如何开展经济合同审计.docx

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1、如何开展经济合同审计当前经济合同签订和执行的现状呈现出一些挑战和机 遇。首先，挑战方面，经济合同的鉴定和执行面临着一些困 难。一些企业可能缺乏完善的合同管理体系，导致合同管理 制度流于形式，无法有效指导合同的鉴定和执行。此外，一 些企业可能过于注重经济合同的局部化管理，缺乏对合同主 体全面详细的评估，从而增加了合同风险。同时，由于当前 经济体制处于转型期，市场情况较为复杂，当事人的专业素 质参差不齐，这也增加了经济合同鉴定和执行的难度。然而，也存在一些机遇。随着法律体系的不断完善和市 场经济的深入发展，经济合同的法律保障得到了加强。企业 越来越重视合同风险的管理，积极任用专业素质较高的人员，

2、制定行之有效的管理制度，以保障企业的安全运行。此外， 一些企业开始注重合同的全面管理，不仅关注合同的签订， 还关注合同的履行和后续管理，以提高合同管理的效率和效 果。一、经济合同审计发现的常见问题经济合同审计中可能会发现的主要问题包括：1 .合同条款模糊。这是最常见的问题之一。如果合同条 款的表述不清晰，没有详细描述，那么在合同执行过程中可 能会出现分歧，导致纠纷，从而给企业带来经济损失。例如, 在采购合同中，如果未明确规定设备的型号和规格，或者未 明确资金细节限制条件，那么可能会导致后续采购过程出现 漏洞。2 .合同执行不到位。这也是一个重要问题。如果合同执 行不到位，可能会导致企业在后续过

3、程中面临被索赔的风险, 从而带来经济损失。例如，如果供应商未按照合同约定的时 间或质量交付产品，那么企业可能需要支付违约金或赔偿金。3 .合同签订程序不合规。在某些情况下，合同的签订程 序可能不符合企业的规定或法律法规的要求。例如，可能未 经过适当的审批程序，或者没有获得必要的授权。这些问题 可能会导致合同无效，从而给企业带来损失。4 .合同风险未充分评估。在签订合同时，企业可能没有 充分评估合同风险，导致后续出现问题。例如，企业可能没 有考虑到对方的财务状况、信誉度或履约能力等因素，从而 签订了一份不利于自己的合同。以上只是经济合同审计中可能会发现的一些主要问题。 实际上，由于经济合同的复杂

4、性和多样性，可能还存在其他 问题。因此，在进行经济合同审计时，需要全面、仔细地审 查合同条款和执行情况，以确保企业的利益得到保护。二、经济合同的风险水平评估评估经济合同的风险水平是一个重要而复杂的过程，需要综合考虑多个因素。以下是一些评估经济合同风险水平的 方法和步骤：L识别合同中的风险点。首先，需要仔细审查合同内容, 了解合同各项条款，识别可能存在的风险点。例如，审查合 同中涉及的金额、交付期限、履约义务等内容，判断是否存 在不明确或不符合法律规定的风险点。2 .评估风险的可能性和严重程度。针对识别出的风险点, 需要评估其发生的可能性和可能带来的损失或影响。这可以 通过对市场环境、供应商或客

5、户的信誉度、历史履约情况等 进行调查和分析来实现。3 .分析风险对交易结果的影响。除了考虑风险本身的可 能性和严重程度外，还需要分析风险对整个交易结果的影响。 例如，如果某个风险点可能导致合同无法履行或需要支付高 额违约金，那么该风险点对交易结果的影响就非常大。4 .制定风险控制措施。在完成风险评估后，需要制定相 应的风险控制措施来降低或避免风险的发生。例如，可以与 供应商或客户协商修改合同条款、增加履约保证措施等。5 .建立风险管理制度。最后，为了长期有效地管理经济 合同风险，企业需要建立完善的风险管理制度。这包括制定 风险管理政策、明确风险管理职责和流程、建立风险管理信 息系统等。需要注意

6、的是，经济合同的风险评估是一个动态的过程, 需要随着市场环境、法律法规等因素的变化而不断调整和完 善。因此，企业需要建立持续的风险管理机制，不断提高风 险管理能力和水平。三、做好经济合同审计的要点与方法（一）合同审计要点：L合同条款。核实合同的主要条款，如双方权利和义务、 履行方式、期限、违约责任等是否清晰明确。检查合同是否 遵循了相关法律、法规和公司政策。6 .合同执行。评估合同是否按照约定得到执行，包括履 行进度、支付情况等。检查合同变更和终止的合规性和合理 性。7 .风险评估。识别合同可能带来的风险，如供应商或客 户违约、市场变化等。评估风险应对措施的充分性和有效性。8 .合规性。检杳合

7、同是否符合公司的合规要求，如反贪 腐、反不正当竞争等。核实合同是否涉及敏感或禁止的业务 领域。（二）合同审计难点在合同审计中，以下是一些常见的难点：L信息不完整。合同文件或相关支持文件可能不完整， 导致审计无法获取全面信息。某些信息可能由于时间久远或 人员变动而难以追溯。2 .合规性判断。确定合同是否合规可能涉及复杂的法律 和业务问题，需要专业知识和经验。合规性判断可能受到不 同法律法规和公司政策的影响，需要综合考虑。3 .风险评估的准确性。准确评估合同风险需要充分理解 业务背景和市场环境，这可能是一个挑战。风险评估还可能 受到信息收集和分析方法的限制。审计方法（三）合同审计方法：1 .询问法。通过与被审计方或相关人员进行交谈，了解 合同背景、执行情况和存在的问题。询问法有助于获取口头 证据，补充书面材料的不足。2 .审核法。仔细审查合同文件和相关支持文件，如发票、 付款记录等。审核法主要用于核实合同内容和执行情况，以 及发现可能存在的问题。3 .观察法。实地观察合同执行情况，如现场查看货物交 付、服务提供等。观察法有助于发现实际执行与合同约定之 间的偏差。4 .数据分析法。利用数据分析工具对合同数据进行处理 和分析，以发现异常或潜在风险。数据分析法可以提高审计 效率和准确性，帮助审计人员更好地识别问题和风险。