需独立董事发表独立意见的事项汇总.docx

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1、需独立董事发表独立意见的事项汇总上市公司独立董事，是指不在上市公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务，并应当按照相关法律法规和公司章程的要求，认真履行职责,维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。独立董事除履行重大关联交易事前认可、向董事会提议聘用或解聘会计师事务所、向董事会提请召开临时股东大会、提议召开董事会、在股东大会召开前公开向股东征集投票权、独立聘请外部审计机构和咨询机构等特别职权外，还应当对相关事项向董事会或股东大会发表独立意见。本文将现行有关法律、行政

2、法规、部门规章、规范性文件、自律规则等相关规定中需要独立董事发表独立意见的主要事项进行了整理归纳，供读者参考。交易类需独立董事发表独立意见的交易类事项主要包括关联交易、提供担保、委托理财、提供财务资助、股票及衍生品种投资等。序号事项主要规则1（I）需要披露的关联交易其中，重大关联交易（上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易）、需股东大会审议的关联交易，需1/2以上独立董事事前认可（2）【深交所、沪主板】财务公司关联交易（3）【深交所】日常关联交易实际发生上市公司独立董事规则第二十二条深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范

3、运作3.5.19深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.5.13.3.5.14上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作4.4.3北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号一一独立董情况与预计存在较大差异（实际发生总金额未超过预计总金额，但不足预计总金额80%的，或日常关联交易总额虽未超出预计金额，但实际发生关联交易的关联人与预计的关联人存在较大差异）事第十五条、第十六条股票上市规则创业板7.2.14、科创板7.2.9,北交所7.2.6深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号一一交易与关

4、联交易第十七条上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号一一交易与关联交易第十三条深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号一一公告格式：交易类第10号上市公司日常关联交易预计公告格式深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第2号一一公告格式：第24号上市公司日常关联交易预计公告格式2提供担保（其中【深交所、沪主板、北交所】对合并报表范围内子公司提供担保除深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作3.5.19深圳证券交易所上市公司外）自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.5.14上海证券交易所科创板上市

5、公司自律监管指引第1号一一规范运作4.4.3北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号一一独立董事第十六条3委托理财深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作3.5.19深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.5.14上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作4.4.3北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号一一独立董事第十六条4提供财务资助深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作3.5.19、6.1.3深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2

6、号一一创业板上市公司规范运作3.5.19.7.1.3上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.5.14、6.1.3上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作4.4.3北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号一一独立董事第十六条5股票及衍生品种投资深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作3.5.19深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.5.14上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作4.4.3北京证券交易所上市公司持续监管指引第1

7、号一一独立董事第十六条深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号一一交易与关联交易第三十五条上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号一一交易与关联交易第三十条6上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于上市公司独立董事规则第二十三条300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款7关联方以资抵债方案上市公司监管指引第8号一一上市公司资金往来、对外担保的监管要求第二十一条8【深交所】提交股东大会审议的交易事项涉及的交易标的评估值增减值较大或与历史价格差异较大的（选聘评估机构的程序、评估机构的胜任能力、评估机构的独立性

8、、评估假设和评估结论的合理性）【沪主板】提交股东大会审议的交易事项涉及的交易标的评深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号一一交易与关联交易第十一条上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号一一交易与关联交易第七条估值较账面值增减值较大的（评估机构的选聘、评估机构的独立性、评估假设的合理性和评估结论的公允性）9【深交所、沪主板】境内创新公司进行重大收购或资产处置等交易或者其他安排，可能导致公司业务构成发生重大变化【科创板】开展与主营业务行业不同的新业务，或者进行可能导致公司业务发生重大变化的收购或资产处置等交易深圳证券交易所试点创新企业股票或存托凭证上市交易实施办法第五十八条上海证券交易所试点创

9、新企业股票或存托凭证上市交易实施办法第五十四条股票上市规则科创板8.1.310【深交所】房地产业上市公司投资管理制度，涉及收益分配比例与参与主体实缴出资比例不一致（收益分深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号一一行业信息披露10.9配政策的合理性）定期报告等财务信息相关事项需独立董事发表独立意见的定期报告等财务信息相关事项主要包括累计和当期对外担保情况、利润分配、自主变更会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正、非标准审计意见等。序号事项主要规则1【深交所】年度、半年度控股股东及其他关联方占用公司资金情况深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号一一业务办理4.1定期报告披露相关事宜深圳证券交

10、易所创业板上市公司自律监管指南第1号一一业务办理第一章第二节2年度【其中深交所：年度、半年度】累计和当期对外担保情况、执行有关规定情况上市公司监管指引第8号一一上市公司资金往来、对外担保的监管要求第十四条深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号一一业务办理4.1定期报告披露相关事宜深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号一一业务办理第一章第二节3内部控制评价报告深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作3.5.19、5.15深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19.5.20上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.

11、5.14上市公司独立董事履职指弓1第十六条、第三十三条4利润分配相关(1)现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权益；关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知三上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红第六条、第十三条深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市(2)利润分配预案、资本公积金转增股本预案；(3)制定和执行现金分红政策过程中出现下列情形：公司章程中没有明确、清晰的股东回报规划或者具体的现金分红政策；公司章程规定不进行现金分红；公司章程规定了现金分红政策，但无法按照既定现金分红政策确定当年利润分配方案；公司在年度报

12、告期内有能力分红但不分红尤其是连续多年不分红或者分红水平较低；公司规范运作3.5.19、6.5.5、6. 5.7深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19.7.7.5、7.7.10上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.5.14.6.5.5,6.5.6.6.5.8上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作4.4.3.7.3.4.7.3.5.7. 3.8北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号一一独立董事第十六条【上交所】公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或者拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）

13、与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%；公司存在大比例现金分红等情形。5【创业板】年度募集资金存放与使用情况深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号一一业务办理第一章第二节6【深主板】证券投资情况【创业板】证券与衍生品投资情况深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号一一业务办理4.1定期报告披露相关事宜深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号一一业务办理第一章第二节7【深交所、沪主板】年度财务公司关联深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号一一交易与关交易情况（是否公平、上市公司资金独立性、安全性以及是否存在被关联人占用的风险、是否损害上市公司利益）联交易第二十条上海证券交

14、易所上市公司自律监管指引第5号一一交易与关联交易第十六条8因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正股票上市规则沪主板7.6.3.7.6.4,深主板7.6.4.7.6.5深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作3.5.19深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19.7.6.5、7.6.7上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作3.5.14上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作4.4.3北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号一一独立董事第十六条9定期报告财务信息更正公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露第六条10财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见【深交所、沪主板】内部控制被会计师事务所出具非标准无保留审计意见公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号非标准审计意见及其涉及事项的处理第五、六、七条股票上市规则沪主板/深主板5.2.9、创业板/科创板/北交所6,L9深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作3.5.19深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号一一创业板上市公司规范运作3.5.19上