内部审计在企业风险管理中的作用.docx

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1、内部m计在企业风险第中的作用引言随着我国市场经济的可持续发展，市场环境也在不断变化，企业作为市场经济的竞争主体，也面临着越来越大的经营风险。对于企业来说，降低经营风险并完善风险管理体系已经成为企业在发展和生存过程中必须面临的问题，并且，内部审计工作对于企业来说具有相对独立性，内部审计工作人员应该站在独立角度,找出风险管理过程中存在的问题和对策，对风险进行识别、判断和应对，确保企业经营发展的平稳运行.一、内部审计在企业风险管理中的特点（一）服务的内向性服务内向性是企业内部审计工作进行中风险管理和控制发挥积极作用的关键因素，不仅能够有效控制企业内部各工作职能部门的即发风险以及潜在风险，还能够通过科

2、学合理的方式促使企业在经营管理和规划发假过程中避免风险并化解风险，使企业的各类风险能够保持合理的范围内，以便有效管理和控制风险隐患，保障企业的稳定健康发展.相关工作人m在使用内部审计时企业各部门实际运营情况进行评价的过程中，应该主动采取统一的标准和规范，加强内部审计工作人员和其他部门工作人历的密切沟通交流，熟悉企业各部门管理运营的真实状况以及相关人事的关系.在这样的背景下，内部审计工作才能成为企业日常运营管理过程中的审计监督人m,并为企业的故略发展和决策提供有力支持，帮助企业更好地实现自身经营和发展目标“（二）审查的广泛性内部审计工作最根本的任务就是有效识别、分析以及评估企业在日常经营管理过程

3、中存在的-些风险行为，并将风险控制在一定的范围之内，避免各项风险行为造成不可挽回的损失，从根本上确保企业的健康程定发展。在这样的背景下，内部审杳在企业风险管理中的应用就具备广泛性的特征。内部审计部门应该对企业内部其他各职能部门的工作内容进行全面审核，确保各职能部门日常运营管理工作的有序开展。并且，内部审计部门还应该对各活动项目进行事前审计、事中审计和事后审计，确保活动各个环节的安全性、有序性以及稳定性。与此同时，企业内部审计部门的审杳流程具有一定的简化性特征，因为内部审计主要包括了审计计划、审计实施、审计终结以及后续审计等四个主要环节，且这些环节涉及了企业生产、运营、管理的各个方面，相关工作人

4、员为了提高内部审计的工作效率和质量，就会简化内部审计的审杳流程。例如：在内部审计流程的审计计划环节，内部审计工作人员应该根据企业日常工作的运行状态和上级领导的指示拟定具体内容，有效减少内部审计工作的任务量。（三）工作的独立性企业内部审计部门只有具备一定的独立性，才能够不受任何人的主观意愿和外界客观因素的直接影响顺利开展工作。内部审计工作人员应该在实际工作开展过程中严格遵循相关法律法规和财政会计制度的影响，独立审核企业内部各职随部门的具体发展情况和相关运营活动，保障企业的健康桎定发展。根据现阶段大多数企业的组织结构来看，内部审计部门大多是由领导层或者管理层直接负货，且因为这些领导和管理人员在企业

5、中的地位比较高、权限比较大，使得内部审计部门能够在企业日常运营管理过程中独立自主地开展工作，并站在企业战略发展和经济利益的宏观角度，充分发挥自身作用和价值。（四）实施的及时性对于企业来说，内部审计部门大多是由企业领导或者管理人员直接领导的，因为领导和管理人m的工作权限和管理权限比较大，可以根据企业发展需求对其他各职能部门进行定期审查，这就使得企业内部审计工作的开展具有及时性“例如：企业在开展专项审计工作的过程中，内部审计人反应该及时/解企业经营管理过程中存在的问题及其他内容，并有效分析内部审计工作开展过程中产生的信息，及时发现其他各职能部门在运营管理中存在的问题，在这样的背景下，企业内部审计工

6、作人员就能够迅速和其他各个职能部门进行沟通、交流和反馈，采取科学合理的措施对问题进行有效纠正。二、内部审计和企业管理之间的联系内部审计工作指的是企业内部面对各类风险而成立的内部审计部门，主要作用就是为了对企业内部的生产经营活动进行有效监督和评价。企业实施内部审计工作的燃终目的就是为了评估企业财务收支内部控制，并有效管理企业生产经营过程中的风险控制，根据企业实际发展状况制定相应的解决方案和改进措施，帮助各部门工作人员更好的规范企业经营管理行为，以达到企业稳定经营的目的。可以说，企业实施内部审计工作最重要的目的还是为了识别谷项风险，并全面分析各项风险因素，制定科学合理的措施，最大程度降低各类风险产

7、生的概率，有效避免各类风险对企业产生的不良影响.与此同时，企业在生产经营管理过程中，内部审计作为独立性较强的部门，能够精准有效地体现出企业运营发展现状，并全面分析各类风险形成的因素，从而制定科学完善的管理策略，有效降低各类风险出现的概率。在企业生产经营过程中，内部审计工作应该体现出其运营管理的现状，以此解决生产经营中存在的各类问题。具体来说，企业管理和内部审计工作之间存在的联系有以卜两点：第一，企业风险管理和内部审计工作具有协调发展的关系。从我国现阶段企业风险管理工作的开展情况来看，企业管理和内部审计工作处于一种共融共存的状态卜.，一旦企业内部出现会计信息真实性缺失的情况，企业就应该将内部审计

8、工作的重点放在财务审计上面，从而保证企业会计信息和数据的真实性，最大程度避免企业内部发牛.徇私舞弊的行为。而企业在平衡管理工作和效益问题的过程中，内部审计工作的重点就应该放在效益管理上，以确保企业效益管理数据的精准程度。第二，企业内部审计工作有利于风险管理的完善和优化。随着市场经济的发展，企业也面临更高的生产经营风险，这就需要企业管理人员加强对风险管理的重视。内部审计工作的开展也应该参考企业自身优於，有效评价企业风险管理制度，确保该制度设计的合理性和完善性，与此同时，内部审计还能有效控制各期目的薄弱环节，有效监隹企业风险管理的开展情况。三、内部审计在企业风险管理工作中的作用和价值（一）有效识别

9、企业面临的风险内部审计在企业风险管理中具有重耍作用，一些企业在日常运行过程中会在获取经济利润上投入较多资源，忽视了企业在生产经营和规划管理过程中可能会面临的质量问题以及风险隐患，直接制约了企业的规划和发展.当前很多企业根据自身特点选择科学合理的内部审计方式，有效识别和分析企业自身在经营管理中的风险内容，及时发现企业在现阶段生产经营和未来规划和发展过程中可能会存在的安全隐患，这些安全风险隐患直接影响到企业经营管理和规划发展的路线,内部审计工作人员应该在企业受到影响时，就需要对其进行科学有效的识别，MJ断风险因素对企业规划发展产生的影响。并且，企业还应该确保内部审计部门的独立性，使得内部审计部门和

10、其他职能部门之间不会产生过多的业务联系，相关工作人员应该在确保内部审计部门独立性的同时，最大程度提高内部审计结果的真实性和准确性.同时，内部审计部门工作人历还应对企业全局关系进行全面J解和掌握，站在宏观角度识别企业现阶段生产经营活动中存在的风险,有效评估和分析企业的内部环境和外部环境，及时发现企业经营管理和规划发展过程中的隐凝风险，避免企业在生产经营中由丁出现风险因素而产生的发展瓶颈0对丁企业经营发展的全过程来说，识别风险、分析风险并化解风险是非常揖要的。内部审计工作就是通过识别企业运营管理过程中的风险因素，有效减少企业面临的经营管理风险因素，加强相关工作人员对企业长期故略发展目标的规划，充分

11、/解和分析企业所面临的市场竞争及发展环境。（二）能够合理有效评估企业面临的风险内部审计工作不仅能锅对各类风险进行有效识别，明确风险的种类和风险的严重程度，还能对各类风险进行合理评估。企业在进行内部审计风险评估工作时，内部审计工作人员应该重点关注风险类型和风险严重程度，从而对各类风险进行科学合理的评价，使其能够更好地完成风险评估工作.与此同时，企业内部审计部门还需要采取更加科学合理的方法，珏化评估企业生产经营活动中可能会存在的风险，使工作人员能够在具体数据和信息中，及时发现企业经营发展过程中可能存在的风险.在这样的背景下，企业内部审计工作人珏才能站在企业经营管理的宏观角度对风险隐患进行评估，并全

12、面/解和分析风险产生的源头，找出企业产生风险的本质原因，并制定科学合理的风险应对措施，并且，企业在进行内部审计风险评估的过程中，还应该时各种类型的风险事件进行合理化的评估，找出导致风险产生的根本原因，同时，还应该确保风险评估工作的确定性，这就需要企业在对其他职能部门的某些数据进行评估的过程中,强化内部审计工作人员的主观判断，使其能够对相关信息和数据进行科学评估.与此同时，企业内部审计工作人员的专业水平、综合素,养和判断能力直接影响若内部审计工作的质量和效果。内部审计工作人切还应该参考企业的实际经营情况和自身经脸，对企业当前进行的审计项目进行合理判断，为企业管理层进行内部审计工作提供有效的决策建

13、议。除此之外，企业还应该站在经营管理和规划发展的角度，使内部审计工作的开展能够为企业提供更加有效的发展方案和风险规避方案，最大程度降低企业在日常生产经营和规划发展过程中可能会遭遇的风险.(=)能够减少企业发生风险的概率随着企业生产条件和发展环境的变化，企业在开展生产经营活动的过程中面临较为严峻的挑战，不仅存在外部生存环境风险，还存在企业内部的生产经营风险。我国现阶段大多数企业面临的外部生存环境风险主要是行业的发展趋势、国家相关政策的变化以及越来越激烈的市场竞争。而我国现阶段企业面临的内部空产经营风险主要是存在于财务管理或者是内部审计工作中的风险。从风险因素的产生以及企业经营的发展角度来看，经营

14、管理风险主要是对内部控制管理不当导致的，企业应该在经营管理过程中强化对内部风险的管理和控制，并强化工作人员对内部审计工作的建设。与此同时，企业还应该加强内部审计工作的质量和效率，有效提高企业预知风险和抵御风险的能力，从而加强内部审计部门工作人员对各类生产经营活动的监督及审核，确保企业在经营管理活动中各项业务活动的喜效开展。此外，企业在内部审计工作的作用下，内部审计部门工作人员可以对各项经营管理活动中的潜在风险进行识别、评估和判断，并对风险内容进行科学有效分析，最大程度提高企业在应对各项风险隐患过程中的风险管理能力。只有这样，企业才能提升自身财务的管理能力，减少企业面临的各项财务风险，全面提升企

15、业在经营管理中的效果。（四）能够对各类风险进行科学合理的预警内部审计工作能筋有效识别企业生产经营过程中面临的风险，并对这些风险进行有效评估。相关工作人员还可以通过内部审计工作对各类风险进行预警0内部审计工作还“J以针对企业内部运营管理过程中存在的具体风险，采取相应措施并降低各类风险因素对企业生产经营活动开展的影响。企业内部审计部门还可以针对具体的风险因素采取具体的措施，根据企业日常经营管理的实际状况，结合内部审计工作人员识别风险和判断火险的经验，找出企业各部门在运行过程中潜在的风险因素，并根据不同的风险因素类型采取不同的解决措施，将企业风险控制在一个合理的范围之内，提高企业对风险的预警作用。与

16、此同时，企业内部审计部门应该在进行风险控制之前，有效判断风险的大小和类型，权衡企业运营管理过程中的风险和收益，使得工作人员能够根据企业的风险类型和等级，提升企业应对风险水平的同时，采取不同的应对措施，最大程度降低风险因素对企业经营管理的影响。除此之外，企业在预警各类风险的过程中开展内部审计工作，还应该采取科学有效的风险管理和控制对策，有效减少风险因素对企业的影响，避免企业在生产经营中产生较大的经济损失。（五）优化企业管理模式，避免经营风险的产生虽然当前市场经济的发展为企业生产经营提供r良好环境，但社会发展和企业发展之间还存在一定的差异，这就使得企业在运营管理过程中存在一定的风险和威胁，并且，企业在运营管理过程中面临的风险大多是企业自身在生产经营和规划管理中存在的问题，一些企业通过内部审计工作，逐渐完善企业日常经营管理制度，最大程度降低企业面临的生产经营风险,一些企业在财务管理建设过程中缺乏科学完善的体系，这就使得企业整体的财务管理水平偏低，财务管理工作的开展已