会计监督制度（医院财务管理）.docx

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1、会计监督制度1、现金的监督及管理(I)医院的现金收入必须当天上交银行，利马坐支，现金交款单的金额必须与业务收入日报表金额相等.(2)库存现金不得超过规定的限额，不以白条抵现金，不得私自挪用现金.(3)现金的使用必须严格遵守国家规定的使用范围.凡超出现金支出限额的支出，必须通过银行转帐。2、银行存款的监督与管理(1)不得出租、出借限行帐号.不得签发空白、空头支票和远期支票.(2)银行存款日记帐必须与银行存款对帐单逐第核对.每月底必须及时清理未达帐项,编制银行余额调节表。(3)出纳人员不得兼管收入、物用、债权、债务管理以及会计怅簿登记稽核工作.3、盘库业务的监督与管理(I)财务科必须配合、修促药剂

2、科、设备科、总务科定期对财产物资进行盘点.(2)财产物资的调拨单、领用单必须由领用科室、领用人、物资管理人员签字.并于每月底上交财务科审核、做帐.(3)对盘盈、盘亏的物资，财务科必须与有关科室一道竟明原因，及时处理.4、收据使用的监督与管理(1)收据的使用与监督必须由两人承担，一人不能“身兼两职”,对使用完的收据，豆核员必须检直收据的份数是否完整，金额是否准确,大小写是否相符.如不符,及时查明原因。(2)收据的存根必须不定期的与科室核对，以避免舞弊行为。(3)对退款收据，一定要认真审查，对不符合退款手续的收据，必须查明原因.作废的收据必须三联完整.5、业务收入的监督与管理(I)医院的业务收入，

3、必须由财务科、收费科统一组织收取，任何科室、个人不得收费.(2)严格执行国家的物价政策和收费标准.物价管理人员必须定期对科室的收费进行检查。对于超收、乱收、分解项目收茎的科室,情节严重者，按医院相关文件给予处理.(3)对没有实行明码标价的科室，督促科室实行明码标价，以接受群众的监督.6、业务支出的监督与管理(1)医院业务支出必须按计划、预算进行，必须符合国家规定的开支范围与开支标准.(2)任何一项开支业务,均应取得合法的原始凭证，对手续不全、内容不完整的支出业务，财务科有权不予受理.(3)采购人员必须根据物资采购计划进行采购，属于政府采购招标范围的物资，财务科必须督促采购人员按政府采购规定办理.(I)物资购回后，仓而保管人员必须组织验收入库,发票应经采购人、验货人、科室负责人签字后，经院领导!比准，财务科方能付款；否则，财务科有权拒付。(5)财务科必须督促药品采购人员不得采旅人的药品.对于药品采购业务，财务科不得用现金支付货款，转帐付款的单位必须与发票单位一致。