记账实操-残疾人教育学校的账务处理分录.docx

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1、财税做账会计实操文库记账实操-残疾人教育学校的账务处理分录残疾人学校一般账务分录1 .收到学费：借：银行存款贷：学费收入2 .支付教师工资：借：事业支出一工资福利支出贷：银行存款3 .购买教学用品:借：事业支出一商品和服务支出贷：银行存款4 .收到捐赠：借：银行存款/固定资产等贷：捐赠收入5 .计提固定资产折旧：借：事业支出一折旧费贷：累计折旧6 .结转事业收入:借：学费收入等贷：事业结余7 .结转事业支出：借：事业结余贷：事业支出具体做账步骤如下：一、收入登记：记录收入发生金额,登记收入科目,比如学费收入、助学金收入、优惠减免收入等。二、支出登记：记录支出发生金额,登记支出科目,比如老师发放

2、工资、学校购置设备和物资、学校购买教材等。三、收支对账：结合收入登记和支出登记,核对账目是否有误,确保账目正确无误。四、供给登记：记录学校提供的各种服务,如课程授课、实习安排、文体活动安排、职业培训等。五、财政专户结算:将财政经费进行结算,包括财政专户结算、财政拨款结算等。六、收入与支出核对：核对收入和支出,确保收支相符。七、发放费用审核：审核所有发放的费用,确保费用合理,符合政策规定。八、预算编制：根据支出情况,制定年度预算，确保财务可控。九、财务报表分析：对财务报表进行分析,分析财务状况,及时发现问题并及时处理。十、信息采集和反馈：收集会计信息,及时反馈国家有关财政税务的政策要求。1 .利

3、用自有资金与其他教育机构联营开办一个残疾人教育服务培训中心，但是无权决定被投资单位的财务和经营决策公立学校账务会计分录借:长期股权投资残疾人教育服务中心贷银行存款单位自有存款2 .收到授权支付额度，用于日常公用费用和人员经费财务会计借:零余额账户用款额度贷:财政拨款收入公共财政预算拨款3 .收到授权支付额度，用于信息网络建设项目和设备购置财务会计借:零余额用款额度贷:财政拨款收入公共财政预算拨款4 .购买信息网络软件借:无形资产软件贷:零余额账户用款额度5 .学校购买修缮材料，物理实验室材料借:库存物品修缮材料库存物品物理实验室材料贷:银行存款单位自有存款6 .购买打印机借:固定资产打印机贷:

4、零余额账户用款额度7 .购买通用办公设备，款项通过财政直接支付方式付清借:在建工程通讯设备贷:财政拨款收入公共财政预算拨款8 .通讯设备安装完工借:固定资产通讯设备贷:在建工程通讯设备9 .从零余额账户提取备用金借:库存现金单位自有资金贷:零余额账户用款额度10 .员工预借差旅费借:其他应收款贷:零余额账户用款额度11 .接受企业捐赠图书馆图书一大批借:固定资产图书贷捐赠收入图书12 .将学校一部分书籍捐赠给乡下学校借:资产处置费用固定资产图书贷:固定资产图书13 .用自有资金购入国库券6个月借:短期投资国库券贷:银行存款单位自有存款14 .用闲置的体育用品进行对外投资，收到部分补价借:长期股

5、权投资银行存款自有资金固定资产累计折旧贷:固定资产体育用品其他收入非专项资金收入固定资产处置15 .转让非专利技术，款项以后需要上缴国库借:资产处置费用无形资产无形资产累摊销贷:无形资产非专利技术借:银行存款单位自有存款贷:应缴财政款m日兑收入国有资产有偿使用收入16 .将15笔的款项上缴财政借:应缴财政款三自兑收入国有资产有偿使用收入贷:银行存款单位自有存款17 .盘盈固定资产借:固定资产化学实验设备贷:以前年度盈余调整18 .盘盈设备的处理借:以前年度盈余调整贷:累计盈余19 .融资租入物理实验设备，分期支付，财政直接支付运输费借:固定资产物理实验设备贷:长期应付款财政拨款收入公共财政预算

6、拨款20 .收学生款项用于买作业本借:库存现金受托代理资产贷:受托代理负债作业本费21 .计提本月社保借:业务活动费用社会保险单位管理费用社会保险贷:应付职工薪酬社保22 .学校支付个税借:其他应交税费应交个人所得税贷:财政拨款收入公共财政预算拨款23 .购入教学用具借:库存物品教学用具贷:应付账款24 .学校收到捐款，专门用于奖助学借:银行存款单位自有存款贷捐赠收入奖励助学25 .学校将闲置办公楼出租，收到租金借:银行存款单位自有存款贷:租金收入固定资产出租26 .学校收到学生期末考试考务费，用于命题，印刷试卷，监考等借:库存现金单位自有现金贷:事业收入非专项资金收入考务费27 .支付水费电

7、费借:业务活动费用水电费贷:零余额账户用款额度28 .奖励优秀学生和补助贫困学生业务活动费用助学金贷:银行存款单位自有询29 .采购书本借:经营费用书本贷:银行存款单位自有存款30 .员工报销差旅费借:业务活动费用差旅费贷:零余额账户用款额度其他应收款31 .领用物理实验材料贷:库存物品物理实验材料32 .学校自动化信息系统维修借:业务活动费用维修费贷:财政拨款收入公共财政预算拨款33 .支付印刷费借:业务活动费用印刷费贷:零余额账户用款额度34 .领用教学文具借:业务活动费用办公费贷:库存物品教学文具35 .发放遗属生活补助借:单位管理费用对个人和家庭补助支出生活补助贷:财政拨款收入公共财政

8、预算拨款36 .支付食堂餐费借:业务活动费用食堂伙食费单位管理费用食堂伙食费贷:银行存款单位自有存款37 .计提工资借:业务活动费用工资单位管理费用工资贷:应付职工薪酬工资38 .计提固定资产折旧借:业务活动费用固定资产折旧贷:固定资产累计折旧39计提摊销借:业务活动费用无形资产摊销费用贷:无形资产累计摊销40 .结转年末未使用的授权支付额度借:财政应返还额度贷:零余额账户用款额度41 .计提单位应交所得税借:所得税费用贷:其他应交税费单位应交所得税42 .结转行政事业盈余收入借:财政拨款收入公共财政预算拨款捐赠收入图书捐赠收入奖励助学其他收入处置固定资产租金收入固定资产出租事业收入非专项资金

9、收入考务费贷:本年盈余行政事业结余43 .结转行政事业盈余支出借:本年盈余行政事业结余贷:业务活动费用资产处置费用单位管理费用所得税费用44 .结转本期盈余借:本年盈余行政事业结余贷:本年盈余分配45 .结转累计盈余借:本年盈余分配贷:累计盈余一般营利性学校的账务处理1 .收到学费收入：借：银行存款贷：学费收入2 .支付教职工工资:借：教职工工资贷：银行存款3 .购买教学设备：借：教学设备贷：银行存款4 .收到捐赠款项：借：银行存款贷：捐赠收入5 .支付办公费用：借：办公费用贷：银行存款6 .计提固定资产折旧:借：折旧费贷：累计折旧7 .结转教学成本：借：教学成本贷：教学设备折旧、教职工工资等

10、8 .缴纳残疾人就业保障金：计提时：借：管理费用一残保金贷：其他应付款一残保金-缴纳时：借：其他应付款一残保金贷：银行存款民办学校账务处理会计分录举例学杂费收入：1.收取本学期的学杂费收入（凡是收取有学籍学生之学杂费,学费均以此科目入账）分录如下：借：银行存款XXX贷：学杂费收入XXX提示：明细分类应将学杂费收入划分为学费收入、杂费收入2、若学校有部分学生为残障人员子女、军公教遗族子女、身心障碍学生等享有学杂费减免身份的学生，应在注册时给学生减免学杂费，不得先行向享有学杂费减免的学生收取,日后教育主管机关核拨助款后再进行退费。因此会计分录如下：借：银行存款XXX借：应收款项XXX贷：学杂费收入XXX日后收到教育主管机关核拨补助款后，分录如下:借：银行存款XXX贷：应收款项XXX提示：本项针对特殊身份学生，学校可以明确认定接受补助款的学生，其收支转付对象相当明确，不能以补助捐赠收入科目列账。3、学校若有规定，成绩优异学生可享受学杂费减免，该学杂费减免实际上属于学校奖助学金支出，因此减免（短收）的学杂费，仍应该以学杂费收入科目入账，并将该等差额转列经学金支出，会计分录如下：借：银行存款XX借：应收款项XXX贷：学杂费收入XXX日后学校核定该项奖学金后，分录如下:借：奖助学金支出XXX贷：应收款项XXX