乡镇卫生院专项审计案例（参考）.docx

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1、乡镇卫生院专项审计案例（参考）案例故事I乡镇卫生院背后的秘密2023年6月，1.县审计局根据上级审计机关统一安排，对全县2020年以来公共卫生服务、医疗服务、医保报销、医疗质量管控、医疗服务能力提升等有关政策落实情况开展专项审计调查。此次审计由审计经验丰富、组织协调能力强的副局长老朱担任审计组组长，项目牵头科室财金股股长老宋担任审计组副组长，心思缜密、专业业务能力强的小杨担任业务主审，大数据分析能手小徐担任数据主审，审计组成员还有熟悉财政财务审计业务的小王和老钱。明确思路“全县共有二级医院7家、一级医院4家、乡镇卫生院9家、社区卫生服务中心4个、社区卫生服务站5个，我们已经对二级医院和一级医院

2、的医疗服务收费和医保报销情况进行了全面审计，收获颇丰，下一步我们的审计方向转为基层医疗卫生机构。审计碰头会上，审计组副组长老宋对前期审计调查情况做了简单梳理总结。基层医疗卫生机构承担着全县的公共卫生服务职能，也是此次审计项目的重中之重。公共卫生服务是以儿童、孕产妇、老年人、慢性疾病患者为重点人群，面向全体居民免费提供服务的。而如何在众多基层医疗卫生服务机构选择重点延伸对象呢？“业务主审小杨说。我对2021年度和2022年度各个基层医疗机构的医疗服务收费情况进行了总体分析，其中A、B、C三个乡镇卫生院医疗收入位居前三，C镇卫生院国家基本公共卫生服务项目考核排名稳居第一。前期，我对65岁以上老年人

3、健康体检、高血压健康管理等数据与火化人员等数据进行了分析，疑点数据中刚好也有C镇卫生院。我觉得可以考虑从C镇卫生院入手，一是先行试点看看公共卫生服务项目是如何开展的？分析的疑点数据是否成立？二是关注医疗服务等情况。业务主审小徐边说边展示着疑点数据。这是我们首次开展公共卫生和医疗服务专项审计调查，没有什么经验可借鉴，只能边摸索边实践，和医疗服务一样，那还是先行试点，从C镇卫生院入手。我们兵分两路，我和小徐负责查看县卫生健康局账务资料，老宋带队和小杨、小王和老钱延伸C镇卫生院。”审计组组长老朱说。分头行动一早，老宋、小杨、小王和老钱来到了C镇卫生院，刚进院子，就看到院长于华等三人远远迎接。院长十分

4、热情，互相简单介绍后，带领我们参观了整个卫生院，热情地让我们感到很不正常。老宋和小杨负责落实公共卫生服务项目疑点数据，调取公共卫生服务档案资料，重点审查工作量的真实性和项目服务的规范性。小王和老钱发挥其优势，负责查看C镇卫生院账簿资料，重点审查收支真实完整性，同时协助老宋、小杨验证公共卫生服务项目工作量的真实性。审计组直奔主题，叫来负责公卫服务项目的刘莹，“刘主任，为什么这132名65岁以上老人享受了两次免费体检？”主审小杨问道。刘主任，30岁左右，带着一副黑框眼镜，瞅了一眼疑点数据后，淡定地说享受两次很正常啊，他们里面大多是高血压或者糖尿病等重点人群，为了让他们得到更多的服务，保障其健康，这

5、应该没问题吧?”说完，她的手机铃声响起，径直走出去接电话了。此时房间，只剩下老宋、小杨和一摞摞的居民健康档案。”看着她自信的样子，不像是说谎，而且好像说的有点道理，难道我们怀疑错了？“小杨皱着眉头说。“我还是觉得有问题，我们先随机抽取5名人员的居民健康档窠，看看是不是真做了两次检查。老宋眼神坚定地说。说干就干，两人迅速行动起来，结果出乎意料，5名人员纸质健康档案显示确实做了两次检查，检查结果齐全，且与公卫系统数据完全一致。同时，电话访问65岁以上老人体检情况，均说记不清楚了。老宋和小杨陷入了迷茫。不知不觉中过去了一上午，在账务方面小王和老钱也没有任何发现。意外收获哎呦，不好意思，我上午接了个电

6、话，有个急事也没赶回来。领导你们放心，我们于院长对我们的工作标准要求很高，必须依法依规工作，而且现在公共卫生服务考核很严格，都必须录入公卫系统。负责公卫项目的刘主任迎门而入，笑着说道。我们看了你们的公卫系统数据，确实有两份不同时间的检查结果。”小杨说。“那当然了，为了录入公卫系统，我们还专门找了第三方，买的平台软件，平台将检查结果直接上传到公卫系统，可方便了。刘主任得意地说。听到这，老宋对着小杨会心地一笑。小杨心领神会，乘势说“刘主任，那我们看一下平台数据？刘主任听到后，脸色十分难看，以工程师不在等各种理由推脱不予提供。越是这样，老宋和小杨越是兴奋，终于找到了突破口。审计发现，C镇卫生院的一部

7、分资金竟然存放在卫生院院长于华的个人银行账户，现在竟然还有公款私存的？最近几年的审计，都没有这样的问题，这个卫生院的管理竟然这样混乱。”小王和老钱边翻阅会计资料，边讨论着C此时，2023年的一张会计凭证更加引起了小王和老钱的注意，会计资料显示院长于华领取卫生院历年结余400余万元。为了弄清怎么回事，他们简单讨论了一下谈话提纲，叫来会计马娜了解情况。“马主任，我们了解一下于华院长领取历年结余400多万是怎么回事？小王问道。这是我们卫生院的历年结余资金，卫生院是于院长的，所以领取结余没问题吧？会计马娜不紧不慢地说。小王和老钱相互意会了一下，怪不得会把单位资金存放到院长于华个人银行账户，把卫生院当成

8、了院长个人的。但是，C镇卫生院登记信息显示是事业单位，为什么说是于华个人的呢？审计人员再次陷入了迷雾。原来如此根据审计人员要求，会计马娜提供了一份合同书。2004年12月，C镇人民政府将原卫生院资产以36万元出售给个人于华，首次付款21万元，剩余15万元作为政府奖励金用于卫生院建设发展。合同约定，改制后原卫生院所有资产归于华所有，由其独立经营、自负盈亏，并为改制后的聘用人员办理养老、失业和医疗保险手续。小王和老钱看了合同书后，瞬间明白了为什么会计说C镇卫生院为于华个人所有，但是为什么仍登记为事业单位呢？他们将这一情况向老宋做了汇报。接下来，小王和老钱继续留在C镇卫生院，查明2004年12月后C

9、镇卫生院聘用人员情况，有无再招录事业编制人员，改制前事业编制人员又是怎样处置的？老宋向审计组组长老朱也汇报了这一情况，同时告知其密切关注1.县卫生健康局拨付C镇卫生院财政补助资金情况。同时，老宋和小杨迅速前往1.县卫生健康局了解相关情况。“李局长，C镇卫生院到底是什么情况，既然2004年出售给了于华，为什么到现在还登记为事业单位？老宋问道。宋组长，这个事我们倒是知道，也是后来知道的，因为合同也不是我们签的，是乡镇政府签的，我们认为卖的是资产，而不是公共卫生服务职能，所以一直把C镇卫生院视为公立医院对待。分管人事的李副局长解释道。“公立和民营不影响承担公共卫生服务职能，我们县还有两个民营社区卫生

10、服务中心也承担公卫职能，这不是理由！”老宋强调道。这时，小王和老钱查明了，2004年12月以来，1.县卫生健康局为（:镇卫生院招录事业编制人员22人。审计组组长老朱和小徐也了解到，为解除乡镇卫生院后顾之忧、促进基层医疗卫生发展，2013年起全县乡镇卫生院在编在岗人员社会保险纳入县财政统一管理。现有数据显示，县财政共承担C镇卫生院改制后招录人员的社会保险295.72万元。到此，真相大白。1.县卫生健康局作为基层医疗卫生机构的主管部门，长期以来未理顺C镇卫生院管理体制，C镇卫生院由公立转为民营不彻底，“公私不清”,违规享有公立、民营双重待遇，历届主要负责人均负有责任。问题指出后，1.县卫生健康局现任局长向审计组表态，全局和各医疗机构全力配合好审计组工作。公共卫生服务第三方平台检测数据很快提供了过来。经审计组大数据比对分析，C镇卫生院老年人健康体检数据存在较多问题，第三方平台检测数据中无结果，老年人健康检查人员记录中存在已死亡人员等，通过虚报体检人员套取项目补助资金3.2万元。除此之外，审计组还发现C镇卫生院违规串换药品，造成医保基金损失&6万元。审计结束后，审计组将C镇卫生院管理体制问题以审计专报的形式向县主要领导作了汇报，县委书记做出批示，要求纪检部门成立专班督办整改。同时，将虚报人员套取老年人健康体检公卫项目资金问题、违规串换药品问题分别移送县卫健部门、县医保部门处理。-END-