管理会计在企业资金管理中的应用分析.docx

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1、管理会计在企!慎金管理中的应用分析加强资金管理不仅能防止企业在经营发展过程中面临资金链断裂的问题，还能切实提高资金使用效率以及经济效益，进而为企业良好经营、长远发展提供必要支持。大力发展管理会计，借助管理会计本身的优势推动资金管理创新、优化与改善，能够有效提高资金管理水平，为企业的高质量发展奠定良好基础。一、管理会计及其在企业资金管理中的应用价值管理会计作为从传统会计系统中分离出来并和财务会计并列的部分，其通常为企业提供最优决策、经营管理以及经济效益服务等方面的支持。对现代企业而言，管理会计的应用往往与企业战略目标相结合，深化管理与会计之间的联系，充分发挥会计信息的作用，为企业管理提供信息服务

2、与支持，为企业绩效考核标准以及评价系统的构建提供依据，并能借助各种类型的数据模型帮助管理者准确把握企业经营运行情况，强化各部门间的协作关系。换而言之，管理会计全面覆盖了预测、决策、预算、控制、绩效评估等方面，对现代企业的经营管理而言有着重要的促进作用。而对企业资金管理而言，管理会计所发挥的作用主要体现在以下几方面。（一）预测资金使用和管控现代企业的经营管理是建立在对各项信息的分析这一基础之上，资金管理同样如此。企业进行资金管理不仅要考虑经验数据，还要通过各种数据进行预测，尝试分析未来一定时间内的资金需求以及变化趋势，进而为相应的资金管控提供必要支持。而管理会计能够在对各种会计信息进行处理的基础

3、上构建合适的量化模型，进而对资金使用和管控情况进行有效预测。（二）提供投融资决策依据投融资管理是现代企业资金管理的重要部分，直接影响甚至决定了企业的经营管理发展情况。投融资管理涉及到海量信息，并且需要编制合适的方案，实践难度并不低。合理运用管理会计，能够从企业战略目标出发，对企业内外部的各种信息进行收集、整理，并基于科学的决策计算方法对长期、短期决策方案进行分析与评价，从而为最优决策方案的选定提供支持，保障投融资决策的合理性与可靠性。（三）支持资金预算管理资金预算管理作为企业资金管理中至关重要的部分，其涉及到事前、事中与事后等各个阶段，是保障企业资金使用和管理足够科学、合理的基础。而基于管理会

4、计进行资金预算，能够将会计与管理进行有机结合，从企业运行管理需求出发，编制合理的资金预算方案，同时对长期预算目标、短期预算方案的有效衔接提供支持，保障资金预算管理的有效性。（四）综合强化资金风险防控企业在经营管理过程中必然会面临各种风险，其中资金运行风险正是不可忽视的部分。基于管理会计加强资金风险防控，能够促进资金管控的事前、事中控制实现紧密连接，通过制定相关标准、践行标准进行对比分析的方式，及时发现资金运行中可能存在的各种风险，找出原因并为相应的资金风险防控提供依据，有效强化风险防控。（五）考核资金管控结果企业资金管理中必须加强资金管控考核与分析，既要确保资金管控情况符合预期，也要通过综合分

5、析及时发现资金管控中存在的问题并为后续优化改善提供支持。在管理会计的支持下，资金管控结果考核能够同时从会计与管理两个层面出发，形成健全的责任会计制度以及合适的价值评价方法，有效保障考核结果的准确性与可靠性。二、基于管理会计的企业资金管理策略（一）优化基于管理会计的资金管理流程企业对基于管理会计的资金管理流程进行优化，能够为资金管理的改善奠定良好基础，也能确保管理会计的作用得到充分凸显与发挥。首先，企业应当明确自身战略目标，同时从外部环境以及内部环境两方面进行考量，弄清楚自身的长期发展目标以及短期发展规划，积极探索适合自身的发展路径。其次，明确资金战略。在企业战略目标的指导下，同时从筹资与投资两

6、方面进行考量，对相应的资金战略加以明确，进而为资金管理工作的开展与落实提供最基本的目标与指引O再次,落实资金全面预算。企业既要根据各部门实际情况,对预算指标进行分析，合理编制预算方案；也要强化资金运行管控，根据企业运行需要对资金需求进行预测，并在实践中严格执行预算方案，尽量按照预算方案落实资金管理，确保资金管控符合预期。最后，落实绩效考评工作。对资金预算方案的执行情况以及预算合理性进行考核评价，全面、客观反映资金预算执行以及资金管理情况，并为后续的改善优化提供依据。（二）完善资金管理制度对资金管理制度加以完善，无疑是保障资金管理有效性的基础与关键。管理会计视角下，企业应当加强资金的集中管理,这

7、样不仅能大幅提升资金管理水平，更能对会计信息进行有效整合并为企业管理提供支持。企业应当积极构建统一的资金审批流程，强化资金集中管理，对各部门资金进行整合与调配，兼顾整体与各部门资金的有效管理。对企业内部组织结构进行优化，明确各部门与岗位的职责划分，同时构建流畅的信息流通渠道，以此支持会计工作和资金管理工作的有效落实。尤其要对会计人员的权责进行合理划分，编制企业财务计划、信贷计划以及会计报表等，对企业各项业务以及重要经济合同的可行性报告进行评估，负责资金融通调拨决策的依据提供工作，审核企业投资与效益的计算方案，编制企业员工工资、奖金、福利方案以及利润分配方案等，全面保障资金管理工作的有效开展。规

8、范会计科目报表，基于权责发生制与借贷记账法等落实会计核算工作，对资产负债表、损益表、财务状况变动表、固定资产增减变化表、银行贷款增减变化表、现金出纳月终盘存表、应收和应付款项明细表等的编制标准进行规范。（三）健全资金预算管理机制为了保障资金预算管理工作的高质量开展，企业需要对相应机制加以健全。企业需要在加强管理会计建设的同时，对全面预算管理体系加以健全，构建包括经营预算、专门决策预算以及财务预算等在内的全面预算管理模式。企业需要根据自身实际情况，从长期销售预算出发，对销售预算、新增固定资产预算、长期投资及收益预算等进行综合分析。基于销售预算对生产预算、现金预算、预计利润表等进行处理，并由生产预

9、算出发对期末存货预算、产品成本预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售及管理费用预算等进行综合分析，形成最终汇聚到现金预算的基本流程，并在此基础上对预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等进行分析，通过预算工作指导企业经营管理工作的开展。预算方案的编制应当采取自上而下与自下而上相结合的方式,在反复审核、修订、平衡、协调之后方可确定最终方案。一般企业领导需要从整体战略目标出发，制定具体的预算指标，并将指标分解下发给各个部门。各个部门基于分解的指标，落实预算编制工作，并在反复修订、调整、平衡之后得到最终的预算方案。编制财务预算时应当灵活运用固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算、定

10、期预算和滚动预算等不同方法，务必要保障预算方案的科学性、合理性与有效性。实践中需要根据企业实际情况，针对销售、生产、直接材料、直接人工、制造费用、产品成本、现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金筹措和运用等方面开展预算工作，并在编制预算方案后严格要求各部门及岗位按照方案执行，以免因执行不到位而引发预算偏差问题。加强对预算执行的监督和管理，及时发现预算和实际存在偏差的情况，并在必要时对预算方案进行适当调整，持续以科学、合理的预算保障资金管理的有效性。（四）发挥财务共享中心的作用财务共享是建立管理会计体系的基础支撑；管理会计是建立财务共享服务中心的最终目的。企业在基于管理会计加强资金管理的过程中

11、，需要积极建设财务共享中心或者获取相应的专业服务。尤其是对大型企业而言，发挥财务共享中心的作用，能够推动财务处理流程的规范化、标准化水平提升，并且能够强化管控，实现“业财一体化”，在共享中心的数据及流程支撑下分别从横向与纵向助力企业的经营管理。建设财务共享中心应当遵循事权不变、标准集中与数据集中、统一规划、循序渐进、信息化统建、定期评价、持续完善的基本原则，以共享中心对接全面预算、项目管理、人力资源、资产管理、营销管理、供应链、主数据管理等不同方面。在财务共享中心的支持下，企业资金管理能够简化成费用预算和财务管理报表两部分。其中费用预算部分主要通过网上报账平台以及资金管理平台实现。网上报账平台

12、提供了包括业务申请、报账申请、资金申请、工资薪酬、设备费用、材料上传、电子影像资料上传等功能；资金管理平台则包含了资金计划、收支结算、账户管理、资金调剂、票据管理、债权债务、资信管理等功能。财务管理报表部分的主要作用在于支持财务核算工作的落实，能够实现总账核算、固定资产管理、存货核算、税务核算、成本核算、内部交易、报表管理等功能，并能通过电子档案管理提高相应管理水平。财务共享中心支持下的资金管理系统主要包含决策、监控以及业务三部分。决策部分主要支持资金计划、领导查询、资金监控等功能的实现；监控部分主要支持资金计划控制、业务参数控制、多级审批、业务预警等功能的实现；业务部分主要支持账户管理、柜台

13、核算、资金核算、存款管理、内部调剂、授信管理、银行借款、融资租赁、保理管理、保函管理、保证金管理、资信证明、担保管理、票据管理、票证管理、现金管理、外汇管理、债权管理、债务管理信用评定等功能的实现。为了进一步加强资金管理，企业在建设财务共享中心时往往可构建合适的业务模块支持管理工作落实，较为常见的有账户与资金结算模块、票据池模块、资金计划管理模块等。其中账户与资金结算模块是实现财务、资金统一管理的关键，需要配备完善的审批制度，保障资金管理质量；票据池模块则是对各部门票据进行上交集中管理、真伪辨别、登记记录、查阅使用的模块，是保隙资金管理信息真实性、可靠性的关键；资金计划管理模块则是与全面预算对

14、接的模块,其作用主要在于支持资金预算管理工作的全流程落实。（五）落实资金风险控制企业需要重视资金运行风险，并采取各种措施加强资金风险控制。管理会计背景下，企业需要严格实施资金集中管理，对相关制度加以健全，成立专门的管理小组，同时做好全面预算管理工作，对企业的资金情况、经营情况、市场前景、潜在风险等进行综合分析，尽量对各种资金风险进行有效防控。企业还需要重视资金监督工作的落实，完善事前、事中、事后监管机制，建立专门的监管小组，对资金使用的各个方面进行综合管理，同时积极尝试包括企业法人治理结构监督、制度监督、预算监督、核算监督、内部审计监督等在内的各种监督方式，务必要有效保障资金安全。而在信息化时

15、代，企业还需要充分利用先进的新技术进一步加强资金管理，借助云计算、大数据、人工智能、可视化技术、区块链等技术保障资金管理质量，强化资金风险控制。（六）做好资金管控的绩效评价工作管理会计背景下的企业资金管理不仅要做好资金管控工作本身，更要完善相应的绩效评价工作，通过客观、准确的评价反映资金管理实际情况，从而总结其中的成果与不足，针对提高资金使用效率、规避资金风险的决策提供依据。一方面，企业需要对实施管理会计后的财务费用率进行重点分析；另一方面，企业需围绕应收账款、应付账款、存货等方面进行综合分析，全面把握资金使用情况。三、结语综上所述，管理会计的实施为企业资金管理带来了有力的支持及保障。企业需要积极推动财务会计与管理会计的同步发展，大力构建“业财一体化”体系，将资金管理与企业业务工作、经营管理等相结合，针对目前存在的各种资金管理问题采取相应对策加以处理，进而在提高资金管理水平的同时增强自身市场竞争力。