内部控制评价实施全套.docx

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1、内部控制评价实施1制定评价方案内部控制评价工作可以强化公司内部控制监督与风险控制，提高经营管理水平，增强风险防范意识。为了保障合规、有序、高效地开展内部评价工作，公司应制定内控评价方案，下面是一则公司内部控制评价方案，以供参考。内部控制评价方案一、内控评价内容内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。二.内控评价范围公司本部各部门及其分公司、子公司。三、内控评价时间20X年XX月X日一20X年XX月Ho四内控评价工作组织1 .内控评价领导小组：董事长、监事、总经理、审计部经理。2 .内控评价工作小组：审计部门、财务部门、其他职能部门。五、内控评价方法本次评价综合运用个别访谈、调查问卷

2、、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法。六、内控评价阶段及时间安排（一）评价准备、培训阶段（XX月XX日XX月XX日）工作内容：制定工作方案、发布自评通知。（二）评价实施阶段（XX月XX日-XX月XX日）工作内容：1 .公司各部门、分公司、子公司自查，提交评价工作底稿和内控自评报告，形成缺陷列表，提交评价小组进行审核。2 .在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作。3 .评价小组对各分公司、子公司的评价抽查。4 .认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等。（三）报告阶段（XX月XX日-XX月XX日）工作内容：评价小组对各部门提交的工作底稿及自评报告、核对缺陷，汇总形成集团内

3、控自评报告。七.费用预算本次内控评价，公司抽调相关专业人员组成评价小组开展内控评价工作,拟不聘请外部机构,故评价费用不计算评价人员的薪酬，只计算评价人员的差旅费，预计一万元。八、内控评价底稿内控评价报告出具后，内控评价小组在_个月内将内控评价底稿装订成册并归档，审计部保管件一年以后交公司档案室，保存期限弃。2组织评价团队内部控制评价工作由公司审计部门与财务部门人员组建评价小组负责，小组成员须具有独立性、业务胜任能力和职业道德素养，对本职负责的内部控制评价工作必须回避，以保证客观和独立性。内部控制评价团队构成如表116所示。表116内部控制评价团队构成表评价小组能力要求职责组长统筹谋划能力组织领

4、导能力综合协调 制定内部控制评价方案，报总经办审核与董事会批准 评价公司内部控制实施的激励与约束方案，根据内部控制评价结果，确定奖惩措施 编制内部控制评价报告能力改革创新能力决策能力副组长核算能力风险控制能力财务管理能力组织协调能力规划能力沟通能力 协助审计部经理制定内控评价方案 组织协调并指导开展公司内部各部门的重大风险评估工作 组织协调相关部门落实内部控制的整改计划和措施 协助审计部经理编制内控评价报告组员计算机能力调查取证能力观察识别能力谈话突破能力口头表达能力文字写作能力 评价公司内部控制制度、内部控制体系建设方案和内部控制目标 评价公司年度重大风险、风险承受度、风险管理决策 评价公司

5、内部控制牵头部门设置及其职责方案 评价公司内部控制缺陷认定的标准 监督内部控制缺陷整改落实情况 制作内部控制评价调查问卷 对内部控制缺陷整改方案提出建议并监督落实 组织开展各部门内部控制自评工作 组织开展部门层面和业务层面风险评估工作 认定部门内部控制缺陷，并出具评价报告和内部控制缺陷整改方案3实施评价工作内控评价小组在正式实施评价工作前，应首先从公司环境层面了解、分析内部控制的整体风险。实施评价工作时，应遵循全面性、重要性、客观性原则，具体实施步骤如图11-1所示。图11-1评价工作实施步骤(1)第1步：发布内控评价通知内控评价通知应在评价实施前3-5个工作日发出，通知内容包括评价对象、评价

6、内容、评价时间、评价形式、工作要求等。(2)第2步：各部门自评部门自评时应实现内控评价的全覆盖，完成以下工作：全面分析本部门相关的内部控制，完成内控评价问卷调查表的填写。全面梳理本部门内部控制手册，比照本部门内部控制制度，对内部控制手册中不完善的地方进行修正。查找并分析本部门相关业务及管理主要风险，补充完善流程图、风险清单、风险矩阵。编写本部门的内控自评报告，与评价人员共同确认内控缺陷，将形成的一致意见和不同意见在内控评价报告中分别反映(3)第3步：内控评价小组复查内控评价小组对各部门报送的内控自评报告及风险矩阵、内控评价问卷调查表进行分析。按风险导向思路，本着重要性原则，选择样本部门、重点流

7、程进行复查，并建立以下底稿:内部控制缺陷认定汇总表。流程图、风险矩阵、风险清单。公司层面内部控制环境评价工作表。流程自我评价工作表。内控流程自我评价工作底稿以及设计有效性测试底稿、运行有效性测试底稿。(4)第4步：内控缺陷的确认评价人员初步判断，征求缺陷所在部门相关人员意见后，评价小组讨论形成初步意见，报缺陷所在部门负责人确认。部门负责人未确认的内控缺陷，评价小组应与缺陷所在部门的直接上级讨论确定。内控评价小组对股份公司管理层不予确认的缺陷，若内控评价小组认为属于重要或重大缺陷，应直接向董事会报告，由董事会裁定。(5)第5步：内控缺陷的整改须整改的内控缺陷，由缺陷所在部门整改，由内控评价工作小组进行追踪，以确保相关部门采用适当措施进行改进。(6)第6步：监控缺陷整改后的运行情况内控评价小组跟踪、检查缺陷整改进度,确保整改后最低运行次数，并收集整改后的运行证据，确保缺陷已消除。(7)第7步：出具评价报告评价工作结束后，评价小组应在2-3个月内出具评价报告，报告的主要内容有评价范围，内控评价结论，缺陷认定等。