3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程.docx

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1、3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 费用支出合理、有效。2 财务目标2 .1费用支出核算真实、精确、完整。3 合规目标3.1 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1 费用运用不当，影响正常经营活动。1.2 限制不当导致奢侈。2 财务风险2.1 费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。3 合规风险3.1 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到惩罚。三、 业务流程步骤与限制点1 分解落实费用预算指标1 .1费用预算编制、分解、下达，参见2.1全面预算管理业务流程。2实施费用限制2.1

2、各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司总经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务款待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。分公司党政办公室负责建立健全费用管理制度，经分公司总经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务款待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外机构费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限（根据权限指引严格审批）。2.2 费用支出实行滚动限制，确保全年费用限制在预算范围内。发生预算外费用或超预算费用，应由

3、费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司总经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。各项费用支出实行滚动限制，确保全年费用限制在预算范围内。发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门负责人提出开支的目的、计算标准，经部门、单位负责人、分公司总经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。2. 3人工成本支出参见16.1人力资源管理业务流程步骤6。2. 4技术开发费支出。参见3.6科技开发费管理业务流程限制点4.1、4.2、4.4o2 .5关联交易支出根据协议确定的标准执行。参见8.1持续性（常常性）关联交易业务

4、流程限制点5.1-5.6和8.2非持续性（非常常性）关联交易业务流程限制点5.1-5.3o3 .6固定资产处置根据规定的报批程序办理。参见7.5固定资产管理业务流程限制点4.1-4.4。4 .7流淌资产处置根据规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见7.1应收款项管理业务流程限制点7.1-7.3和7.2存货管理业务流程限制点6.1-6.4o2.8修理费支出。参见3.5修理费用管理业务流程限制点4.1、5.1-5.3o3费用核算3.1各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗位人员复核后，办理款项的支付并进行账务处理。3.2【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出，根据股份公司内

5、部会计制度规定进行归集、安排，会计凭证由不相容岗位人员稽核。ERP月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生状况及安排、分摊规则，结算内部订单。若需更改安排、分摊规则，应按规定程序审批。3.2.1【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生状况及安排、分摊规则，结算内部订单。若需更改安排、分摊规则，应按规定程序审批。3.3各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和安排，由财务部门负责人审核后进行账务处理，相关会计凭证需附计算依据。3.3.1分公司财务处对跨期费用，依据有关规定计算和安排，由负责人审核后进行账务处理，相关会计凭证需附计算依据。费用分析4.1 费

6、用预算执行状况分析，参见2.1全面预算管理业务流程限制点3.7。5费用考核5.1 分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用限制的考核奖惩方法，经分（子）公司总经理（预算委员会）批准后下发执行。分公司党政办公室会同财务处制定本单位费用限制的考核奖惩方法，经分公司总经理（预算委员会）批准后下发执行。5.2 分（子）公司绩效考核部门根据考核奖惩方法，至少每半年对责任单位（部门）费用限制状况进行考核。5.3 .1党政办公室牵头，联合分公司绩效考核部门根据考核奖惩方法，至少每半年对责任单位（部门）费用限制状况进行考核，考核结果报内控办公室存档备案。四、相关制度书目（制度后标号为内控手册相关规章制度汇编书目索引号）1关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知1.6.11ERP系统运行及应用规范（试行）2.10.1学习是成就事业的基石