如何做好国企财务管理及内部审计工作.docx

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1、如何做好IB企履徵i及内部审计工作在百年未有的世界大变局中，经济的全球化发展已成必然，此时作为我国经济体系中重要构成部分的国企，要想在全球经济中占有一席之地，就要在内部管理上加强力度，并将内部审计工作做好，如此才能在有效面对风险和挑战的基础上，使自身稳定性、长期性、全局性的发展目标逐步实现。在国企内部，联系相对密切的两项工作就是财务管理和内部审计，但二者又存在一定差异。首先，二者有着相同的目标，即为国企经济效益的提升提供保障，使国企根基得到有效巩固，为国企可持续发展提供助力。其次，二者有着不同的关注内容与重点，其中财务管理是以国企经营状况、财务收支情况的真实、可靠反映为关注要点；而内部审计则是

2、以国企财务状况评估的审核为侧重点，需对国企进行的经济活动进行深入分析。由以上内容可见，国企必须要在自身审计上加强力度，并通过健全、牢固财务管理制度的有效建立，将制度向管理效能方面转化，以促进国企竞争实力的不断提高。一、内部审计在国有企业财务管理中的作用（一）有助于防范各类风险国企财务管理方面，内审工作的落实利于各类风险的防范。国企运营中，各类财务风险难免会出现，而通过内审工作的落实，基于合理方法的应用，监督并控制财务管理各项工作，能挖掘其中不足并针对性改进问题，使财务管理中出现的各类问题得到有效解决，此时即可达到财务风险的尽可能规避目的，促进国企财务管理质量整体上的提升，为国企进一步发展提供促

3、进作用。（二）促进资源最大化利用财务管理方面内审工作的全面贯彻，有助于资源最大化利用目标的实现。与国企经营状况密切相关的影响因素之一就是资源利用情况，基于资源的高效利用,可保证国企以低成本投入实现高收益获得目的1。国企财务管理环节，并不是说获取的财务数据始终处在精确的状态中，其中可能会受人为因素影响，使得财务管理方面出现误差，最终影响企业正常经营决策，导致资源利用率随之降低。而通过内审工作的开展，以业务活动为立足点，落实内控、风控管理工作，能使资源浪费有效减少，促进资源高效利用。（三）可提高综合发展效能国企综合发展能力就是综合发展效能，在国企综合发展效能不断提高的情况下，可为国企更好的发展起到

4、促进作用，使其更好地推动经济与社会的进步。国企内审工作落实环节，在监督和评价内部各个组织、人员的情况下，能在整体上对各部门、工作情况进行有效把握，也能在一定程度上监督各项工作质量和成效。所以，内审工作的落实，能为国企不同部门、人员间的通力合作起到促进作用，如此一来，自然能推动国企综合发展效能的提升。二、国有企业财务管理及内部审计存在的问题（一）风险意识不强虽然说国企有着特殊的性质，且即便其具备的管理制度相对健全，但仍然会由国资委进行监管，财务管理方面要求也相对严格。然而，从国企具体财务管理工作开展情况进行分析，国企长时间沿袭的经营模式，很难在短时间内进行改变,加之国企一直以来的经营业绩相对稳定

5、，所以在一定程度上限制了有关领导和财务工作人员的管理思路，并未深刻意识到自身发展中可能会有财务风险存在，更是难以将针对性的财务风控制度构建起来2。除此之外，部分国企虽有财务风控制度的构建，但已经与当下发展环境不匹配，并未与财务风险紧密结合，将对应的预警机制构建起来，增加了国企发展中面临的风险。（一）管理理念落后对比私企来说，国企发展中享受的政策、资源等有着先天的优势，而这虽然为国企的发展提供了促进作用，但也给国企适应市场步伐带来了一定的影响，导致国企的全面改革很难主动开展，且改革决心和勇气也相对缺失。此时，虽然国企已经步入现代化发展阶段，但仍然延续着相对落后的管理理念，同时受到的传统计划经济影

6、响较深3。实际管理工作开展中，存在以短期利益获得为重的现象，长远发展遭到了忽视，同时工作中通常是以对口管理部门各工作执行、落实等情况为侧重点，并未针对企业发展的潜力进行深度挖掘，创造力不够，无法最大化且合理地使用企业享有的资源，财务管理工作并未出现在应有的高度、位置上。（三）资金管理不善在计划经济时代，有着垄断优势的就是国有企业，所以计划经济时代国企发展中获利较高。而在市场经济逐步发展的过程中，国企管理思维并未进行针对性的优化、调整，管理和服务创新不足，也并未对市场份额进行积极主动的维护和不断扩大，仍然是寄希望于利用行政手段针对市场壁垒进行设置，以达到垄断利润的目的4。与此同时，财务管理方面，

7、也仍然是以简单、粗放管理模式的应用为主，向银行获取了大量贷款，新项目的盲目开展、企业规模的盲目扩大等，并未辅助国企质的飞跃，反而使得国企过分依赖银行资金输入，致使出现大量资金闲置情况。（四）队伍力量薄弱立足国企财务管理队伍方面进行分析，工作经历、财务素养、岗位敬业度方面均有不同程度的参差不齐现象，与此同时，有的队伍内部也并未进行合理的搭配，且大多数财务人员均以老财务为主，自身知识库并未及时更新，对工作的敬畏、热情缺乏，难以有效创新财务管理工作，导致工作仍然是以简单、表面的汇总、核算等为主5。工作中，通常是一板一眼的以相关规章制度为依据进行账务的处理，存在被动工作的现象，担当意识不强，也并未将财

8、务管理在内审等方面的作用充分发挥出来，难以针对国企存在的财务风险进行及时挖掘和针对性的改进，整体上缺少创造力。三、国企做好财务管理及内部审计工作的路径（一）改善国企内部控制环境面对当下市场竞争的日渐激烈局面，国企要想获取更多优势，就要在内部管理上提高注重程度，不应仅以经营成果为关注点，同时也要进行综合、全面的考量，进而将财务管理、内部审计工作做好。在国企内部，能否有效落实财务管理制度，有无匹配且健全的内控体系是关键所在，所以国企要想方设法在内部控制环境的改善上加强力度。对于国企内部的领导者、普通职工来说，都应在内控制度制定、执行上提高注重程度，要从思想层面上予以重视和关注，之后在行动中落实，通

9、过知行合一，使工作、思想的高度统一目标有效实现6。其中，对于领导来说，要充分发挥自身的带头作用，于企业内部加大宣传力度，通过培训的积极组织、开展，进而引导职工深刻意识到内控制度、财务管理制度的重要性。与此同时，也应将充足的人力物力投入到财务管理、内审制度建设、落实的各个环节，确保高效、贯彻落实各项制度。（二）创建长效性的内控体系我国国企必须要优化、整合当下的内控流程，要将内控目标明确好，并向部门、岗位、人员分配具体的职责，以保障明确分工的目标有效实现。与此同时，国企也应基于SWoT企业战略制定策略的应用，围绕内部优劣势、当下面临的外部机遇和威胁等进行综合、全面的分析。另外，国企应重点关注内部风

10、险控制的优化，要在风险管理质量上不断提升，使内部财务运行流程得到优化、完善，加之财务管理、内审内容的丰富、范围的不断拓宽，深入各方面、各环节的漏洞问题，使国企经营管理中运行风险情况的出现得以切实规避7。除此之外，国企要将健全的内审管理制度体系构建起来，以巩固后续内部审计工作开展的基础，确保国企内部有效开展审计工作的同时，促进内审质量的提升。一方面，要在组织结构设计、人员配备的优化上提高注重程度，通过健全组织架构的设计，为内审工作有效开展提供促进作用。另一方面，要通过专业审计人员的聘请，规范内审管理制度体系，由专业人员提出专业意见，调整国企内审管理制度体系，确保有效开展内部审计工作的同时，也能够

11、切实监督国企，为国企可持续发展奠定坚实基础。（三）不断加强资金管理力度资金管理在国企管理中尤为重要，是国企针对一切经营活动进行有效管理的基础。资金管理存在于国企生产经营管理活动的方方面面，而国企资金状况，不仅是对国企资源配置情况的一种展现，同时也是对国企资本构成、权属关系的一种反映。与此同时，国企生产经营、筹投资、利润分配的纽带都是资金，其在经营活动的全过程充分贯穿，所以国企在运营管理方面，一项核心的管理工作就是资金管理。资金管理强化的过程中，要集中管理资金,使资金闲置情况有效减少，促进资金的高效利用，要有机整合资金管理、企业投融资决策，并借助董事会就合理的投融资进行商讨，使董事会监管作用充分

12、发挥8。而在国企投资决策的全程，都需要财务管理参与其中，应从事前决策、后续评估的各个环节，对资金进行合理的分配。（四）强化全面监督并加强队伍建设国企在强化内审工作的过程中，尤为必要的是要加大队伍建设力度，并进行全面监督。国企内审工作开展中，必须要在全面监督上加强力度。国企的审计工作首先是监督国企各项活动，监督内控和风控，为国企正常运营提供保障；与此同时，也要全面监督审计工作，首先，国企要强化监督内部的审计人员，有效规避该方面人员以权牟私的情况。在审计人员出现以权牟私现象的情况下，很难负责任地开展审计工作，导致审计工作开展中应有监控作用无法发挥，最终给审计质量的提升造成影响9。其次，强化审计队伍

13、人才建设力度，该方面工作开展中，要为审计人员具备足够审计知识、较高能力水平提供保障，使审计工作能够有效完成，基于审计工作的贯彻落实，为审计质量提供保证。除此之外，也要为审计人员的高度的责任心提供保障，使其在工作中能够以饱满的热情和积极的态度投入进去，切实减少和规避审计中存在的风险、问题。（五）重独立审计并推进信息化建设国企财务管理内审工作全面强化的过程中，要重视独立审计，并加快信息化建设步伐。从独立审计方面来看，首先，在思想上提高对独立审计的重视程度。国企审计部要深刻意识到自身具备的独立性，进而以国企战略目标为立足点，审计国企各项工作，挖掘国企经营运行中所存在的不足，使国企风险全面降低，促进国

14、企资源的高效利用，为国企发展提供促进作用。其次，要为组织机构的独立性提供保障，即审计部门应独立于其他部门外，要保障自身工作能够独立开展。最后，在国企审计部门工作开展时，也要以相应的经济支持为依靠，而该方面经济支持也应该和其他部门所需成本区分开来，为经济独立性提供保障，如此才能从根本上促进审计部门监督工作的良好开展。与此同时，审计人员独立性的保持也十分必要，能够推动审计部门工作的有效开展10。在加强信息化建设的过程中，需要审计人员与先进信息技术手段相结合,对国企特征、各方数据进行分析，使业务整合目标有效实现，保障项目审计思维切实突破。财务管理审计工作开展的过程中，要通过信息技术的应用，全面且科学比对国企运营及财务、业务等各方面的数据，促进数据分析质量、效率的提升。四、结语国企财务管理、内审工作的意义重大，能促进国企财务管理水平、内控效果的提升，同时也能推动国企在新时期的深化改革、稳健持续发展，所以必须要引起重视，结合工作现状进行优化、改进，确保工作成效最大限度提升。