小学食堂财务管理办法.docx

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1、XXXX小学食堂财务管理办法为进一步规范我校食堂财务管理行为，维护师生的合法权益，促进教育事业健康发展，根据我校食堂管理的实际情况，特制订本办法。一、财务管理体制及财会人员第一条学校食堂实行学校法定代表人总负责制和“统一领导、集中管理”的财务管理体制，并设立由分管校长、工会主席、服务中心主任、主办会计、教师代表和学生代表（高年级学生）等人组成的伙食监督委员会，具体负责审核、监督食堂的经费收支等有关事项，并定期（至少一学期两次）分别听取学生和学生家长对学校食堂的意见和建议。第二条学校食堂必须独立设置财务账目，单独开设银行帐户，食堂的财务核算工作统一归口到学校会计室管理，学校主办会计为学校食堂财务

2、主管，负责学校食堂财务工作。第三条学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度。重大开支和重要经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校伙食监督委员会通报情况，征求意见。第四条学校聘用食堂工作人员要做到定员、定岗、定责、定薪、高效。第五条学校食堂原则上不对外发包经营。二、内部管理制度第六条建立食堂内部制约制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部分工要做到钱、账、物分管，分工明确、责任清楚。出纳人员不得兼任收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行预留印鉴使用和保管要符合有关规定。学校主办会计要定期和不定期地抽查库存现金和银行存款。要明确食堂审批人员审批的权限、程序和责任。学校伙食监督委员

3、会定期或不定期（至少一学期一次）抽查、审计食堂财务账目。三、收费票据管理第七条学校食堂必须使用由区教育局统一制发的收据。学校食堂收据由食堂财务管理机构统一管理。要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据。要建立票据管理台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用伙食收据从事其他经营活动和违纪违法行为。四、物资采购与管理第八条食堂物资采购实行内部制约制度。一般日常用品实行至少双人采购，且必须有学校正式教职工参与。食材采购实行招标，有中标定点供应商供货，并实行一月两次比质比价。确保所供货物安全卫生

4、、质优价廉。第九条物资采购原则上应取得供货方出具的有效票据,特殊情况必须填写学校统一制作的“食堂物资采购单”。第十条建立物资采购验收制度。物资采购回来后由食堂保管员验收过秤入库。采购人员、证明（复核）人员、保管人员和审批人员在相应票据上均签字后方可登记入帐。第十一条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂物资采购单”，经证明（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏内张贴公示。五、收入管理第十二条收入是指学校食堂开展活动依法取得的收益。食堂收入主要包括：1、伙食收入。指食堂为师生和其他单位提供伙食活动取得的收入。具体包括：学生伙食费收入、教师伙食费收入、

5、代办伙食费收入等。学校要根据当地生活水平、兼顾大多数学生和家长的要求，确定合理的伙食费标准。2、其他收入。指食堂获取上述以外的收入。包括：利息收入、食堂残值收入等。第十三条学校食堂收入必须使用区教育局统一规定的伙食收据，及时足额收取。第十四条凡属学校预算外收入范围的项目及学校代办服务性项目均不得计入学校食堂收入，更不准将一些擅自立项的违规收入计入伙食收入。六、支出管理第十五条学校食堂必须严格支出管理。食堂支出主要包括：1、伙食支出。是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：(I)伙食原辅材料支出。学校食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。(2)人员工资支出。学校食堂工作人员的

6、所有支出。(3)日常公用支出。学校食堂作业过程中的符合规定的日常公用支出。2、其他支出。3、学校食堂不得将“教师服务补贴”“教师奖金、福利”“学校招待费”等计入学生伙食成本。七、结余管理第十六条学校按月对食堂的收支进行结算，保持收支基本平衡，以学年为周期结清。八、资产管理第十七条资产是指学校食堂占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第十八条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金，各种存款、应收帐款、其他应收款、存货等。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原

7、材料及辅料，如大米、食油、干货、山货、等。学校食堂应对进库存货按月定期清杳盘点，学期结束应进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐物相符。盘盈或盘亏的存货应按规定进行帐务调整。第十九条学校食堂添置的设施设备等全部由学校行政承担支出。第二十条学校食堂必须充分考虑其特殊的服务性和公益性，要以为师生服务为中心，不得以盈利为目的，原则上做到收支平衡，不留盈余。第二十一条学校食堂应按学期按实结算学生伙食费，做到多退少不补。八、财务会计报告、财务分析第二十二条财务会计报告，是学校食堂反映一定时期财务状况的报告。包括资产负债表、损益表、收支明细表、库存物资报表及财务情况说明书等。第二十三条学校食堂财务机构每月要向学校行政部门报送财务会计报告，报告食堂经营状况及与经营相关的情况,并在学校公示栏内张贴公示主动接受监督。第二十四条财务分析是财务工作的重要组成部分，学校食堂应当按照学校行政部门要求，根据食堂财务管理的需要定期编制财务分析报告，向学校伙食监督委员会通报，并公示。