2024年国家粮食储备库规章制度汇编(五、财务部分).docx
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1、财务部分财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进粮库经注业务的发展,提高粮库经济效益,依据国家有关财务管理法规制度和粮库章程有关规定,结合粮库实际状况,特制定本制度。其次条粮库会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效运用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高粮库经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作.(三)加强财务核算的管理,以提鬲会计信息的刚好性和精确性。(四)监督粮库财产的购建、保管和运用,协作综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和
2、财务说明书,做好分析、考核工作。第四条财务管理是粮库经营管理的一个重要方面,粮库财务主管对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要仔细执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守粮库隐私。其次章财务管理的基砒工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是粮库发生的每项经营活动不行缺少的书面证明,是会计记呆的主要依据。第六条粮库应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备:填制凭证的H期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,依据国
3、家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计帐簿。会计核豫应以实际发生的经济业务为依据,依据规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相样。第八条做好会计审核工作,经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员依据不同的帐务内容接受定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥当保管。按会计档案管理方法的规定进
4、行保管和销毁。笫十条会计人员因工作变动或离职,必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员C会计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或高职.财务管理制度暂行方法一、为适应中心储备粮油经营管理业务发展的须要,规范企业财务行为,加强财务管理,确保国有资产保值增值,提高企业经济效益,依照会计法汉企业财务通则)、商品流通企业财务制度处中国储备粮管理总公司财务管理暂行方法汉中储粮总公司XX分公司百:属库财务会计工作管理规范,并结合本单位的实际状况,特制定本方法。二、本单位办理经济业务,进行会计核算、财务管理工作、必需遵照本方法执行,国家法律
5、、法规及财务制度有详细规定的,从其规定。单位负责人在财务管理中的权责一、遵守国家财经法律、法规,国家统一会计制度以及总公司、分公司各项财务管理规定等。二、确定本单位内部财务管理机构设置。三、组织、拟订本单位内部财务管理方法。四、组须、领导本单位财务活动。五、依法设置会计机构,任免会计机构负责人,配备、充溢会计工作人员。六、保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强迫会计机构、会计人员违法办理睬计事项。七、对仔细执行制度,忠于职守,坚持原则,做出显著成果的会计人员赐予精神或物质嘉奖,不得对依法履行职责、抵制违反财经制度行为的会计人员实行打击报复。八、接受财政、税务、审计机关的检查和监
6、督.帐务处理程序、依据国家统一会计制度的规定,确定会计科目、明细科目的设置和运用范围。二、单位发生的经济业务必需有合法的原始凭证,由稽核人员对原始凭证的真实性、完整性进行审核。三、出纳依据审核无误的原始单据编制记帐凭证并签章,会计人员依据单位经济事项,依据权责发生制的原则编制记帐凭证并签章。四、汇总时(每十口一汇总)依据审核后的记帐凭证进行汇总记帐,月末进行结帐。五、依据规定的报表种类、格式和要求,编制会计报表,并做到内容真实、完整、清晰且编报刚好。六、定期对经济业务进行分析、对比,并提出合理化建议。内部牵制制度一、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务的登记工作。二、出纳
7、以外的人员不得经管现金、有价证券、银行票据。三、单位在银行的预留印鉴和银行票据不得同时由-人兼管一四、现金和银行存款的支付,应由主任批准,出纳人员付款。五、单位购买材料物资应由保管人员开具入库手续,由财务人员和保管人员分别登记入账。六、发出材料时,应经主管主任和运用科室负责人批准,器材保管填写出库单,经办人员领用,由财务人员和保管人员分别登记入账。七、单位发放工资,应由综合科供应出勤天数,财务科依据工资标准编制工资单,经单位负责人批准后,由出纳人员分发工资。原始记录管理制度一、原始记录的格式、内容,必需依据有关规定设置,必需符合总公司和分公司的有关规定。二、各项原始记录的填制、签章、传递、汇合
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