财务部岗位设置及岗位详细工作流程（会计师必备）.docx

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1、财务部岗位说明书为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要.本#“高效、精褂”的原则，按照各职能府位取货的要求配比合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下,可以实行柒询。具体组枳结构如下:同定资产会计销仰税务材料费甫工资核算核算核算核算福利会计会计会计核算一、财务主管囱工作流积(一)月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税 .查询当月应交税金、地方税的明细账 .将当月地方税中存在借方发生的金颔作记录 .编制相应的会计分录将其转平借：管理费用一房产税/土地使用税等贷：应交税金一应交房产税/应交土比使用税等2,结转当月增值税(1)结转当月增值税 .查询当月应交税金中应

2、交增值物的明细账 .将当月应交增值稳的各子科目发生颔作记录 .编制相应的会计分录将其转出借：应交税金一应交增值税（笳项税领）一应交增值税（转出多支用依税）贷：应交税金一应交增值税（进项税急）一应交增值税一已交税金（本年数）一应交增值税一转出未交格值桃（2）转出当月未交或多交的增值税.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余颔的差额.编制相应的会计分录将差施特出借：应交税金一应交增值税一转出未交增值税筑:应交税金一未交增值税或如下：借：应交租金一未交增值税贷：应交税金一应交增值税一转出多交增值税3.计提当月主营业务税金及附加 .查询以及计算出当月增值税额的应交数和主管业务收入

3、.根据国家以及地方税收政策计算出各税,费金额 .根据计算出的金额场制相应的会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金一应交成!税其他应交款4、计提当月所存税按应付税款法根据本月的利涧总熬扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税赞：应交税金应交所得税（二）复核会计凭证1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个虻核2,发现有编制会计凭证出现是错的情况3 .提请各核算再改正4 .将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出5,传税务岗脸票以及编制抵扣联沽单6 .将已复核的会计凭证按凭证号X页序清理整齐（三）编制以及出具会计报表1 .将所有人工复核的会计凭证在张务系统进行逐个复核2 .将所有账务系统中已

4、经复核的凭证进行电脑记账3 .通过也脑的账务系婉进行所有集转凭证的生存4 .复核所有已生成的结转凭注看其是否正碉5 .对已核准无误的站腔凭证进行电脑记秣6 .出具会计报表注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具（四）编制财务分析报告1 .每季末待财务报表出具之后向相关核算岗妆集财务分析报告所需资料和信息2 .编制时务分析报告注：1.3月和9月为季度财务分析；2.6月和12月为半年和年度财务分析：3 .每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具（五）编制现金流量预测表1 .每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对2 .从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金

5、流入和现金流出明细3 .编制上季度预测数与实除发生数对比分析表4,再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前二、出纳出工作流福（一）现金收付1,收现注：(1)原则上只有收到现全才能开具收据,在收到接行存款或下贼时需开具收据的，核实收据上已写有“转张”字样，后加为“解账”图聿和财务结算章，并登记票据传递将记本后传给相应会计向位。(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产房开具收据，可以没有交款人签字。2.付现(1)费用报第会计闵2）人工费、福利费发放3、管理现金日记贼.做到日清月结,并及时核时款项的进出。-）暴行存

6、款妆付1、米行收款销售会计用2,银行付款日常性业务款项注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金颔、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。三、税务核算会计员工作濡在（一）按税1 .按发票使用明细表格式录入当月已开具的发票2 .与销售核算岗核对收入金施3 .常理并装订发票存根4 .打印发票使用明细表并按月装订成历5 .每月6日前去税务局抄税(二)抵扣1 .妆堂主看周传来的抵扣联接发票抵扣联2 .每月30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证3 .按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵加或

7、4 .与财务系统核对当月进项税就5 .装订抵扣联6 .打印抵扣联清单并装订成符(三)中报税款1 .每月10日前填写各类税款申报表2 .借财务主管向审核3 .财务部主管答聿4 .申报5 .登圮税票6,申报表也卖保存(四)税款交纳1、税款携纳 .埃写付款审批单 .财务部主管审批 .填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行姑算手续 .赘记资金计划表 .签收出纳传来的银行进账回执 .在税票登记本中注销相应的税票 .第制凭证(1)完税借：应交税金一增值税一已交本年税金/未交地依税一所得税一企业所得税/个人所得税一其他应交款贷：银行存款(2)划卡借：银行存款一国税卡/地税卡贷:银行存款(3)从卡中完

8、税借：应交税金一增值税一巳交本年税金/未交增值税一所得税一企业所得税/个人所得税一其他应交款贷：侬行存款一国税卡/地税卡(4) 公积金a.签收税务词申报开具的公枳金燃款凭证b.填写付款审批单c.财务部主管签字d.传出纳岗维款e.签收出纳向传来的公积金城款凭证存报f.陆航记账凭证借：管理费用公枳金其他应付款公积金贷：辕行存放g.蜃记公积金辅助账后借主管向复核养老金a,签收税务向申报开具的养老金爆款凭证b.填写付款审批单c.财务部主管签字d.传出纳岗期款e.签收出纳岗传来的养老金爆款凭证存根F编制记张凭法借：管理费用一养老金其他应什款养老金贷：银行存款g传财务主管向复核四、园定资产植算南工作流出(

9、一)固定资产1、 购进 .审核付款 .督促报账 .审核发票和固定资产调拨单 .查询已付款恬况第制凭证借：固定资产赞：银行存款/预付账款 .传财务主管同发核2、计提折旧 .根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产 .对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧 .编制折旧计算表 .纳制记账凭证借：管理侪用/制造费用/营业费用一累计折旧贷：累计折旧 .传贿务主管同复核(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金欲，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。(2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。3、固定资产清理(1)盘点1

10、.年中、年末相关人员进行固定资产就点2 .整理固定资产明细表3 .出具世点报告套亏借：营业外支出累计折旧盘;效借：固定资产纤：累计折旧营业外收入贷：固定资产(2)清理报废1 .定期组组相关人员对固定资产进行核爻2 .督促处置已报废及长期闲置的固定资产3 .核实报废或长期闲置的闺定资产原值、已使用年限及折旧提取情况4 .审核固定资产清理转出报告5 .编制记账凭证注销固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收到流理收入得：现金/银行存款贷：固定资产沛理支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/4艮行存款批转净拣益储：固定资产沛理贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产沛理传财务主管向复核五、材料

11、核算M工作流程(一)材料采购报张1 .根据应付减款余凝及收料单第联督促采购前报账2 .审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(采购报球正联采购报眯副联)3 .编制记账凭证并取下第联副联留作配单用借：原材料/包装物/低值易托品-各二级科目.应爻税金一应交增值税(进项税欲)赞：应什味款一客户单位4,将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出5 .借财务主管向复核注：(1)采购发票必须再实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。(2)取得的地位税专用发票严格遵守填写规范。(3)运杂费须以收料单的肪式与材料合计或单独计入相应材料价款中。(二)采购付款1、审核月度资金计划(1) .根据下月生产计划

12、、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间寻相关情况审核生产都下月资金使用计划(2) .汇总资金计划(3) .报财务部主管审批2、审核付款(1) .根据月度资金计划审查付款项目(2) .审核“付款审批单”审批手续是否完备(3) .登记资金计划弁签字(4) .传出纳向付款(5) .月末统计本月资金计划使用情况(6) .同下月资金计划一同报财务部主管(7) .英收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(8) .编制汜炼凭证借：应付赈款客户单位贷：银行存款(9) .传财务部主管受核3,应付账款(1) .不定期督促采附员报账(2) .月末打印应付账款科目余跃表传生产部采购员对账(3)

13、 .保证应付张款的真实与正确(三)审核仓库明细炼1、收料(1)入库a.定期审核仓库原辅材料明细球b.核查所登记入库材料数量、单价、金额c抽出收料单第联(材料稽核取)d,录入电脑收入模块e.按张本分类以备与采峋员传来的第报纸联刚联配单(2)配单a.月末将收料单第联与第联刈联一一配对b.清查货已到但发票未到情况c.按照妆料单的弟联编制记炼凭证借：原豺料包装物/低值%托品各二级科目贷:应付账款d.传财务主管岗及核并督促采购员报赈e.下月初用红字冲回此凭证f当月末凭未配上的第联收料单重新挂账2、计算加权平均价格材料加权平均单价=（本期收货金颔+期初结余佥领）/（本期收货数量+期初结余数量）为本期材料发

14、出单价。3.部门领料a.审核领料单填写规范，签字手续完备b.审核仓库管理员誉记发出数量准确c,批出领科单，录入系统相应模块d.编制打印分车间部门分品种领料单明蛔表e,做成本计算得领料单金额（=发出数量X材料加权平均单价）f在仓库明细账中受记发料金领g.分类汇总各车间部门费用h.打印车间领料单明细表传车间核算资i核对领料数室，传递发出成本数据j.核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表k.编制记账凭汪借：生产成本基本生产（材料费用，生产用直接原材料）生产成本辅助生产（机修车间领用）制造费用（生产系统领用非近接材料）管理费用（管理系统领用）销售费用（销售系统领用）货:原材料/也装物/低值易耗品一各二级科目4、盘点1,每季度细枳时