上市公司内部控制影响因素的分析2024(课程设计).docx

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1、2024级会计学专业综合课程设计支配一.题目：上市公司内部限制影响因素的分析二.探讨设计（一）内部限制指标依据企业内部限制基本规范的五大要素和财政部关于企业内部限制评价指引的内部限制评参考评价指标，上网收集。详细指标如下：核心指标参考标准一、内部环境（）组织结构董事会、监事会、经理层的相互制衡董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职贵权限、任职资格和议事规划是否明确并严格履行。董事会、监事会、经理层效力于内部1.是否科学办公室了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工-控制建设和执行2.董事会采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内部控制评价意见，定期听取内容

2、控制报告，督促内部控制整改，修订内部控制要求。组织机构设置科学、精简、高效、1.组织机构设置是否内与企业业务特点相一效，能够控制各项业务关犍控制环节，各司其职，各尽其责，不存在冗余的部门或多余的控制.透明、权责匹配、相互制衡2.是否明确了分配，制定了指引并保持权责行使的透明度.组织架构适应性是否定期梳理、评价企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时措施加以优化调整；是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。组织架构对子公司的控制力F是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出赞人权益，特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大担保、大

3、额资金使用、主要资产处置、重要从事任免、内部控制体系建设等重要事项.（二）发展战备.发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位，1.企业是否综合考虑宏现经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略.2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径.3.是否设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作；是否明确战略委员会的职责和议事规划，并按规定履行职费.4是否对发展战略进行可行性研究和科学认证，并报堇事会和股东（大）会审议批准。发展战略有效实施1.是否制定年度工作计划，编制

4、全面预算，确保发展战略的有效实施一2.是否采取有效方式将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。发展战略科学调整是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略做出调整.（三）人力资源政食应“人力资源结构合1.人力资源政策更不有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行.理、能澹满足企业需要2是否明确各南位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。人力资源开发机制健全有效1.制定并实施关于员工聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、键康与安全、晋升与奖励等方面的管理制度。2.是否建立员工培训长效机制，培训是否能满足职工和业

5、务岗位需要，是否存在员工知识老化。人力资源激励约束机制健全有效1.是否设置科学的业绩考核指标体系，并严格考核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。2.是否存在人才流失现象.3.是否对关穗岗位员工有强制休假制度或定期轮岗制度等方面的安排4.是否对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离闵有限制性的规定。5.是否将有效执行内部控制纳入企业绩效考评体系。（四）社会责任安全生产体系、机制健全有效1.是否建立严格的安全生产体系、操作规范和应急预案，切实做到安全生产.2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。3.发生生产安全事故

6、，是否妥善处理，排除故障，损失，追究重任；是否有发报、谎报、瞒报重大生产安全事故现冢。产品质量体系健全有效是否建立严格的产品质量控制和检验制度并严格执行；是否有良好的售后服务，能够妥善处理消费者提出的投诉和建议.切实履行环境保护和资源节约责任1.是否制定环境保护与淘汰节约制度，采取措施促进环境保护、生态建设和资源节约，并实现节能诚排目标.2.是否实施清洁生产，全理开发利用不可再生资源。促进就业和保护员工权益1.是否依法员工的合法权益，保持工作团位相对稳定，积极促进充分就业.I2.是否实现按劳分配、同工同酬，建立科学的员工薪酬制度和激励机制；是否建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制。3.是否

7、及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。5是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。（五）企业文化企业文化具有凝聚力和竟争力，促进企业可持续发展。1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。2.企业董事、监事、及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中直到表率作用，是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通.3.是否做到文化建设与发展战略的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现.4是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。企业文化评估

8、具有客观性、实效性。1.是否建立企业文化评估制度，重点为董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况，全体员工对企业核心价值观的认同感，企业经营管理行为与企业文化的一致性，企业品牌的社会影响力，参与企业并购重组各方文化的整合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。2.是否针对评估结果是否巩固和文化建设成果，进而研究影响企业文化的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。目标设定。二、风险评估一1.企业层面：是否有明确的目标，目标是否具有广泛的认识基础、企业战略是否与企业目标相匹配.2 .业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务

9、层面目标是否具有操作指导性.3 .是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度.风险识别1 .目标是否层层分解并确立溢仓业务或事项.2 .是否持续性的收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险.3 .是否根据关键业务或事项分析关穗成功因素。4 .是否识别影响公司目标实现的风险。风险分析1 .风险分析技术方法的适用性.2 .结合风险发生可能性和影响程度标准划分风险等级的准确性。3.风险发生后负面影响判断的准确。风险应对1.风险应对策略与公司战略、企业文化的一致性。2.风险承受度与风险应对策略的匹配程度。三、控制活动(一)控制活动的设计控制措施中心茯盖企业重要风险，不

10、存在控制缺失、控制过度。1.是否针对企业内部环境设立了相应的控制措施。2.各项控制措施的设计是否与风险应对策略相适应。3.各项主要业务控制措施是否完整、恰当。4.是否针对日常规定，非系统性业务事项制定相应的控制措施，并定期对其执行情况进行检查分析.5,是否建立重大风险预警机制和补发事件一刀切臼同，相关应急预案的处置程序和处理结果是否有效.(一)控制活动的运行控制活动运行符合控制措施规定针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实施.四、信息沟通：信息收集处理和传递及时、准确、适用。是否有透明高效的信息收集、处理、传递程序，合理筛选、核对、整合与经营管理和内部

11、控制相关信息。1.是否建立他俩并有效实施反舞弊机制。反舞弊机制健全2.举报投诉制度和举报从保护制度是否及时准确传达至企业全体员工。3.对舞弊事件和举报所涉及的问题是否及时、妥善地作出处理.1.信息在企业内部各是、企业与外部有关方面之间的沟通是否有效。沟通顺畅2.董事会、监事会和经理层是否能够及时掌握经营管理和内部控制的重要信息并进行应对。3.员工诉求是否有顺畅的反应的渠道.利用信息化程度1.企业是否建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技能提高对业务事项自动控制水平.2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范.a3.信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与

12、变更、数据输入与输出、文件储存与保菅、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行.4.信息系统的应用控制是否紧密结合业务事项进行，利用信息技术固化流程，提高效率，诚少或消除人为操纵因素.5信息系统是否建立并保持相关信息交流与沟通的记录.五、内部监督1.管理层是否定期与内部控制机构沟通评价结果，并积极整改.内部监督能够覆盖并监控企业日常业务活动2.是否落实各职能部门和所属单位在日常监督中的责任，及时识别环境和业务变化.3.日常监督的内容是否为经过分析确认的关错控制并有效控制，是否按重要程度将发现问题如实反馈内部控制机构，是否积极采取整改措施。4.日常监督用以证明内部控制有效性的

13、算是不知浸透充分，监督人员是否具有胜任能力和客观性。5内部亩计的独立性是否得以保障，帝计委员会和内部审计机构是否独立、充分地履行监督职责.6,是否开展了必要的专项监督。7.内部按揭机构追踪重大和重要业务，是否制定内部控制自我评价办法和考核奖励办法，明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求，定期组织开展内部控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定内部控制缺陷并分析原因，提出整改方案建议.1.内部控制机构是否制定科学的内部控制缺陷标准并予以一贯的执行。内部控制缺陷科学、客观、合理，2.是否对控制缺陷进行全面、深入地研究分析,提出并实施整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经济层执行，督

14、促业务部门整改，重大缺陷并按规定予以披露。且报送机制健全3.时发现的内部控制重大缺陷，是否追究相关责任单位和责任人的责任。夕4.是否建立内部控制缺陷信息数据库，并对历年发现的内部控制缺陷及其整改情况进行跟踪检查。1.是否采取书面或其他适当方式时内部控制的建立与实施情况进行记录.内部控制建设与评价文档妥善保管2.是否妥善保存内部控制相关记录和资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。3对暂未建立健全的有关内部控制文档或记录，是否有证据表明已实施了有效控制或者替代控制措施。依据企业内部限制基本规范的五大要素的参考评价指标，若公司披露了相关指标的相关内控信息，此项即为I；否则为0,总分为参考标准的

15、总和。（二）其他指标和变量设定企业规模、上市时间、08年度是否亏损、前十大股东股权集中度和前三名董事会成员薪酬总额作为说明变量，以交易所、行业作为限制变量，从公司特质、公司治理等相应指标推断其对内部限制水平的影响.变量符号变量取值方法及说明因变量内部限制状况IC上市公司内部限制评分，从（一）获得。说明变量企业规模SIZE年末总资产的自然时数净资产收益率ROE净利润*100/平均股东权益每股收益EPS基本每股收益每股净资产NAPS期末净资产/期末一般股股数上市时间YEAR公司到2024年的上市时间上年度是否亏损1.OSS哑变量，若上年净利润为负取1,否则取0本年审计看法类型OP哑变量，若为标准无保留看法取1,其他类型的审计看法取0前十大股东股权集中度TBSC前十大股东持股比例之和前三名董事会成员薪酬总额DS前三名董事薪酬总额的自然对数限