2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务期中综合训练含答案.docx

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1、2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务期中综合训练含答案一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决O问题。A、集中与分散B、财权与财力C、事权与财权D、公平与效率【参考答案】：C2、财政法制调整的对象不包括OoA、国家征税产生的税收关系B、国家债务关系C、财政监督关系D、个体企业之间的关系【参考答案】：D3、关于税收收入的具体做法表述正确的是OoA、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府C、自然资源有关的税种

2、，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【参考答案】：D【解析】：本题考查税收收入具体做法的内容。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税归中央，自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央政府。4、税收是为了满足（）的需要。A、国家政权B、财政支出C、社会稳定与发展D、调节收入分配【参考答案】：B5、在国家的法律体系中，财政法属于O的法律。A、第一个层次B、第二个层次C、第三个层次D、最基本的【参考答案】：C6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记

3、C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。7、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税收入的是OoA、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B、银行的手续费收入C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D、典当业收取的劳务收入【参考答案】：A8、从O开始，我国的中央预算试编部门预算。A、 2000年B、 2001年C、 2002年D、 2003年【参考答案】：A9、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为OoA、5%B、10%C、13%D、17

4、%【参考答案】：D【解析】：本题考查提供加工、修理修配劳务的税率。提供加工、修理修配劳务税率是17%o10、下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是OoA、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税【参考答案】：A11、在计算企业所得税时，准予扣除的项目有OOA、资本性支出B、无形资产受让支出C、购买国债的利息收入D、保险公司给予纳税人的无赔偿优待【参考答案】：C12、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的

5、表述，正确的是OoA、纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B、纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D、纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的纳税义务发生时间和纳税地点。A项销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B项单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者索取营业额的当天。D项税人销售不动产，应当向不动产所在

6、地主管税务机关申报纳税。13、以下关于消费税的说法，正确的是OoA、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率B、纳税人生产的应税消费品，都于生产时纳税C、消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额D、委托加工的应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税【参考答案】：D14、”材料成本差异”账户有贷方余额时，发出材料应负担的差异额在账簿上的处理是OOA、借方蓝字转出B、借方红字转出C、贷方红字转出D、贷方蓝字转出【参考答案】：C15、

7、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。16、下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是OoA、卫生许可证B、商标注册证C、工商营业执照D、房屋产权证【参考答案】：A17、某企业1994年度亏损20万元，1995年度亏损10万元，1996年度盈利5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利80万元，则1998年度的应纳税所得额为OOA、80万元B、55万元C、5万元D

8、、35万元【参考答案】：C18、威廉配第提出的三条税收原则是OoA、公平、公正、公开B、公平、简便、节省C、公平、效率、节省D、公平、简便、效率【参考答案】：B19、税收的本质是OoA、税收仅仅是一种取得财政收入的工具B、税收能调节国民经济分配格局C、税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D、税收能监督国民经济运行【参考答案】：C20、下列关于先进先出法的表述，正确的是OoA、当库存数量小于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等B、当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等C、当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最

9、后一批购入的材料单价相等D、当库存数量大于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购人的材料单价相等【参考答案】：B【解析】：本题考查先进先出法的表述。先进先出法下：当库存数量小于或等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应于最后一批购入材料的单价相等。当库存数量大于最后一批购入数量时，应把大于的数量一次向前推算，加计成本。21、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是OoA、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本

10、企业工资总额的20%o22、某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元,已知该项固定资产的原值为50000元，已提折旧IOOoO元，则该项销售行为应纳增值税为OOA、0B、1153.85元C、 1200元D、 2307.69元【参考答案】：B23、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%,特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%,特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为OOA、上述

11、所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额=200000X20%+15000030%=85000（元）实际已纳税额二200000*25%+150000*20%=80000（元），因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元，甲国应对上述所得征收所得税=20000020%+15000030%-80000=5000（元）。24、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一

12、笔往来款项金额为Ioooo元，系该饭店的关系户就餐款,未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税二IOOooX5%=500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OOA、借：其他应付款IOOOO贷：营业外收入IOooOB、借：其他应付款IOOOO贷：主营业务收入IoOooC、借：营业税金及附加500贷：应交税费一一应交营业税500D、借：应交税费应交营业税500贷：银行存款500【参考答案】：A25、在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于OoA、全过程监督B、日常监督C、事前监督D、事后监督【参考答案】：C26、财政补贴支出与社会保障支出的差别

13、主要体现在OoA、对象不同B、性质不同C、目的不同D、与相对价格体系的关系不同【参考答案】：D【解析】：本题考查财政补贴支出和社会保障支出的差别。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出，他们之间有着明显的差别，主要体现在同相对价格体系的关系上。27、甲酒厂2006年7月销售白酒300箱，每箱240元，同时向购买方收取优质费，每箱5元，该酒厂计算消费税的计税金额应是OoA、 73500元B、 72000元C、 61538.46元D、 62820.51元【参考答案】：A28、一个预算年度跨越两个日历年度的是OoA、历年制B、跨年制C、滚动年度制D、周期制【参考答案】：B29、按国债发行的区

14、域为标准，国债可以分为OoA、强制国债、爱国国债和自由国债B、内债和外债C、国家借款和发行债券I）、货币国债、实物国债和折实国债【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的分类。按国债发行的区.域为标准，国债可以分内债和外债。30、增值税专用发票只限于O领购使用。A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、非增值税纳税人D、纳税人【参考答案】：B31、对强制注射疫苗应适用的收费政策是OoA、中间价B、免费和低价政策C、平价政策D、高价政策【参考答案】：B32、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是OoA、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B、电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢

15、公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D、饭店提供餐饮服务并提供酒水【参考答案】：A33、对社会经济条件不同的纳税人区别课税体现了税收的OoA、税收弹性B、待遇差别C、纵向公平D、横向公平【参考答案】：C34、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是OoA、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降，利润下降【参考答案】：A【解析】：当购买性支出增加时政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料的增多，又可能推动生产生产资料的企业扩大生产，所需劳动力的增多，又引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀。35、下面财政手段中，属于“内在稳定器”的是OoA、收支平衡