企业内部控制体系中业财融合的应用研究.docx

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1、业内部控制体系中业财融合的应用研究新常态下，现代企业在发展中面临着新的环境，从适应市场发展要求，提高自身竞争力的角度，越来越多的企业开始尝试在内部控制体系中引入业财融合理念，通过也务与财务的有机融合，实现相互之间的信息共享和资源互补，继而提高整体运营水平，保障企业管理工作的实施效果。对于银行企业而言，需要及时更新观念认识，明确业财融合的重要作用，采取有效的措施和手段，为业财融合在内部控制体系中的融入和应用提供良好支撑。一、企业内部控制体系中业财融合应用的重要性将业财融合应用到银行企业内部控制中，可以通过业务体系与财务体系的深度融合，实现内部控制效能的提高。企业在制定自身的战略发展目标程中，需要

2、结合自身的经营发展情况，对相应的项目方案进行对比，切实做好相应的财务分析以及风险评估工作，制定好最佳的项目方案。但是从实践角度分析，因为业务与财务的相互分离，银行企业在开展项目决策的过程中，存在着较大的决策失败风险，也影响了战略目标的顺利实现。因此将业财融合应用到企业内部控制体系中也就显得尤其重要。企业内部控制体系中业财融合应用的重要性主要体现在三个方面：首先，可以帮助企业实现对于经营决策风险的有效管控。不管对于常规企业还是银行企业,财务管理工作在生产经营活动中都发挥着不容忽视的作用，实现自身价值的最大化，实际上就是针对价值进行管理。而部分银行企业在实施内部控制工作时，对于业财融合不够重视,财

3、务部门与业务部门之间欠缺有效联系，不了解业务信息，落实环节存在一定的滞后性，业务部门在欠缺财务信息支持的情况下，也存在着经营决策依据掌握不足的问题,影响了财务管理工作价值分析功能的发挥。其次，可以推动企业经营价值的最大化1。银行企业想要适应金融市场的发展需求，在实施业务管理的过程中，需要强调开源以及增量，关注相关业绩指标的完成，同时也需要做好相应的成本管控工作。将业财融合应用到企业内部控制体系中，可以加强财务部门与业务部门之间的沟通与合作，明确部门职能的差异性，依照统一标准完成相应的业务数据与财务数据整合汇总，将企业当期运营情况准确反映出来，通过开源节流的方式，实现企业经营价值的提高。然后，可

4、以实现企业的可持续健康发展。从银行企业战略发展的角度分析，很多企业都是通过扩大运营规模、拓展业务范围的方式来实现战略目标，但是这样的运营模式并没有能够很好地把控企业财务状况及业务机构，容易导致运营风险的增大。通过在内部控制体系中融入业财融合，可以实现业务管理与财务管理的相互影响相互促进，使得企业制定出的经营决策以及管理措施可以很好的适应自身的经营需求，实现资产的保值和增值。二、企业内部控制体系中业财融合应用的关键环节（一）信息共享环节银行企业在对业财融合工作进行贯彻落实的过程中，需要结合自身的实际情况，对信息沟通和信息共享机制进行完善。应该明确，业财融合并非简单地对部门职能进行整合，而是强调职

5、能的渗透融合，想要做到这一点，必须重视信息共享工作。例如，在企业日常运营管理中，财务部门需要立足企业全局，对业务活动的实施情况进行把控，如果业务活动中涉及了设备更新、人员培训等需要进行费用划拨、信息采集等内容，要求各业务部门依照财务部门提供的报表做好填报工作，为财务部门的信息汇总和分析提供便利。（二）风险防控环节市场经济环境下，企业的运营必然伴随着各种各样的风险和隐患，想要做好风险的防范和控制，需要企业高度重视内部控制和业财融合工作。例如，在推广新产品和新服务的过程中，财务部门应该重视和业务部门的沟通，做好对于经费使用情况、产品销售情况以及效益回报情况等数据信息的收集和整理工作，并以此为依据开

6、展相应的风险评估。风险评估的内容包括了产品研发经费是否合理、广告投放是否精准等，而在通过风险评估确认可能存在的风险状况后，财务部门需要与业务部门合作，制定出有效的风险应对方案及补救措施，以此来尽可能降低风险带来的损失2。（三）内部监管环节银行企业在实际运营管理中，需要对资金流向进行明确，而资金的流向不单单包含了内部的资金支出，还包含了外部的资金投入。因此,业财融合实施环节，企业需要加强对于内部及外部资金使用情况的监督管理。财务人员需要将自身的专业优势充分发挥出来，依照部门实际运行情况，为不同部门及岗位提供不同的财务报表，就费用的实际使用情况进行审核。应该结合相应的数据及表单，对部门岗位职责的履

7、行情况进行分析，对工作效率低下又或者政策执行不到位的情况要及时反馈，整理形成完整的书面材料，推动企业经营管理活动的顺利实施。三、企业内部控制体系中业财融合应用的有效策略（一）应用策略1 .转变管理意识从企业管理层的角度，需要做好业财融合顶层设计工作，对其进行科学规划,确认业财融合方案的落实情况，确定好能够符合企业实际情况的发展目标，加强管控工作，提高自身的服务水平和服务质量。制定的发展战略不同，企业业财融合的实施进度也会有所不同，需要财务及业务人员结合企业发展的整体需求，实现全方位审视，对照相关的理论来制定出具备良好可行性的绩效体系，推动业财融合在内部控制体系的有效渗透。2 .优化组织架构业财

8、融合使用一种财务管理模式，具备一定的创新性，其是否能够顺利落实,会受到企业组织架构的影响。对此，企业必须推动组织架构的优化，确保业财融合人员能够参与到企业战略规划的制定环节，开展价值创造分析，进一步强化财务部门的作用，加速财务转型，以此来实现企业的可持续发展。新的发展环境下，业财融合的内容发生了一定变化，想要将其作用和价值切实发挥出来，推动企业资源的优化配置，依照价值创造活动完成企业各部门的职能定位，通过所有部门和岗位的共同努力，保障业财融合实施的效果3。3 .明确基本原则一是灵活性原则。企业方面应该打造出统一的管理框架和完善的管理体系，选择恰当的会计管理方法，加强企业管理，以保障业财融合实施

9、的效果。借助灵活性原则，企业可以实现同步管理，做好不相容业务的调节，推动两者的深度融合。二是一致性原则。一致性原则主要体现在利益一致和决策一致两方面，利益一致强调企业在新的发展环境下，想要实现利益的最大化，需要确保部门利于和企业整体利益的统一。决策一致则强调决策方法以及实施过程的一致性，对不同部门间的信息传递工作进行强化，实现企业在目标、管理和决策信息层面的一致性。三是可控性原则。应该深入分析企业的经济数据，落实好绩效考核工作，加强各方面管控的科学性。应该做好相应的职责划分，加强职能部门之间的相互联系，而想要实现这一目标，必须确保环节可控。业财融合可以在同一层面，对不可控元素进行融合，从而实现

10、可控性。4 .完善规章制度想要将业财融合有效的应用到内部控制体系中，需要企业财务管理人员切实做好与运营部门、管理部门以及销售部门等的沟通工作，而从保障沟通效果的角度，企业必须对相应的规章制度进行完善，提升沟通的专业化程度。银行企业必须结合自身的经营发展情况，推动部门之间的业务合作与信息共享。另外，也应该加强对于企业员工的培训工作，强化其专业素养和责任意识，确保各部门各岗位的工作人员都能够明确业财融合的重要性，适应新内部控制体系的新要求，推动各项规章制度的贯彻实施。5 .明确重点内容企业运营涉及的内容众多，体系十分复杂，因此在落实业财融合内部控制的过程中，需要明确重点内容，这样才能将内部控制的效

11、能充分发挥出来。企业应该重点做好绩效管理、预算管理、投资管理等方面的内部控制，对信息传递渠道进行疏通，推动制度体系的优化和完善，提高工作人员的专业素养，切实做好各环节风险的管控工作，以此来实现对于资金的合理利用，推动业务活动的顺利实施。6 .加强绩效考核绩效考核在企业管理中发挥着非常重要的作用，企业在开展绩效管理工作时,应该对相应的规章制度和工作内容进行统一，定期做好工作评价。业财融合内部控制模式下，可以将绩效考核的内容分为两个不同的层次：一是绩效评价。银行企业在实施绩效管理工作的过程中，需要立足企业现有的规章制度，对特定时间内工作的实施情况进行确认，确保其能够与评价级别的归类保持一致，从而为

12、业财融合事中及事后控制提供良好支撑。业财融合背景下，企业应该进一步加强不同部门之间的沟通和联系，立足统一的评价平台来确保绩效管理工作的有效落实。二是公平绩效。如果单纯地从业务或者财务的视角进行分析，企业往往需要关注市场需求等内容，对自身的成本费用进行调整，以实现预期目标。而在同一个企业的不同分支机构间，可能存在产品相同但是成本不同的情况，容易引发员工的负面情绪。对此，需要保证绩效考核的公平性，采用统一的考核标准来保障考核的效果。（二）具体应用1 .内控活动一是在预算控制中的应用。财务部门需要做好市场调研工作，对相应的业务数据进行收集，确定好具体的财务预算目标，业务部门必须严格执行预算。业财工作

13、人员应该对预算的实际执行情况进行考核，确定各部门预算目标的完成情况,依照考核结果开展奖惩工作。二是在资产管理中的应用。企业采购固定资产时，需要由财务部门做好分析评估，业务部门则对资产的供应商进行调查，帮助管理层制定好决策。财务部门和资产挂历部门需要共同完成资产验收工作，确认资产的价值，保障账务处理的合理性。2 .风险评估风险评估还是企业内部控制体系中一个重要的组成部分，能够评估企业经营管理活动中的潜在风险，制定出切实可行的风险防控措施，最大限度地降低风险带来的影响。从业财融合的角度，风险评估需要财务部门对经济活动的实施情况进行梳理，给出评估结果，业务部门依照评估结果以及企业自身所处的政策环境及

14、行业环境，推动相关业务的贯彻落实市。最后，财务部门应该发挥出自身在风险评估方面的作用，帮助业务部门做好业务实施方案的调整优化，通过以上的方式，可以切实提升风险防控的效果。3 .内部监督有效的内部监督能够监督企业内部控制的实施情况，反馈内部控制实施的效果，对存在的问题提出有效的改进措施，规避可能存在的违规违法行为。企业管理层也可以借助内部监督，进一步完善和优化内部控制体系。将业财融合融入内部监督工作，可以帮助相关工作人员做好财务信息和业务信息的收集和整理，形成相应的审计监督证据，以此为依据就内部控制的可持续性以及内部控制执行的有效性进行分析评价，为企业内部控制体系的完善提供有的意见和建议5。四、结语总而言之，将业财融合应用到企业内部控制体系中，可以对企业财务与业务衔接不畅的问题进行解决，进一步深化财务部门和业务部门之间的交流与合作，构筑起完善的内部控制运行框架。从企业的角度，应该在考虑自身实际经营管理状况的基础上，采取有效的措施和手段，将业财融合有效地应用到内部控制中，提升内部控制水平的同时，推动企业战略发展目标的顺利实现。