2收支业务管理制度.docx

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1、*单位收支业务管理制度目录第一章总则其次章收入业务第三章支出业务第四章债务业务第五章附则第一章总则第一条为加强单位收支业务管理，规躲债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度。其次条本制度适用于单位的收入、支出及债务业务。第三条制定依据1、中华人民共和国会计法2、中华人民共和国预算法3、行政单位财务规则4、事业单位财务规则5、中华人民共和国发票管理方法6、国务院关于修改中华人民共和国发票管理方法的确定7、中华人民共和国发票管理方法实施细则8、行政事业单位内部限制规范（试行）9、吉林省财政票据管理方法（吉林省人民政府令第196号）10、吉林省地方政府性债务偿债打算金管理方法（吉财债2014223号

2、）11、吉林省地方政府性债务收支支配编制方法（吉财债2014230号）12、吉林省地方政府性债务举债核准管理方法（吉财债2014231号）13、吉林市人民政府关于进一步加强非税收入管理的看法（吉市政函2012475号）14、中共吉林市委办公厅吉林市人民政府办公厅关于印发十项暂行规定的通知（吉市办发201314号）其次章收入业务第四条纳入本制度的收入包括：（一）依据财务规则和会计准则认定的收入。包括：（行政单位的收入包括财政拨款收入和其他收入；事业单位的收入包括财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。提示：各单位依据自己的实际状况列收入项目）（二）不作为单位收入但应当上

3、缴国库或财政专户的资金。详细包括（行政事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金。提示：各单位依据自己实际状况列收入项目）第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理。第六条岗位设置及职责（提示：各单位依据国家有关财务规定、本单位“三定”规定和单位实际状况合理设置收入业务岗位，明确岗位职责权限。单位可以实行“一人多岗”管理模式，但是必需确保单位收款与会计核算等不相容岗位相互分别，要在单位内部的收入业务方面形成制衡机制，有效防范风险。例如：出纳既负责收款、开票，又负责登记收入业务账目，同时还负责保管票据和会计档案，一人办理了收入业务的全过程，

4、这类单位就可能存在出纳截留收入资金而且长期不被发觉的风险。）（一）财会部门作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理和监控。1、制定收入内部管理制度；2、全面驾驭本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可证的年检，确保各项收费项目符合国家有关规定；3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后刚好将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，刚好入帐，严禁设立账外账；4、依据国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，刚好、完整地记录，反映单位的收入业务；5、加强对收入业务的分析和对账工作，依据收入预算、所驾驭的合同状况对收入收取状况的合理性进行分析，定期与业务部门

5、进行对帐，推断有无异样状况。6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否刚好、足额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明状况，明确责任主体，落实催收责任。（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后刚好将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，刚好入帐。第七条加强非税收入管理。（一）依法征收政府非税收入。严格依据国家、省财政部门下发的行政事业性收费书目中的收费项目和省、市物价部门审批的收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。（二）编制征收支配。业务部门依据上年征收状况编制本年度征收支配。由部门主管领导批准后，交财会部

6、门汇总、编制收入预算，经单位负责人（或预算管理委员会）审批后报送财政部门。（三）建立收入台账制度。各业务部门要依据征收状况建立收入台账，与财会部门加强连接沟通，确保收入实现进度。（四）建立收入征收责任制。（提示：各单位要明确征收流程和岗位职责，尽量限制自由裁量权。对应收未收的收入，明确责任，依据有关文件、合同等刚好足额收取。涉及收入减免事项，要严格依据国家有关收费政策执行，由缴款义务人提出书面申请，由主管部门依法审查后确定，严禁私自减免和越权减免。）（五）政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收入须运用财政部门统一印发的票据，并刚好、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用

7、或坐支。第八条加强票据和印章的管理。（一）票据实行专人、专账、专柜管理，建立票据管理台帐，向有关部门报送票据的运用状况。负责保管票据的人员对发票等各类票据的申领、启用、核销应当履行手续，并做好票据的保管和序时登记工作。保管人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（二）不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据与税务发票或者其他票据相互串用、替代。（三）票据应当依据序号运用，不得拆本运用。应当依据规定填写，做到字迹清晰、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一样。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等缘由而作废的票据，应

8、当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。（四）票据运用完毕，票据保管人员要按依次清理票据存根、装订成册、妥当保管。票据存根保存期限为5年。保存期满须要销毁的，由票据保管人员报财务负责人审批后，到有关部门办理相应票据销毁手续。第三章支出业务第九条支出的主要内容：（提示：行政单位支出是指为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。事业单位支出是指单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出。）第十条支出业务主要包括支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核算等环节。第H

9、条支出管理遵循量入为出、保障重点、兼顾一般、厉行节约、制止奢侈奢侈、降低成本，注意资金运用效益的原则。第十二条岗位设置与职责（一）（提示：依据本单位支出内容构成，明确各类支出业务事项的归口管理部门。如人员经费归口部门为人事部门，日常办公用费归口部门为办公室等。）（二）（提示：各单位应依据国家有关财政财务会计规定、本单位“三定”规定和单位的实际状况合理设置岗位，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位要相互分别。）第十三条支出业务事项的开支范围、开支标准及业务事项所涉及的表单和票据。（提示：各单位依

10、据国家有关财政、财务会计规定，结合本单位业务支出内容，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据。如明确差旅费开支范围和标准等。也可以建立各类支出业务的实施细则，如差旅费管理细则、会议费管理细则等。）第十四条加强支出事前申请管理。各部门在开展业务活动时，在发生相关支出之前，业务工作人员应履行支出事前申请程序，即依据工作支配、工作任务和单位领导的指示并结合预算指标，向财会部门提出事前申请。第十五条加强支出审批管理。（提示：明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关限制措施。各单位可依据业务事项类型和金额大小设置相应的的审批权限，审批人可在授权范围内审批，不得越权。如资金支付审批权限。）第十六条加强

11、支出审核管理。（一）全面审核各类单据。单据包括发票、单位内部流转的各类文件和表单。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明缘由并附审批依据，确保与经济业务事项相符。（二）支出单据重点审核：单据来源是否合法，内容是否真实、完整，运用是否精确，是否符合预算，审批手续是否齐全。第十七条加强支付管理。（一）借款管理。1、借款人须填写借款审批单，注明借款事由、借款金额、所对应的预算项目以及预料报账日期等内容，并附上与借款事项相关的事前审批单据。2、经本部门负责人审批后，提交给财会部门的分管领导进行复核。3、复核通过后，出纳人员办理借款或支票

12、领用手续。（二）报销管理。1、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整；2、由经办人、证明人签字后，提交部门负责人审核；3、经财会部门复核无误后依据支出审批权限进行审批,出纳人员依据审批结果办理支付手续。（三）资金支付管理。1、业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳人员应依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理详细的资金支付业务；2、支付完毕后由会计进行核算，出纳人员依据签发的支付凭证应进行登记。（提示：严格执行国家现金管理暂行条例，实行公务卡支付的单位按公务卡相关运用和管理要求办理。）第十八条加强支出核算和归

13、档管理。财会部门依据支出凭证刚好精确登记账簿；业务部门应向财会部门提交与支出业务相关的合同等材料作为账务处理的依据。财会部门应将与支出业务相关的会计凭证、文件及其他资料依据会计基础工作规范的规定刚好归档、妥当保管，严防毁损、散失、泄密或不当运用。第十九条加强支出业务分析管理。财务部门定期分析支出状况，包括分析业务部门的支出状况和预算执行进度，以及单位基本支出、项目支出、“三公”经费的明细状况等，通过编制支出业务分析报告，为单位领导的管理决策供应信息支持。对支出业务中发觉的异样状况，财务人员应向单位负责人报告，刚好实行措施，规范各项业务行为，确保支出业务的合法合规、单位各项工作支配和工作任务得以

14、顺当开展。第四章债务业务提示：行政单位不得举借债务，不得对外供应但保。事业单位依据事业单位财务规则可以举借债务，但应健全财务风险限制机制规范，加强举借债务和供应担保。其次十条财会部门作为归口管理部门，负责单位债务管理。（提示：合理设置债务业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保举债申请与审批、债务业务经办与会计核算、债务业务经办与债务对账检查等不相容岗位相互分别。不得由一人办理债务业务的全过程。）其次H条在举借债务之前，对债务进行充分评估和论证。财会部门应依据国家规定、单位的实际支出需求、宏观经济和金融市场形势，恰当选择举债方式，编制债务融资和偿还方案，并对方案进行评估和论证。债务融资和偿还方案

15、详细内容包括：（一）由项目部门进行方案的战略性评估，推断其是否与单位的职能和工作支配相一样。（二）财会部门进行方案的经济性评估，推断筹资成本是否与单位的经济负担实力和项目的预期收益相适应，是否有足够的资金来源用于按时还本付息。（三）项目部门和财会部门共同进行方案的风险评估，推断债务项目面临哪些风险，风险大小是否与单位的负担实力相适应。其次十二条债务的举债和偿还严格执行审批程度。属于重大经济事项的大额债务举借和偿还，应在充分论证的基础上，由单位领导班子集体探讨确定，任何个人不得单独进行决策或者擅自变更集体决策。依据国家规定须要向有关部门报批的，应履行严格的报批手续。对于政府性债务，严格依据吉林省地方政府性债务举债核准管理方法以及吉林省地方政府性债务收支支配编制方法执行，未经过核准及纳入债务收支支配的债务一律不准举债。债务的偿还需依据吉林省地方政府性债务偿债打算金管理方法建立相应的偿债打算金。其次十三条加强债务资金的日常管理。（一）依据规定的用途运用债务资金；（二）财会部门应依据国家统一的会计制度的规定，对债务进行会计核算，连续、完整地核算债务资金的来源、运用状况及偿还状况，并在财务报告中予以反映，妥当保管相关记录、文件和凭证；（三）加强债务的对账和检查限制，定期与债权人核对债务余额，依据