分公司直营客户保证金账务处理.docx

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分公司直营客户保证金账务处理一、分公司直营客户保证金分公司的账务处理：（一）收取保证金时：1、收取客户保证金：借：银行存款（收入账户）贷：其他应付款一存入保证金一XX客户2、将保证金打回股份公司：借：其他应收款一存出保证金一股份公司贷：银行存款（收入账户，需在打款凭证上注明“客户保证金”字样）（一）退还保证金时：1、向销售管理部和财务部打企划退还保证金，经批准向股份公司填写款项支付审批单,收到股份公司资金：借：银行存款（支出账户）贷：其他应收款一存出保证金一股份公司2、向客户退款：借：其他应付款一存入保证金一XX客户贷：银行存款（支出账户）二、总公司对于分公司直营客户保证金对应总公司的账务处理：（一）收到分公司打回的直营客户保证金：借：银行存款贷：其他应付款一存入保证金一XX分公司（一）退还分公司直营客户保证金时：凭经批准的企划退还保证金，向股份公司填写款项支付审批单：借：其他应付款一存入保证金一XX分公司贷：银行存款三、原在总公司入账的保证金转为分公司直营后分公司的账务处理：（一）收到公司的转账清单及收据时：借：其他应收款一存出保证金一股份公司贷：其他应付款一存入保证金一XX分公司（一）退还保证金同上。