做账实操-小规模公司的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-小规模公司的会计账务处理分录1、收到股东资本投入借：银行存款贷：实收资本2、领取备用金借：库存现金贷：银行存款3、租房（租房计入长期待摊费用）借：长期待摊费用一房租贷：银行存款4、购置电脑、办公家俱等固定资产借：固定资产贷：银行存款5、购置笔、纸袋等办公用品借：管理费用贷：库存现金（银存）6、支付与销售有关和各项费用借：销售费用贷：现金（银存）7、采购商品，增值税直接记入产品成本中借：库存商品（含税价格）贷：银行存款8、银行手续费等借：财务费用贷：银行存款9、销售货物借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（按3%计提增值税）结转成本借：主营业务成本贷：库

2、存商品10、疫情期间按1%实际征收借：应交税费-应交增值税（2%的减免）贷：营业外收入-政府补贴但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。11、月未预提本月工资、福利费借：管理费用工资（非直接销售岗）销售费用-工资（直接销售岗）贷：应付职工薪酬12、涉税的分录销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(2)根据增值税计提附加税：借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加(3)缴纳税费时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款借：应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费

3、-地方教育费附加贷：银行存款13、利息收入Q)应收计提借：应收利息贷：财务费用-利息收入（2）实际收到利息借：银行存款贷：应收利息14、固定资产折旧借：管理费用-折旧费（哪个部门使用计入哪个费用）贷：累计折旧15、材料入库Q）购入材料或商品如已取得发票等凭证或已支付货款，但材料或商品尚未运抵时借：在途物资（价税的合计）贷：银行存款（接已支付的金额）应付账款等（按应支付的金额）待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时借：原材料/库存商品贷：在途物资（2）购入并已验收入库的材料，按实际成本借：原材料（价税合计）贷：银行存款(接已支付的金额)应付账款等(按应支付的金额)(3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本借：原材料贷：委托加工物资(4)生产经营领用材料，按实际成本借：生产成本制造费用管理费用销售费用等贷：原材料(5)随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本借：其他业务支出贷：原材料(6)收到出租包装物的租金借：现金/银行存款等贷：其他业务收入等16、月底结转本年利润(1)结转成本，费用、税金至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用营业税金及附加(2)结转本月收入至本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年润