003020立方制药2023年三季度财务分析结论报告.docx

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1、立方制药2023年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为4,425.81万元,与2022年三季度的8,261.23万元相比有较大幅度下降，下降46.43机利润总额主要来自于内部经营业务。在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。二、成本费用分析2023年三季度营业成本为9,367.62万元，与2022年三季度的41,590.62万元相比有较大幅度下降，下降77.48%。2023年三季度销售费用为9.488.69万元，与2022年三季度的15,821.77万元相比有较大播度下降，下降40.03%o从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2

2、023年三季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。2023年三季度管理费用为1,548.88万元，与2022年三季度的1,385.96万元相比有较大增长，增长11.76%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为6.03乐与2022年三季度的2.08%相比有较大幅度的提高，提高3.95个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。本期财务费用为T37.44万兀O三、资产结构分析从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于首

3、业收入下降，资产的盈利能力下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。四、偿债能力分析从支付能力来看，立方制药2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为46,999.75万元。企业财务费用小于。或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。五、盈利能力分析立方制药2023年三季度的营业利润率为17.26%,总资产报酬率为8.21乐净资产收益率为10.07乐成本费用利润率为19.88%。企业实际投入到企业自身经营业务的费产为130.505.13万元，经营资产的收益率为13.58%,而对外投资的收益率为16.23,从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经

4、营费产收益率又大于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。对外投资业务的盈利能力明显下降。六、营运能力分析立方制药2023年三季度总资产周转次数为0.49次，比2022年三季度周转速度放慢，周转天数从276.62天延长到732.12天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总烫产的周转速度有较大幅度的下降。立方制药2023年三季度固定资产周转天数为75.41天，2022年三季度为23.61天，2023年三季度比2022年三季度延长51.80天。立方制药2023年三季度存货周转天数为207.26天，2022年三季度为63.42天，2023年三季度比2022年三

5、季度延长143.84天。立方制药2023年三季度应收账款周转天数为74.53天，2022年三季度为56JO天，2023年三季度比2022年三季度延长18.44天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用成倍增加，营运能力成倍下降。七、经营协调分析从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供63,650.63万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供16,650.87万元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。从两期数据来看，企业的资金状况

6、是协调的，各项活动是有资金保证的。八、发展能力分析2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为4,170.14万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运费本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由376.2天缩短为357.52天，由此而节约资金5,328.16万元，可用于企业今后发展。九、经营风险分析立方制药2023年三季

7、度盈亏平衡点为17,464.86万元。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。十、现金流量分析企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为43,309.84万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的53.97%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加232.89万元。在当期的现金流入中，企业通过收回投资、变卖资产等大的结构性调整活动所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的38.63%。表明企业正在进行投资结构调整。企业投资结构的调整并没有对当期的经营活动带来负面影响。2023年三季度立方制药投资活动需要资金3,797.03万元；经营活动创造资金232.89万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足，还需要企业筹集资金。2023年三季度立方制药筹资活动产生的现金流量净额为181.13万元。（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）