行政事业单位内部审计存在的主要问题及建议.docx

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1、行政事业单位内部就十存在的主要问题及建议摘要：行政事业单位开展内部审计工作，主要是指行政审计机构在单位内部针对财务情况、内部控制、财务活动以及风险管理等进行监督管理以及评价审核，审计工作需要审计机构依据国家法律规定与行业相关政策进行，同时需要确保审计全过程的真实客观性、公正公开性以及专业科学性,以实现对企业内部进行完善治理、实现企业内部管理目标。基于此，本文首先分析了行政事业单位开展内部审计工作的重要意义，随后对现阶段行政单位实际审计情兄进行分析，并提出了具体的优化改进措施。关键词：内部审计;行政事业单位;问题;解决对策行政事业单位开展内部审计工作，能镑帮助企业快速发现现阶段企业内部存在的发展

2、问题与隐患，从而制定出合理有效的解决措施，并以此为基础进行有效的风险预测与方案设计，通过全面系统的管理措施加强企业内部审计效率，为企业单位的正常稳定运行提供艮好的环境保障。但是对现阶段的行政单位内部审计情况进行分析研究能够发现，审计工作在实际应用中还存在一定的问题，比如单位人员对于审计工作不够重视、内部审计制度不合理以及审计内容相对单L等，进而导致内部审计无法充分发挥出监督管理作用。一,行政事业单位内部审计的重要意义随着行政事业单位全面改革优化政策持续推进发展，在单位内部开展审计工作已经成为加强事业单位管理效率，提升工作质量的有效手段。科学高效的内部审计能够确保行政单位相关经济活动的真实性、合

3、法性以及专业性，同时对行政单位的财务行为进行规范化、标准化改革，对行政单位构庭内控制度进行完善优化。内部审计是对行政单位顺利稳定发展具有十分重要的积极作用，能够有效促进行政单位对内部约束制度进行健全优化，同时确保国家相关政策规定与事业单位内部制度能够有效落实1。但是，对现阶段行政单位的内部审计情况进行分析能够清楚发现，内部审计在实际执行中依然存在一些无法忽视的问题，导致内部审计的实际效果无法有效发挥，进而影响行政单位内部审计工作效率与质量。相关单位与政府部门应当重视内部审计工作的重要性，积极寻找解决问题的有效对策。内部审计与外部审计相比，具有十分明显的优势，即审计人员在内部审计过程中，能够更加

4、清楚全面地了解到自身单位的实际情况，从单位的实际发展角度出发，对单位异常现象具有更加敏锐的察觉性，制定具有针对性的问题解决方案，从而确保审计工作的高效性与实用性，有效提高内部审计效率与质量。内部审计在实际执行中能够及时发现行政单位内部存在的具体问题，以此为基础预测单位发展风险，制定有效的预防对策，进而消除经济隐患，促使单位能够长远、稳定的健康发展。内部审计能够规范行政单位经济相关活动，确保国家资产的安全性与完整性，从而防止国有资产发生流失现象。除此之外，内部审计还能在单位内部构建出清正廉洁、杜绝贪腐的工作环境，以此有效降低贪污腐败问题发生概率，最终实现完善内控制度，加强单位综合管理效果，提高国

5、家资金使用效率的目的。二、行政事业单位内部审计现状以及成效我国政府部门在2012年推出了行政事业单位开展内部控制的相关文件政策，在财政部门与各行政事业单位共同配合下，行政事业单位逐渐构建出了相对规范的内部控制制度，在单位内部开展内部审计、内部评价以及内部报告等相关工作。现阶段我国大部分行政单位内部审计建设工作依然处于内部自建与内部自辞的发展阶段，内部审计评价与标准规范可以分成业务层面与单位层面两个层级。处于单位层面内的内部审计评价主要体现在领导层对于内部审计的重视程度以及内部审计实际执行情况等方面，业务层面的内部审计则主要体现在对于具体业务的真实评价，其中包括财务收支管理、单位资产管理、合同项

6、目管理、预算管理、政府采购管理以及项目建设管理等业务。三、行政事业单位内部审计中存在的问题（一）对内审的重要性以及重视程度不足许多行政单位对于内部审计工作缺乏足够的重视程度，在开展内部审计的过程中往往只是进行做做样子,导致内部审计工作瑕终流于表面形式。部分单位领导者认为内部审计工作主要是针对社会企业的，而行政事业单位通常不以经济盈利为主要目的，在日常工作中依据政府规划开展采购工作，每年按时提交财政部门提出的相关财务报告，对财务经费进行审计核查，单位审计工作与审计制度已经比较完善，没有再次开展内部审计工作的必要性。部分行政单位领导者认为内部审计与外部审计相重合，单位已经开展了外部审计，再次开展内

7、部审计能够起到的实际价值相对较小，因此不必开展单位内部审计。除此之外，由于内部审计具有一定的特殊性质，内部审计部门通常不属于行政单位的重点业务部门，在实际工作中难以明显体现出部门的工作效果。且审计部门的主要工作是寻找单位内部各部门中存在的问题与隐患，相比之下并不会受到单位各部门的喜爱与欢迎，在审计工作中的配合性相对较低，因此导致审计工作效率低下。（二）内审相关制度体系存在漏洞随着改革开放政策不断深入推广应用，我国整体经济发展情况发生了翻天覆地式的变化，无论是从宏观角度还是微观角度分析，我国经济都已经进入现时代发展阶段。但是，行政事业单位的内部审计制度与体系相比之下仍处于落后阶段，但是内部审计工

8、作与单位经济发展不匹配。一方面，我国尚未制定出完善科学的行政事业单位开展内部审计工作的相关政策法律与文件规范，现有内部审计的相关政策依据的法律级别相对较低，且内容并不完善，针对新时期发展中的许多问题并不能起到良好的解决作用，进而导致部分内部审计工作缺乏有效的法律支持。同时，单位内部审计过程中的部分具体操作流程缺少规范标准，导致内部审计经常遇到依据不明、无法具体定性的情况，对于如何开展全面化,细节化的内部审计以及遇到问题如何解决缺少明确约束文件，导致审计工作具有较强的随意性与模糊性，内部审计工作缺少足够的约束性与权威性，严重影响单位开展内部控制效率与质量。（三）内审机构设置不合理部分单位的内部审

9、计部门执行缺乏合理性，进而导致审计工作缺乏足够的独立性，难以有效发挥审计作用。内审部门是行政单位在单位内部成立的具有监督管理各部门权力与责任的部门，主要负责对各部门的业务活动与经济行为进行综合评价与审核，以此了解其是否符合相关法律规定。内部审计能否有效顺利进行的基砒条件，就是需要内部审计部门确保自身具有较强的独立性，只属于单位导管理，如果内部审计部门缺乏足够的独立性，就会导致审计工作无法实现真正意义上的监督管理单位内部各部门的目的2。部分行政单位由于对内部审计工作缺少足够的重视，导致内部审计人员数量相对较少，部分单位中的审计部门缺少足够的独立性，且内部职员大多由单位财务部门职员兼职工作，在开展

10、内部审计的过程中大多由财务部领导指挥进行，导致内部审计工作流于形式，无法对单位开展客观有效的审计工作。除此之外，部分单位的审计人员在审计过程中会受到相关人情关系以及内部利益的影响干扰，导致审计工作真实性降低，进而难以发挥审计工作的效果。（四）内审工作人员专业素质不足行政事业单位中的内部审计具有较强的专业性与科学性，需要审计人员具有良好的专业素质与综合能力，能够在工作中有效应对各种突发事件与问题。内部审计是一项综合性较强、涉及层次较高的经济监督工作。因此，必须确保审计人员具有优秀的思想素质。但是现阶段我国大多数行政单位的审计人员通常由单位财政人员或内部纪检人员兼任，这些工作人员并不具备专业的内部

11、审计能力，对于经济学、管理学以及相关法律法规方面的知识内容掌握程度有限，且并没有接受过科学专业的内部审计培训，导致其缺少足够的审计知识与审计素养。即使部分审计人员具备一定程度的审计能力，但是由于缺少审计经验，在开展审计的过程中的实际操作能力与问题解决能力并不强，难以深入挖掘单位中存在的隐患问题，同时无法保证审计工作质量，进而降低了内部审计的权威性与严谨性。（五）内审工作方法单一现阶段我国大部分行政单位的审计工作往往局限在对财务相关行为进行审计核查，对其中存在的违规违法进行通报与纠正，只能体现出审计工作的事后效果。在内部审计过程中主要关注财务情况的真实性、合法性等常规经济活动项目，且审计手段通常

12、使用常规的查账方法，将审计对象局限在财务报表、财务凭证、财务账簿以及相关财务资料中，内部审计的技术相对单一，即依据账单检查账单，导致审计工作难以细致化、深入化。内部审计只针对单位的财务相关数据信息进行审计核查，注重于事后监督，对季前监督颈测以及事中全程动态管理缺少足够的重视，导致单位内部控制制度得不到系统真实的评价审核，对于单位发展中存在的潜在问题无法及时发现与客观评价，同时无法提出针对性、专业性的意见与建议。四、优化行政事业单位内部审计工作的对策（一）扭转对内审工作的传统认知为确保内部审计工作能够在行政事业单位中充分发挥作用，提高单位内部控制质量与效率，首先需要确保行政单位对内部审计具有足够

13、的重视程度，转变其对内部审计的传统认知观念，进而加强单位内部审计效率，将单位的经济效益与管理效益最大化，从而提高行政单位的社会效益。首先需要确保单位内部领导层对内部审计具有足够的电祝，清楚的意识到内部审计对单位长远健康发展的积极作用,将内部审计的免疫功能有效发挥，从而主动开展内部审计，加强单位内部控制管控力度。单位可以利用多元化的媒体手段加强审计宣传力度，通过聘请专家、构建企业内部环境等方法提高单位人员对于内部审计的认知，为内部审计能够正常开展提供良好的基础保障3。同时，领导者作为行政单位的主要管理者，应当提高自身内部审计思想,充分意识到以身作则的作用,从根本上转变思想观念，针对审计人员提出的

14、错误事项能够及时承认并开展完善优化工作，积极支持内部审计工作顺利进行，在资金费用、后勤物费以及人力资源等方面给予审计人员充足的保障与帮助，充分调动单位职员的审计参与性和积极性，为审计过程中发现的困难与问题能够有效解决提供良好的环境保障。此外，行政单位需要对审计部门的具体监督职能具有明确清晰的认知理解，从整体角度转变思想观念，科学处理服务管理与内部审计监督之间的关系，以促进内部审计工作能够更加高效顺利的开展。与此同时，审计单位还要学会善于寻找与发现问题，快速找出解决问题的有效办法，同时提出专业化的改进调整意见。内部审计工作应当在严格遵守国家相关政策与单位制度的基础之上进行，从而使得单位内部审计能

15、够充分发挥监督管理职能。（二）构建完善的内审制度体系行政单位本质上属于一种公权力单位部门，单位内审制度的完善健全直接关系到政府部门在社会中的公信力度与资源配置的市场化效果，是能够间接影响到国家整体治理工作的重要因素。依据相关法律规定与政策开展内部审计工作是加强行政单位内部审计效果与质量的前提基础,因此，针对现有的内审制度进行完善优化十分重要。首先需要确保内审制度能够完全符合我国法律规定，内审职业能够健全化、规范化，防止内部审计制度出现落后的问题。同时，行政单位需要依据社会发展情况与单位实际情况，以国家规定为基础，以单位领导层对于内审工作的具体要求为重点，构建出符合单位开展内部审计的规章制度与完

16、善科学的内部审计具体流程，从制度层次提高内部审计对行政单位的管理与指导，从而实现内部审计的制度化、严格化与权威化，确保内部审计能够顺利稳定开展。（三）健全内审机构构建出完善的、科学的、专业的、成熟的内审系统是一项相对长久的系统性工作，而设置合理的内部审计制度是确保内审工作能够顺利进行的重要前提。内审部门在行政单位中的级别越高，其自身的独立性就越强，同时能够执行的监督管理力度也相对越大4。行政单位应当依据单位实际情况制定独立性强的内审部门，在单位主要贲任人的直接管理下，依据国家相关政策与法律规定开展内部审计工作，将审计内容与相关资料直接汇报给单位领导者，以保证审计工作的有效性与权威性。同时，审计岗位应当具有独立性，禁止单位内部其他部门人员兼职工作，同时给予审计人员适当的审计权力，确保审计工作进行中审计人员能够不受到单位其他领导者的影响，确保审计工作的公正性与公平性，进而有效提高内部审计工作的质量与工作效率。（四）强化内审工作人员培训力度内部审计工作具有极强的