财税实操-在分公司只交社保与个税不交增值税与企业所得税可以吗.docx

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1、财税做账会计实操文库财税实操-在分公司只交社保与个税不交增值税与企业所得税可以吗？公司在西部，享受西部大开发政策，但公司的技术开发人员,希望上班地点在上海，部分是家庭原因，部分是因积分落户、买房、子女上学等原因，希望在上海交社保与个人所得税，有办法解决吗？同理，公司为开拓外地市场，或者方便供货在外地设立仓库,或者方便在外地采购，或者方便在外地招聘技术人才，需要在公司所在地之外设立管理机构。在外地设立的管理机构，是设立子公司好呢？还是设立分公司好?设立子公司怎么交税我们清楚，但设立子公司，管理层级太多，公司退出不灵活；如果设立分公司，可以不在当地交税吗？公司法第十三条规定，公司可以设立子公司。子

2、公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。公司可以设立分公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。所以，是设立子公司还是分公司，要根据企业的战略规划;对于长期正常经营的外地机构，应设立子公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任，有利于子公司的长期发展。对于暂时性，只承担某部分职责的外地机构，建议设立分公司，有利于总机构对分公司的管理与人、财、物等方面的支持，其任务完成时，便于注销分公司；也可以试运营阶段设立分公司，等各方面稳定后再设立子公司，注销分公司。企业所得税法规定第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为

3、纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当:口息计算并缴纳企业所得税企业所得税法实施条例规定第一百二十四条企业所得税法第五十条所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。第一百二十五条企业;匚总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。设立子公司，子公司经营亏损，只能子公司今后盈利弥补，或子公司清算时母公司按投资损失税前列支；如果设立分公司，总分公司统一纳税，分公司的经营亏损可以在总分公司整体弥补。部分西部地区公司，希望在一线城市招揽人才，利用一线城市人才、技术、信息优势加快公司的发展。实操中往往会遇到

4、一些客观问题，对于已成家的人才，离家去另一城市工作的意愿不足；对于有积分落户、买房、子女上学等需求的人才，需要有一线城市缴纳社保与个税的记录。如果在一线城市设立子公司或分公司，可以解决人才的客观需求，但会增加企业的管理成本与会计核算成本，特别是增加异地税务管理成本。从子公司与分公司的法人地位可以看出，设立子公司，虽然可以解决人才在当地上班，在当地交社保与缴纳个税，但子公司必须在当地履行纳税义务,无法简化异地税务管理。设立分公司，可以解决人才在当地上班，在当地交社保与缴纳个税问题；如果不对外经营，则不产生增值税纳税义务；总分机构统一计算缴纳企业所得税。根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

5、（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，如果该分公司不具有主体生产经营职能，只承担内部研发、产品售后服务、仓储等企业内部辅助职能，不开具发票，不在当地缴纳增值税，则不在当地分摊缴纳企业所得税。实际操作中，企业在当地设立分公司，办理工商登记后，在办理税务信息登记时，分支机构类型选择外省市辅助性机构（不就地预缴T.不申请税种核定；分公司不对外独立经营，不对外开具发票，员工可以在分公司所在地缴纳社保、公积金、个人所得税，分公司发生的成本费用,每月按期汇总到总公司统一纳税申报，分公司不在当地分摊计算缴纳企业所得税，可以实现简化税务管理的目的。需要注意的是，如果分公司对外经营，需要对外开具发票，则需要在当地缴纳增值税及附加税费;对外经营的二级分支机构，需要依据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的规定，分摊计算缴纳企业所得税；否则，分公司主管税务机关有权将分公司视同独立纳税人，征收企业所得税。