《家庭财务管理与规划》.docx

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1、家庭时才务管理典规制期末重贴9-15章另加些重黠式考占II第九章家庭消费管理八有效的、明智的瞒物消方式（原则）：1 .有逮鹿才不曾有近夏。2 .切勿滥用信用卡。3 .值重於僧格。4 .一次0足。5 .多利用现金折扣。6 .和自己的麟物街勃抵抗。7 .多利用赠品券或折券。8 .逗探服牙务敕好的商店。常家庭或倜人彝生豺牙务危檄畴，有那些IR虢畲出现：1 .生活支出是否没有具的概念？2 .是否不知道自己是真正fi僮有多少？3 .是否常借新债来遢营债？4 .是否常延彳受支付一些帽款？5 .是否到虑?巾辰或到鹿招曾，每他!月只剩下少的现金来遢债？6 .是否没有足黄）的稹蓄来克服财矜上的IU詹？7 .是否

2、常加班或兼差以增加收入？8 .债人是否找上FJ来？信用卡槿1.依阈除赞卡檄檎分：VISAMASTER.JCBAmericanExpressDINERS、UD卡。2 .依信用卡的使用非i度舆社交地位分：普通卡、金卡舆白金卡。3 .依信用卡的名耦分：熬同卡、商矜卡、附卡、企蕖卡、遁花卡等。4 .依信用卡内含功能分：延期支付、覆借现金、循琪信用、雷：言舌功能、旅避保全球支援服矜等。使用信用卡的有形本钱：1.循琪信用利息。2缴款利息典遑幺勺金。（阈内的循琪信用利息（邂缴款利息）通常在年息1920%）持卡人每期须缴最低金额大系勺卷信用额度内使用信用卡交易金额之百分之五（最低100o元，100O以下，以交

3、易金额全数算）第卜章箭税规制第税一般性原理J：1 .儒早作好祝制：税法容的SI税管道很多，但常阳事前仔制或要有畤1册才能2 .缩小税基磁，降低累逃税率：目前各种!租税大多司有免税J真目及扣除或减免规定，基於前考量，纳税人愿善加利用。3 .合法延级租税缴纳畴|置：延级缴纳税捐，可得到免息建用资金的利益。因此缴税宜拖至最彳麦期限再缴。4 .容慎；！探中辍方式：税法上常允考午纳税人自行决定申幸艮方式，纳税直逗撵f自己最有利的方式申宰艮，以前省税负。申幸艮受扶善貌属之修件及瞪明：纳税羲矜人可列辍之扶春明文件1、本人及配偶之直系尊貌属年S560蕨，或辗IM生能力者，70菽以上可力口扣50%o生能力者须检

4、附残障手册，瞽H秫登明或村里房调查生能力瞪明。2、本人之子女未满20羲，在校就或身心残障，生能力者。在学瞪明或瓢SM生能力瞪明。3、本人及配偶的兄弟姐妹未满20傲,在校就总史或身心残障，辗IM生能力者。在学瞪明或辗g1.生能力瞪明。4、其他未满f20菽或未满60菽生能力的家腐。但受扶餐者的父母不可卷所得免税者。同户籍的户口名簿影本及受扶餐者父母身分瞪正反面影本、生能力瞪明。.就言益明粽合所得税的前税策略，1.至少列用HJ策略？1 .多列辍扶容貌然是前.税的利器，尤其是年满七十菽之受扶善直系尊更可加50%。2 .父母等直系尊貌腐，若年满六十晟，依法解EuJ以列辍卷扶善貌属，但如他俨I仍有高寄i所

5、得，最好放粢列辍扶善，由它俨J罩褐申甄才能省税。3 .因每人只能被多勺税羲矜人扶替，不可重*复申辛艮，故若兄弟姐妹都想列辍父母畴，愿相互愤凋，由高税率者申幸艮，可前省敕多的税f4 .依垣行税法规定，子女年满二十裁或蕖年度，可遇撵单褐申甄或舆父母合饼申辍，而成卷受扶春者，纳税人可自行祗:算，逗摞有利的方式申辍。5 .纳税人可符申辍年度所亵生的各项支出，找出可列率扣除的项目或加以加,若加缠所得之金额大於规定之楝型扣I除额，即探列聚扣除额方式申甄有利，反之印J宜探襟型扣除额申甄。6 .由於封教育、文化、公益及慈善困段的捐赠可作卷所得税的列聚扣除目，且其捐赠依税法亦不必探徵赠舆因此多有人家常利用此管道

6、来前税或避税。7 .利用保陂循秘是相富不金昔的管道，因依现行规定纳税人本人、配偶及直系之人身保劳工保陂等，每人每年最多可以扣除24,OOO元，因此1穆效果十分可觐、十分划算。8 .自用住宅贷款利息扣除帑露自年度起大幅提高其上限就U3O篱元，W贷款瞒屋者是项大利多。9 .若纳税羲矜人，配偶及受扶春貌喝全年的利息所得未超谩27禹元,不妨考虑持户口名簿及卬章向税捐罩位申储蓄投资免扣瞪，然彳菱持瞪向金艮行等金融械情登言已以彳爰就可享受利息所得不必扣所得税的好虑。10 .若申甄户的利息得超谩27离元的免税额度，用J充分利用先前所介貂的海外投资，短期票券分蹄税、郭政存簿储金等投资工具，都是很好的前税策略。

7、（p1.82表102及p1.83表10-3也要看哦!）：）如何利用保陂来前税？利用保税是相富不拿昔的管道，因依现行规定纳柳人本人、配偶及直系貌爆之人身保1.劳工保罩公教保陂、晨保、全民健保、孥生平安保甚至旅行平安保陂的保黄，每人每年最多可以扣除24,000元（但注意羟保及非直系貌屑之受扶春人的人身保除保都不能列辍），因此其第税效果也十分可IS,又根现行所得税法，遗羟税法及保1.法之规定，适些保女合付或理踣所得也都襄乎完全免税，卜分划算。愿纳税额=粽合所得浮额X税率一累选差额假所得浮解i100M,又其通用之税率卷21%,累暹税率悬105,100元,愿纳税就i卷？答：1,000,000x21%(0

8、.21)-105,100=104,900元。本p1.84)粽合所得申甄方式：(我阈探底地主羲)1、夫妻所得全部合侪申甄。2、以夫卷矜人，招妻的薪资所得分梭彳炎，再合伊申辍。3、以妻卷知勺税羲矜人，腾夫的薪资所得分保信十税彳爰，再合伊申辍。明我阈粽合所得税中所得的分类献1 .营利所得。2 .孰行蕖牙务所得。3 .薪资所得。4 .利息所得：指公僮、公司债、金融债券、各槿短期票、金融橙情存款及其他贷出款瑁所取得之利息。5 .租赁所得及槿利金所得：申辍方式有三：（1）列聚i切损耗及黄用，再以收入减去道些费用，含上算租赁所得。（2）按财政部颁定用楝型（八十九年度用檄犁卷租金收入的43%）,再以收入减除此

9、“票用彳菱的绘额，申甄租赁所得。（3）按H才政部公布的房屋常地一般租金襟型，依出租房屋的押定猊值，按规定比例算租赁所得。6 .自力耕作、演、牧、林、礁之所得。7 .同羟交易所得：（1）以房屋宜除黄成交慎格减去一切改进费用算交易所得。（2）以财政部核定的年度他）人售屋财j交易所得襟津加算。（纳税人提不出相Ii懑瞪以此禅方式申辍）8 .兢技、兢赛及械曾中奖之奖金或典。9 .退所得。10其它所得。粽合所得浮於1徵所得税依撼）：粽合所得额减去免税额和扣除额彳发的食余客乳派如果你有大批财底想留子女，你畲如何祝制，以规避挹额的遗羟及赠典税？首先是燮更阈籍或儒居阈外，依规定造羟税只就倜人在园内局部的H才羟徵

10、，而不及於阈外艮才羟、唯欲使用此管道规避遗羟必须儒快祝副轨行，因死亡前雨年才建更阈籍是罪效的；再来是利用配偶之曾典免税及每人每年1OO篱元赠典免税规定，於生前招同羟移率瞬合子女的人士亦早祝制轨行。因卷死亡前二年赠舆名台配偶或子女H才羟，畲仇入追羟内、裸徵遗羟税。（我阈遗羟梭探累迤税制）公式如下：1、遗羟一免税都1一扣除额=愿税遗羟浮都U2、鹰税遗羟浮额X遹用税率一累逛差额一扣抵税额及利息=JB纳税客机遗崖僧值朗傥，以被熊承人死亡畤的mmj（如土地畤彳以公告琪值卷主，房屋即以房屋押定楝型格悬主。基於SI税考量，如果你想黄多楝房子，你畲如何登羟?什?因奇依规定房屋空置不用者，愿依撼使用孰照所司用途

11、税，因此若有房屋IMI置，且使用轨照卷非住家用，亦鹰及早燮更卷自用住宅，才“J僚省税捐。明土地增值税中！1自用住宅侵惠税率的逾用脩件？自用住宅侵惠税率修件：1.出售前一年，内未曾出租或供管蕖之用。2 .地上建物2良将土地所有人、配偶或直系貌腐所有，貌在地辨妥户籍登七3 .都市土地面稹不得超谩三公t非都市土地不得遇七公跌。4 .每人一生享用一次限。明土地增值税中重赚土地退税的通用修件及愿注意事项？（土地增值税：在土地所有移樽畤，就土地的自然局部，依累选税率所裸徵的租梭。）一、遹用脩件：1 .自用住宅用地出售或被徵收彳及，另行瞒黄都市土地未超遇三公歆的部份或非都市土地未超遇七公歆的局部，仍作自用住

12、宅用地者。2 .自营工摩用地出售或被徵收彳箝另於其它市副工显或政府编定之工蕖用地内瞒地建1版者。3 .自耕之震蕖用地出售或被徵收，另行瞒黄仍供自耕之晨渠用地。二、注意事J真：1.重瞒退税不仅通用於先彳及也通用於先黄彳登2 .原出售土地及新1.1.土地所有人必须同一人。3 .重瞒退税彳发五年内不得行移斡或燮更用途，否印曾被追缴原退遢税款。就明地税的主要第税策略，h青自行参考土地税法及其施行知唳U,土地减免规划等相文，明地税有那些免徵及减徵规定？地假税侵惠税率如表10-6（P197）地税纳税基型FI：九月十五F1.,即常年度的地慎邰I税羲牙务人。明房屋梭的主要第税策略，或京青蓼考房屋税脩例明房屋梭

13、有那些免税及减半徵收规定？由於管蕖用房屋之税率卷3%,比住家用之1.38%高出甚多，所以如果房屋曾用於管蕖，如今已歇槊改卷住家，愿儒速申燮更用途，另外新房屋畤，亦Jm查明用途，及畤燮更，才不致多缴房屋税，因卷房屋税的三十算是依燮更前彳发宣隙月份敢来核的，若燮更用途H期在月卜五日，前印J常月可.通用新税率，反之刖富月仍通用营税率，但高雄市一律自燮更彳友次月才遹用新税率。派依现行税法规定，每年每人赠舆的免税额卷100翦元。（免税帑时旨所得梭法中规定税兼矜人、配偶及受扶餐貌腐，每年甄税畤每人可扣除定款J真的金额）粽合所得扣除额分:一般扣除额（又分襟津、列聚扣除额）、特别扣除三oX假目前某金艮行牌告的

14、美元/分别卷32.8及32.9,m100离台第，区勺可兑换多少美元？答:1,000,000/32.9=30,395美元勰本p233)第十一章家庭收入规副投资人的年龄眉：1 .成信:期：。至20裁。2 .耕耘期：20至40威。3 .收成期：40至60威。4 .退休期：60至80威以彳公金融商品可显分卷那五大类直？金融商品可显分卷五大类比分别检：1.投檄型：期黄:、J1.Wtf1.5 .成房型：房地羟、成M型股票。6 .收入型：笛侵股票、股票基金、债券基金、值券。7 .流勃性、平安性、保本型：短期票券、货酹基金、金艮行存款。8 .三U管理型：黄金、保1.成功削渠要素：1 .合作股柬（人）。2 .W

15、ftJ8（物）。3 .蕖熊的决定（事）。4%监管的畤檄典管蕖畤|川（W）o5.Bf1.店位址（地）。财矜押估方法：1、收回（遢本）期I司法：急J蕖本钱需要多久才能回收?若小本来就最慢不要超遇半年期（W。若以正式的店址管，最慢也不要超遇二年期借J。2、浮现值法：在可期的店期出1,以现值的角度St算，可以赚到多少知？浮现值（NPV）公式兄本P209所以C1.C2.C3代表第一、二、三期的收入。r代表削蕖的资金本钱。店面承相八大守印：1.金艮行遢，少店。2 .公隼站、学校旁，速食或小吃。3 .影城、百货，生意佳。4 .冷僻行H，V也曾大翻身。5 .承租条勺要知!看。6 .不懂的不如先加盟。7 .羟榷影本、收瓶不可少。8 .找货源、多跑跑