某集团会计核算岗位工作流程.docx

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1、*集团XX会计核算岗位工作流程作者：汪金梅一、出纳岗工作流程3-5二、鞘售费用岗工作流程5-8三、管理管控费用岗工作流程9-12四、固定资产岗工作流程12-15五、材料审核岗工作流程16-20大、成本核算岗工作流程20-24七、销售核算岗工作流程24-26八、工资福利岗工作流程26-31九、税务岗工作流程31-33十、内部审计岗工作流程34-38十一、主管岗工作S39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付I、收现根据会计书开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写i致、有经手人签名在收据（发票上签字并加部财务结算率将收据笫联（或发票联）给交款人一凭记账联登记现金淹水张登

2、记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位器收制工资及固定资产询（水电费、代收款项）管理管控费用岗（其他应收款）_梢辑核算岗（货款：）1k成本核算岗（加工费、材料款）注，（1）JW上只有收H现金才能开具电图，在收到慢行存加下架时需开具也i的,接实收上巳耳有w字样，fitnft-w*明章和财务皓算*,并班IHWaB本后懵饴相成会计归位.（2）工It发放时代收代扣的款JK,由工费及定费产惋开具收,可以没育文“签字.2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检杳并督促领款人签名据记账凭证金额付款-在原始凭证上加蛊“现金句之”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管谢坡

3、核（2）人工费、福利费发放凭人力资源都开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）一在支出证明单上加盅“现金付讫”图章-登记现金流水账-登记票据传递登记本符支出证明单连同票蛎传递登记本传I.资褊利询签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款相关计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视保存现金余额送存银行注，（1）下午下班后.现金率存应在原内.（2）从行IM现殳以及将双金送存41MMM知保安人员从,注意像密，WfiX.k管理管控现金日记账.做到日清月结,并及时与微机账核对余额.（一）银行存款收付1、银收（5）交

4、税先税收到税芬谢位传来的税票附付款审批单填写划款行银行财号及进单I进税卡凭税务场填写的付款审批开具支票埴写进账单I交司HIiX银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务悔位编制凭证从税卡交税收到税务内传来的完税蔡和税卡划款凭条登记支票使用登记本-一传税务询位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审悔编制银行调音衣,对调节表上拄账及时进行清理和杳询，责成相关馈位进行下账处理.03、根据银行收付情况统计各银行资金余颔，随时掌提各银行存款余额，避免空头.1、熟然掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1 .熟悉公司各类财务管理管控制度.2、 了解财务部各询位工作合适

5、的内容,做好与各浏位的衔接_作.3、准检收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金.及时核对现金日记账,做到日清月结.5、陆时掌握各银行户头余狈,禁止签发空头支票.6、树立良好的耕口形软，二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折会审核审批手续是否完备审核部门也用支出进慢（如超相关计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证俏：营业费用一相关明细!科目（的门当项你现金,极行存歙，其他应收款涉及现金的凭证传出纳话，不涉及现佥的凭证件主管同以核注I（1）非工费性费用支出Jm上方RlIa务局公制的发累收摘大小写一致，无改廉

6、选，*值机票察尸格，守填写短莅.（1） 保证凭SE及附件左上角叠齐，附件长大折以记屐凭证大小为度，不能僧有订书仃.3）费用*装依靠2001军费用控制办被、差费开支IS0及标加、城果IHrflHm办法等,其要点有，相关计旬W内费用察疑部门金贵人、分管检导、财务修长审批,相关计力外,用密才总位批示的报告I市内交费、建讯/察蛆总经办登记I固定费产察电行政59记IIMkJr察附审批后的行程安井费，招待费怎附您审复的招待费用明衰.（4） ”使用f目（见科目表），正途取专项.（5） HlfIAinhHXftH.报加费用一律先冲强欠X.在制凭证WilHr理*拄费用岗开具的还款S.（）文取现金的凭证制完毕，若

7、看出第无脱金时，废时保存记赎证.待出第取用金时通如，.(二)办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完爸一一一俄制记账凭证借I营业者用一一相关明细科EI部门专项)贷r现金/Hi行存机其他应收效涉及现佥的凭证传出纳斑，不涉及现金的凭证传主管闭发核2、购置固定资产审核是否附申请报告一一审核发票合法一审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单一审核审批手续是否完备编制记账凭证做：固定贵产一相关明细科El贷I现金传出纳岗注I(1)办处购置生活、办公用品.使用年MiiT且单位价值在1。00元协上，索“行政，务部办理固定簧产It记于明(2)记账凭证鬟栏察注明

8、Ri定量产名暮、办事处3、房相、仓租审核是否附租赁合同合约审核是否附合法收据-一审核签字手续是否完备-一一编制记账凭证(：营业费用厉租仓根叱城房租(部门专项)贷：现金传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵抗联、且运也金额制出100元以上运输发票时在I可一张支出证明单上(以别计或回形夹住，无需粘贴和双印)一一审核审批手续是否完备编制记账凭证端：酋业费用一运微一巾外运货巾内运微(部门专项)应交税金应交Ifltfi税一进项税贷I现金传出纳国注，(1)计算抵扣金以运费金作MMh不包括包暖费、保*我、力贵1附加费.(2)抵扣M准予峥选4税的送物发票日标注凭证号和*扣金.5、途损审核途损合法依

9、据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证侪：西业费用一途摘专项)贷r应收账款注，(1)途损震取得客户单位JKS单位出具的有效证，(2)*HHJW办事处主任、HW长、分管导签字，财务修长#批.(3)金”控开其收据冲X对应客户Jfi收财1.不允许提取现金，IK务处建上可以.现殳.科目过茂.6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核卷名一一审核审批手续是否完备编制记账付款凭证做：酋业费用一高开冲红贷I版行存款现金传出纳岗在，冲缸、近利JR黑切以行存RE”客户单位,的M咨户单枚期KJk*被现金支付，处分管9（导批准.并在支出证明单上注有“现金”字（2）以冲立、返利抵X客户

10、单位应收H.舞由第僧核算岗开具收，由于业务K4HK*晏，应收/款与冲红、返利分开款算，以现金科目相MK.7、返利审核是否对协议审核是否附合法收据审核是否有箱1会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证婚：甘业费用亶传费一观核返利Wl种返利年终返利部门专IH）贷：银行存款现金传出纳岗8、助费审核是否附中谙报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完符编制记账凭证Sb首业冼用文传费一粒助粉（部门专项vt：银行存攸现金传出纳岗注，（1）办事处*用报9.*始凭证争分物I范里贴（2）3双手工费性H用文出JKEk。合法It始免证，如不俺收鼻合注JK始免任一律按20代扣个人所”我.3）*或具体IMB2001年

11、费用拄制办法、g*开支苞&及标？、1讯IHra管拄办法、2001年1倍政Jn.4）IM人萧松E.nun*用一律先冲挺欠款，由管理管控费用梅开具球HI（5）以黄It冲疑期Iet时，以计审核会记费用，以M方开具收fll记废物，差由是办人扑足.（三）广告费用1、审核月度资金相关计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款相关计划及广告合同合约的执行情况审核策划部下月资金使用相关计划汇总资金相关计划报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资佥相关计划核杳付款相关项目审核广告合同合妁、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续居否完需登记资金相关计划出纳悔付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款

12、凭证等编制记账凭证f预付账款贷I锹行疗效在相应的广告合同合约上转记付款金额、Fl期及代证编号传主管岗双核注，（D次付款时，Ii春f合同合的黛印件.（2）付MR相关计力内10万元以下的.直接传出纳岗付款，相关计F内10万元以上关计划外款膜察段财务长财务aim港.（3）支付广告款W凭发票，井甲犊第（4）项下列附件后方右办.R凭证,除发票开出才困充的超付款除外.（4）媒体广告覆审短发票、ftW2Ktt*9户外广告（车体、体、广告静）传IB、礼金然*伏发鼻、入京单号.3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告审核策划部相关岗位传来的发票附收科单（宣传品）一审核审批手续是否完备

13、对照合同合约进行编制记账凭证俄：酋业费用一一媒体宣传乩（部11项）贷I预付账款在合同合约上登记发票金领收受H期及凭证端号分品种登记手工账传主管岗审核注，a）39付M余及合同合的执行情改及时Mg报账，月与策力超相关岗位核对各客户赃。余.（2）1体广告包括电台、nu,车体、Ii体、广告牌、条杓品包括宣仲品、礼Ia的设计、作、裳送等费用.（3）收到发票酎与IIttIiMe关岗位一向一认广告费用JBll办处，不传男分配JlK及H第象宣传广告JBAJHIflt.以便于投入产出分析.（4）收到发K时与策划部相关岗位一周认广告费用归Jl何产晶品笄，不俺唠11分12到具体品浒虹*象*传广告单亮，井登记手工款.

14、以便于投入产出分析.6）宣传品入座时费用全计入3部，部门1处用时冲城策划”*用.（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓限传来的当月宣传品领用范总表和领料单编制记账凭证V：酉业费用一一广告费用一宣传品（邮门专项）招待费（部门专项）管理管控费用一招待部门专项）贷I昔业版用宣伯（胡划SO（红字金额）传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证的：SftH-6（部门专项）贷：现金/耳他应收款分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳阅不涉及现金的凭证传主管两复核注，1）审核推广会身用时，废查是否为办事处借款支出，着为4MtJma知管管控费用将开具还歙收据，冲舞Mt1.（四）管理管拄性工作I、每月IO日根据部门费用相关计划额度出具费用通报.并提请超支或有超支逃般的部门注意.2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公E费用管理管控控制提出合理化建设“3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析HI告，,1、姆季度提供衢监测的广告明细5、枳板参与公司广告招标和对广告价格检卷。6、加强对预付账款的管理管控.勤于督促报账.及时清理广告挂账.7、参