XX乡财务管理制度.docx

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1、XX乡财务管理制度为规范我乡财政财务管理，确保财政资金的安全和财政收支行为，结合我乡实际情况，经班子集体研究决定特制定本制度。一、预算管理1、每年要编制年度预决算报告，并经乡人民代表大会审议通过，并做好预决算的公开。2、预算报告要坚持量入为出，统筹安排，节约使用，力求平衡，略有节余的原则。3、财会人员要按规定及时、真实、准确的编制报送财务报表和情况说明，做到定期向乡有关领导报告。二、支出管理4、经费支出本着“合理、节俭”的原则，严格把关，合理安排。专项经费要按预算、按渠道、按进度使用，做到专款专用。5、乡内正常经费支出（包括各种费用的报销），一律实行事前请示报告制度，经单位负责人同意后，才能进

2、行开支。非经常性开支未超过50000元（含50000元）的，须经书记、乡长、分管财务领导商量同意后，按规定审批核支，超过50000元的开支，必须经乡党政班子讨论同意后，按照权力制衡工作制度实行审批。日常经费支出审批程序：由报销人填写报销单据，根据制度要求附上真实、有效原始附件，由经办人、业务分管领导、财务审核人员、财务分管领导签字确认后支付，各审批环节不得颠倒，财务分管领导必须对经费开支范围、开支标准等方面严格审核把关。对不符合规定的，财务人员应予以拒付。专项（项目工程）资金支出审批程序：由报销经办人填写报销单据，根据制度要求附上真实、有效原始附件（工程类须附上中标通知书、施工合同、监理单位支

3、付证明（如无监理单位的须附上乡政府的工程进度支付证明）、正规发票及税票、工程验收单、审计报告书等），经办人为业务具体经办人员，初审人为相关业务工作人员，审核人为项目分管领导，财务分管领导签署审批意见，最后由出纳确认支付,各审批环节不得颠倒，审核人员必须对项目工程的实施、工程建设内容、工程进度、工程款支付等方面严格审核把关，杜绝工程弄虚作假；财务人员必须严格审核报销凭据的合法性、完整性。对不符合规定的报销凭据，财务人员应予以拒付，并向领导汇报。6、为规范单位财务管理、强化财政动态监控，一般不使用现金，有财政代码或单位公务卡人员应使用财政代码或公务卡支付。7、经费支出范围（一）办公费办公用品一般由

4、办公室统一采购，实行领用登记。专项活动的办公用品，经分管领导同意后，指定专人负责采购,活动结束后报办公室审核报销。（二）差旅费参照县相关部门文件规定予以报销（三）会议费以乡名义召开的各类会议，会议经费从经常性经费或专项经费中开支。会议费标准：一类会议（经济工作会或人代会）每人30元标准；二类会议（平常开会）每人15元标准。（四）接待费1、接待原则：来宾接待原则上由办公室统一安排，要厉行勤俭节约，严禁超标准接待。招待费报销须填写XX乡公务接待清单，审批人由乡主要负责人签字，县外单位还须提供单位公函。2、接待对象：上级部门来宾；党政办认为需要接到的来宾。3、来客工作就餐一律安排在乡食堂，不饮酒，接

5、待陪同人员按对口业务关系参加，10人以下不得超过三人，10人以上不超过来客人数的30%。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、乡长同意，外出接待标准必须严格控制人平40元标准计算，接待费用必须当场结算，签字挂帐。4接待标准：(1)住宿费原则上自理，上级机关来宾因特殊情况自理住宿有困难的，由办公室报分管办公室领导同意后，安排住宿。(2)严格控制用餐制度，人均不超过30元，省内公务活动禁止提供各类烟酒。5、严禁向来宾赠送土特产三、票据管理1、各种票据由财政办出纳员统一领购、保管，任何部门和个人不得私购乱用。2、票据使用范围应当根据县财政局的相关规定正确使用，严禁外借使用，并及时结报。3、

6、财务人员应严格按照票据管理办法有关规定及时向领用者催结。4、票据使用人(开票员)应当熟悉掌握“非税征管”系统，及时将票据录入系统，及时核销票据。5、票据使用人、管理人应妥善保管好票据，不得遗失，否则将追究相应责任。四、现金管理1、任何部门和个人一律不准另立账号，更不准私设“小金库二2、凡属乡政府收入代管、暂管、划拨、转拨的现金款项必须按照现金管理有关规定，应及时缴存县会计核算中心账户。五、固定资产管理1、固定资产是指单位价值在IOoO元以上或虽然价值不到IoOO元，但使用年限在一年以上的大宗设备。2、办公室承担内部固定资产管理职能，具体负责固定资产的购置、登记、调配、报废及核销等工作。建立固定

7、资产台帐，每年进行一次固定资产帐物核对工作，做到帐物、帐实相符。3、各站所需购置固定资产设备时，应事先向办公室提出申请，注明品名、规格等具体要求，经党委书记同意后，由办公室按政府采购制度进行采购，然后报销登记入账。4、固定资产使（借）用实行登记制度，对高档办公用品，如电脑、照相机、投影机、录音笔等，要指定专人保管。各站所对其使用的固定资产的安全、完整性负责，用后及时归还。5、固定资产的调拨、核销、报废、出售，必须由经办人员向办公室提出意见，说明情况，由办公室报书记同意后,按有关规定程序处理。6、干部、职工因离退休或工作调动调离本单位的，对其使用和保管的财产物资，应办理清点交接手续，并报办公室备

8、案。六、债权债务管理1、往来款项要及时办理结算，原则上年终全部结清。2、借款原则上一借一清，前借未清，不能再借。借款人要在规定的期限内归还所借款项，如到期未还的，在借款人的工资及补助中扣出。3、对以前年度因债务人死亡或者其他原因无法收回的借出款项，应由财务人员将情况核实后，上报乡党委、政府处理。4、对借入的款项，如对方债权已不存在或对方债权人确认不予收回的，可由财务人员核实后报领导审批，然后作为预算外资金收入。5、对借入的款项，在资金允许的条件下，分期分批进行归还，做到对债务的消化。6、每年年终应认真清理往来款项，按上级有关规定进行不良债务的消化，确保在一定的时期内化解不良债务。七、职责管理（

9、一）会计职责1、严格执行会计法规，按照行政单位会计制度和有关规定，设置会计账簿，作好财务处理和会计报表工作。2、协助制订、实施内部岗位责任制和稽核制度。3、定期检查、分格本级预算执行情况，组织有关人员进行定期考核和财产清查工作，年终做好单位决算的编报和分析工作。4、按计划申拨资金。5、建设健全各项账务管理制度，严格执行相关制度和开支标准，不断提高财务管理水平。6、按照会计法和会计档案管理制度规定，管好会计档案，办好会计人员变动的交接工作。7、完成领导交办的其他工作。(二)出纳职责1、严格执行国家有关现金管理，银行结算规定和有关规章制度，办理结算业务。2、根据会计工作规范化要求，负责单位的印章和

10、支票管理，按规定使用银行支票和票据。3、根据审核的原始凭证及时办时报支业务、负责与银行进行账目核对。4、定期核对单位人员工资情况，加强动态管理，保证人员资料齐全，数据准确无误。5、按照有关规定做好会计信息的保密工作，落实安全防范措施，确保票款安全。6、完成领导交办的其他工作。(S)资金监管职责(1)负责对预算、决算的真实性、准确性、合法性进行审查稽核，负责对预算执行情况及各项收入和支出的范围和标准审核、检查；(2)对本级财政资金的使用效益情况进行监督，对基本建设项目预算执行情况进行监督，对会计信息质量进行监督；(3)及时对惠农政策进行公开公示，通过公开政策、公开补贴对象、公开补贴金额、公开监督

11、举报等方式，广泛接受社会监督；(4)负责各项惠农政策落实情况的抽查、检查工作，并做好相关记录；(5)加强项目资金事前审核、事中监督检查和事后绩效评价，实行动态跟踪管理，及时发现问题，解决问题；(6)完成领导交办的其他工作。五、违纪(一)不准索取、接受或者以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使职权有关系的单位或者个人的财物；(二)不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排；(S)不准在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证；(四)不准违反规定在经济实体、社会团体等单位中兼职或者兼职取酬，以及从事有偿中介活动;（五）不准用公款报销或者支付应由个人负担的费用；（六）不准用公款参与高消费娱乐、健身活动和获取各种形式的俱乐部会员资格；（七）不准挪用或者拆借项目专项资金或者其他财政性资金；（A）不准在公务活动中提供或者接受超过规定标准的接待，或者超过规定标准报销招待费、差旅费等相关费用；（九）不准大办婚丧喜庆事宜，造成不良影响，或者借机敛财；（十）不准从事有悖社会公德、职业道德、家庭美德的活动。对违反财经纪律，弄虚作假，截留挪用、套取、挤占财政专项资金的，依据财政违法行为处罚处分条例，给予相应的经济处罚，严重的违纪违规行为，交纪检、监察查处；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。