小学学校食堂内控管理制度.docx

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1、XXXX小学学校食堂内控管理制度一、食堂财务管理体制内控制度（一）学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校单独设置食堂会计账簿，实行零利润核算。（二）学校食堂实行校长总负责制。食堂的财务支出实行校长一支笔审批制度，审批食堂收支、往来、采购等事宜。学校成立膳食管理委员会，具体负责食堂财务收支、审核、监督等事项的管理。（三）食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求，设置会计、报账会计（出纳或报账员）、采购、保管及验收等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职,相互监督，建立食堂相关岗位职责制度。学校食堂要明确报账会计（出纳）、采购、保管及验收岗位的设置及其职责和权

2、限。1、食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。2、财会人员调离本岗位，按有关规定办理交接手续。二、食堂物资采购保管内控制度（一）食堂物资采购专人负责。食堂物资采购由食堂管理负责人负责，学校，所购物资必须做到“质优价廉”。（二）食堂物资采购必须建立内部制约制度。采用公开招标，选择有资质的单位供货，并要强调性价比，严禁低价购进卫生质量无保证的劣质食品，严禁采购“三无”食品和质量不合格、过保质期的食品，有效防范食物中毒和其他食源性疾患的发生。对进入食堂的食品必须有专人进行检查、验收，验收单必须当场签字，并建立台帐；对采购的食品索取企业的工商营业执照、企业的食品生产许可证、属地有效质

3、量技术监督部门相应批次的检验报告复印件，建立食品质量档案（三）严格物资入出库制度1、所有物品，不管大小，都要验收登记入库。2、食堂进库物资（包括固定资产、食堂专用器具等低值易耗品、大米、面食、食油、辅料等）采购回来后，食堂保管员杳验相关证件情况，既验数量、又脸质量，一切相符者，方可办理入库。3、当天使用的物资，应填写食堂原材料出库单，做好出库记录。“出库单一式三联，一联领料人带回作为物资进入食堂的依据，一联保管员留存，第三联记账联，报账会计处进行记账。4、对食堂进库物质等实行专管，保管员对每件物品都要有明确而详细的记载，即食堂物资入、出库台账。严禁食堂的一切物品拿出食堂。5、学校食堂应对进库存

4、货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次期末全面清查盘点，盘点情况登记在月原材料盘点表上，盘点表一式两联，一联留存，一联交报账会计用于账务处理。6、盘点存货，如出现短缺或溢余，查明原因经校长批准后，交由会计作相关账务处理。三、会计核算内控制度食堂财务必须进行独立核算，食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂账核算。四、学校食堂收入管理学校食堂收入主要来源于学生、老师、员工等就餐收入,实行月初预收、月末结转确认伙食收入。每月末以当月实际就餐次数结算从预收款中结转确认当月伙食收入。五学校食堂支出管理(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出“原则安排各项支出，严格

5、支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：1、伙食支出：是指食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：粮油支出：食堂加工过程中所耗用的米、油等支出；菜类支出：食堂烧菜所耗用的支出；调料支出：食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；低值易耗品支出。2、其他食堂发生的实际支出（二）食堂支出的管理程序和审批规定1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。2、领取进库的物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时按先进先出法计算成本作伙食支出。食堂物

6、资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。3、食堂需购置设备，由食堂负责人提出申请，报校长审批同意后，方可按规定办理设备采购手续。（三）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等。六、学校食堂财务收支结余及分配管理（一）食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额转入“本年结余”。食堂不应以盈利为目的，在正常情况下，应力求收支平衡。（二）食堂应编制“食堂收支盈亏表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。食堂如有结余，全额清退。