4-1-1资产类——货币资金.docx

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1、货币资金实质性程序索引号，财务报表截止日/期间：2010年3月31口复核：李颇利日期：20M年6月7日被中计单位：长春满湖动力Ig份行限公项Fh货币赞佥实质性屋序编制：里XH期：2011年6JJ3H一、BR审计目标财务报表认定&都义务1.i2kTrDr科万”列鬣A资产负债衣中记录的货币资金是存在的。4B应当记录的货币费金均已记录./VD记录的优币资佥出被审计单位拥有或限制.XC货币资金以恰当的金颔包括在财务报表中，与之相关的计价调整己怡当记录，7E货币资金已根据企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报.二、审计目标与审计程序对应关系表项.目财务报表认定fi%Itt杈押义务视AtHv7*列报评

2、估的虫大错报风险水平从限制测试获得的保证程度需从实施性程序获得的保证程度安排对I的实质性程序（一）阵存现金馀文1.核对陈存现金日记账与总账的金额是否相符,检直其记账本但币底存现金的折券汇率及折匏金额是否正确.徐文项目财务报表认定XBtt权押义务用幡!制列报2.监盘库存现金：(D制定监盘安排,确定监盘时间：2)将盘点金额与现金日记账余颤进行核对.如有差异.陶要求被审计单位查明绿由并作适当调整.如无法查明缘由应要求被审计单位按管理权限批准后作出词整：(3)在非资产负债表l进行盘点时，应调整至资产负债表日的佥额：CD若有充抵除存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，箭在盘点表中注明,如有必要应

3、作调整,特殊关注数家公HJ混用现金保险箱的状况.馀文3.抽查大额库存现金收支.检也原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容.徐文(二)银行存款龙能1.获褥或编制银行存款余额明细衣：(D复糠加计正确,并与总账数和日记账合计数核对相符.(2)检查非记账本位币银行存款的折津汇率及折。金额是否正随。龙非V5.函证银行存款余颤据制银行函证结果汇总表,检查银行回函：(D向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的银行；(2)确定被审计总位账面余额与银行函证结果的差异，时不符小项作出适当处理.龙菲VV6.取得并检查银行对账单及银行存款余

4、额调整表：。)取汨被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一样，抽样核对账面记录的已付票据金融及存款金额是否与对账单记录一样：(2)获得资产负债表H的银行存款余额询整表.检查调整表中加计数是否正确.调伤后银行存款H记账余额与银行对账单余5是否一样：(3)检饶调整小项的性质和冠用是否合理：(4)检查地否存在未入账的利息收入和利息支出：(5)检查是否存在其他聆期收支事项：龙菲项目财务报表认定XBtt权利和义务计价和制列报7.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项.是否已做必要的网整和披露.龙菲8.抽查大题银行存款收支的原始凭证,检查原始凭证是否齐全,记账凭证与

5、原始凭证是否相符.账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间等项内容:检查是否存在非苜业目的的大额货币资金行格，并核对相关账户的进账状况：如有与被审计生位生产足甘无关的收支本项，应杳明缘由并作相应的记录.龙菲!).检查货币资金.是否已根据企业会计准则的规定在财分报表中作出恰当列报.附注於否按冰存现金、银行存款、其他货币资金分别列示货币资金状况.因鲂押或冻结等对运用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。龙菲注：I.结果取自风险评估工作底稿.2 .站果取自该项目所属业务循环内部限制工作底稿.3 .在安排实施的实质性程序与财务报表认定之间的时应关系用“J”表示。货币资金审定衰被审计单位

6、：长春潇湖动力股份在我公司项Eh货币资金审定表编制：徐文日期：2011年6月3Fl索引号：财务报表截止日/期间：2010年3月31R复核：李窿利H期：_20卜1年6月7旦项目名称期末未审数账项调鳖K分类调亶期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方既库存现金10161.20限行存：21456663.84其他货币资金合计21466825.04调整分录，内容科目金修金领金薮金领审计结论库存现金IX盘表被审计单位，长春潇湘动力股份有限公E索引号：项目：库存现余监盘衣财务报表豉止日/期间：2(Ho年3月31日编制：-2复核：李颜利日期：2014年6月3日IBPJ：2014年6月7日检查盘点记录实有康存现

7、金盘点记录项目项次人民币美元外币面额人民币美元外币上一日账面库存余颔10161.2100Q元张金额况金张金额盘点日未记账凭证收入金额500元盘点11未记账凭证支出金额100元7117000盘点日张面应有金额=+-10161.250元442200盘点实有库存现佥数额10161.220元24480盘点实干I应有与若异=-010元29290差异缘由分析白条5元331652元1元22220.5元52.50.2元40.8O元90.9合计241016追溯阿第报表日至审计日库存报友日至审计日阵存报表H库存现金应有报表日账面汇率报表口余额折合本位本位币合计10161.2出纳员:会计主管人员:监盘人:检查H期:

8、审计说明:被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项目：银行存款明细表编制：冷文H期：2014年6月3日银行存款明细表索引号：财务报衣截止日/期间：2010年3月31日复核：李颓利日期：2014年6月7H开户行账号是否系肝押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项期初余粮本期增加本期削减期末余虢限行对账通余额银行存款余额调整表索引号调整后是否相符O-工商银行否14778040.5369290143125)6289.1620410765.3414142867.34否建设银行2209042225)06477710否287903.36540000550747277156.36277156.36是交地侬行冻结

9、2649679.301880937.16768742.11768742.14是合计说明：1.若账面余额（原币数）与银行对账单金额不一样,应另行检杳银行存款余额调整表：2.银行存款、其他货币资金审计时均可运用读表,当其他优币费金运用时应脩改索iJI号。.审计说明，对行存款余调整表的检查被审计单位：长卷涌湘动力股份有限公用索引号：项目：对账户银行存效余额调用表的检杏财务报表截止日/期间：2010年3月31Fl编制：业&复核：李颜利H期：_2014年6月3日H期：_2011年6月7Il开户m*ffla币松项目金假调整项目说明是否须要审计辑整银行对账单余额14142867.34是加:企业已收,银行尚未

10、入账合计金额。其中：1.20000002.1268000减:企业已付，银行尚未入账合计金额.其中：l.1022.调整后银行时账单余额企业银行存款11记账余额力口:银行已收，企业尚未入账合计金颠。其中：I.2.减:银行已付.企业尚未入账合计金额“其中：1.2.调整后企业银行存款日记账余额20410765.34经办会计人员（签字）：会计主管（签字）:审计说明:假行存款函证结果汇总衰被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司索引号：项目：银行存数溶证结果汇总表编制：透1.XH期：2014年6月3H财务报表截止日/期间：2010年3月31El复核：李枝利日期:2014年6月7日开户银行账号市种函证状况冻结、质押等事项说明备注对*单余函证日期回函日期回函金金差异工商银行人民币111-12867.342014年6月3日2014年6月4日20410765.346267898否建设极行2209042225906477710人民币277156.362。M年6月3日2011年6月4H277156.360否交通银行人民币768742.142014年6月3112014年6月411768742.140准结审计说明，宗引号一俣行询证函中国工商银行吉林省分行新支行（银行）：本公司聘请的中天一会计师事务所正在对本公司_2010年_3一月财务报&进行