资产负债表和利润表的计算公式.docx

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1、资产负债表和利润表的计算公式会计实操一、资产负债表（一）资产：1.货币资金=现金+银行存款其他货币资金2.2 .交易性金融资产=交易性金融资产3 .应收票据=应收票据-坏账准备4 .应收账款=应收账款+预收账款-坏账准备5 .预付款项=预付账款+应付账款-坏账准备6 .应收利息=应收利息-坏账准备7 .应收股=应收股-坏账准备8 .其他应收款=其他应收款-坏账准备9 .存货=材料采购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等存货=材料材料+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品生产成本等-存货跌价准备土材料成本差异土商品进销差价10 .流动资

2、产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12 .可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备13 .持有至到期投资二持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备14 .长期应收款二长期应收款-坏账准备15 .长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备16投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备17 .固定资产=固定地产-累计折旧-固定资产减值准备18 .在建工程=在建工程-在建工程减值准备19 .工程物资二工程物资20 .固定资产清理=固定

3、资产清理21 .生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备22 .油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备23 .无形资产=无形地产-累计摊销-无形资产减值准备24 .开发支出=研发支出-资本化支出25 .商誉二商誉-商誉减值准备26 .长期待摊费用二长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27 .递延所得税资产二递延所得税资产28 .其糊E流动资产=其糊E流动资产29 .非流动资产合计=可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商

4、誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产30 .资产总计=流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1 .短期借款二短期借款2 .交易性金融负债=交易性金融负债3 .应付票据=应付票据4 .应付账款=应付账款+预付账款5 .预收款项=预收账款+应收账款6 .应付职工薪酬=应付职工薪酬7 .应交税费=应交税费8 .应付利息=应付利息9 .应付股=应付股10 .其他应付款二其他应付款11 .一年内到期的非流动负债二一年内到期的非流动负债12 .其他流动负债=其他流动负债13流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付

5、款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债13.长期借款=长期借款14 .应付债券=应付债券15 .长期应付款=长期应付款16 .专项应付款=专项应付款17 .预计负债=预计负债18 .递延所得税负债=递延所得税负债19 .其他流动负债=其他流动负债20 .非流动负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债21.负债合计=流动负债合计+非流动负债合计（三）所有者权益1.实收资本（或股本）=实收资本（或股本）2.2 .资本公积=资本公积3 .盈余公积二盈余公积4 .未分配利润=利润分配+本年利润5 .所有者权益（股东权益合计）二实收资本（或股本）+

6、资本公积+盈余公积+未分配利润6 .负债和所有者权益=负债合计+股东权益合计二、利润表：营业收入二主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务支出其他各项目=各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）三）、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出四）、净利润=利润总额-所得税费用三、会计报表勾稽关系四、利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润五、资产负债表期初未分配利润”+利润表中净利润”本年累计数=资产负债表期末未分配利润

7、”六、资产负债表期初数”+各科目的本期发生数=资产负债表期末数七、资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额。资产负债表分析是什么？资产负债表分析是即把定量分析和定性分析结合起来,全面分析各种因素对资产负债的影响，使资产负债表的阅读者获得必要的信息。资产负债表帐户在当期内变化的分析已由财务状况变动表完成姿产负债表的分析着重于对一些经过计算的相对比率或相对指标进行对比。资产负债表是总括反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益的会计报表。对资产负债表进行总体分析，其目的就在于从总体上把握企业在特定日期财务状况的全貌。首先核对企业资产、负债、所有者权益的

8、总额，其次核查流动资产、非流动资产、负债、所有者权益等大项目的合计数，再次进一步观察各项资产、负债、所有者权益分别在资产总额、负债与所有者权益总额中所占的比重。资产负债表分析方法要点：L游览一下资产负债表主要内容由此，你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模,而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系,当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时,说明企业的资金实力有了相对的提高派之则说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的大规模上升进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降

9、。2 .对资产负债表的一些重要项目尤其是期初与期末数据变化很大或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等，应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。例如，企业应收帐款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快,说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有所降低。此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有

10、较好的盈利水平,说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强,管理者经营的风险意识较强魄力较大。再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货市资金作保证,预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。3 .对一些基本财务指标进行计算计算财务指标的数据来源主要有以下几个方面直接从资产负债表中取得，如净资产比率；直接从利润及利润分配表中取得，如销售利润率；同时来源于资产负债表利润及利润分配表，如应收帐款周转率；部分来源于企业的帐簿记录，如利息支付能力