做账实操-干娘茶馆相亲公司的账务处理.docx
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1、财税做账会计实操文库做账实操-干娘茶馆相亲公司的账务处理1 .收取客户的相亲服务费用借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)2 .支付茶馆场地租赁费用借:销售费用-场地租赁费贷:银行存款3 .采购茶叶、点心等物品借:库存商品应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款4 .茶馆员工(包括服务员、红娘等)工资的核算借:销售费用/管理费用-工资贷:应付职工薪酬5 .发放员工工资借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-应交个人所得税6 .茶馆设备的购置借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款7 .计提设备折旧借:销售费用/管理费用贷:累计折旧8 .举办相亲活
2、动,支付活动布置费用借:销售费用-活动布置费贷:银行存款9 .客户预定相亲服务,预先收取定金借:银行存款贷:预收账款10 .客户完成相亲服务,确认收入并冲减定金借:预收账款银行存款(如有尾款)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)11 .支付广告宣传费用,推广相亲服务借:销售费用-广告宣传费贷:银行存款以下是一个简单的相亲公司(以干娘茶馆相亲公司为例)的成本核算实例:假设千娘茶馆相亲公司在一个月内的经营情况如下:一、直接成本1 .茶馆场地租赁费用:每月15000元。2 .采购茶叶、点心等物品:茶叶花费8000元,点心5000元,共计13000元。二、直接人工成本1 .红娘5名,每人月工资6000元,共30000元。2 .服务员3名,每人月工资4000元,共12000元。三、间接成本1 .水电费:3000元/月。2 .设备维护和清洁费用:2000元/月。3 .营销和广告费用:8000元/月。4 .茶馆设备折旧:5000元/月。本月服务情况1.提供相亲服务50人次,每人次收费2000元。总成本=直接成本(15000+13000)+直接人工成本(30000+12000)+间接成本(3000+2000+8000+5000)=98000元相亲服务收入二502000=100000元利润=相亲服务收入总成本=100000-98000=2000元
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