会计T型账户汇总.docx

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1、丁字,即汇总(I)ecAAM(1)支出现金金余,IHr的春贵金殳业应分别BI人艮巾和各If外用，VUI-即存待处遇现金现金日记/”进行/我算一财产损益贵产类(1)财产清看中发量各*财产y央的金(2)报墨批海如的盘到(3)I1.t樽查明由的物责在运途中发生的非正(1)财产清查中发火的除固定贵产外的其他贵产Sttft*企殳*未H的时产冷捐失m*企业的财产捐血，或豪嗝由，ajR*tt*M.本IIE户可按叁、蠹号的It产狎类和澳目遂行银行有余，企业*未H的时产JM块处理完毕，ftSM*fiM明修核算*资产类09行存UD金09行存M*：企业存在*fii或其mt机构的3.H可按开户行和其“机构、存四美坯应

2、分期按人艮币和外币逸行明核算.其餐收工行存款日记需外币存去牝务的单位，货币资金贵产类|)其他货币费和*如金Q)其他货币贵金BHt*余，羚者的其他货市贵金明，本W可按行汇累或本事、值用任的收本信用卡”信用任保证金.存出投簧r.外借贷1.位、外埠存:的开户行，分期偎行汇Ir”行*#*行/修核算.应收祟*(0枚克开出、承兑的商业汇票的累面金(2)年未计提的利息0Mk回育汇JK的票金2)到麻儿人拒付商殳IaK的事!(金5)*书*让商业QK的”金(4)不Im案权的出售育业汇票的票面金(5)不Im1.t权的贴商业汇票的累面金余，Zw的商费汇累的票饼值弊存现殳资产类依开出、承兑商ZaK的单位进行明演算按对方

3、单位琉个人Ift行明修就算其他应收款一一备用金资产类(I)拨付备用金的I(I)收回备用金的效余，付局榭S用尚未收回的善用金”M.按用款单位J*个人盘行明校算资产I或值揖失损益类(If产M料发生X值、，加JR产NuHIm(!)量产价值，以M、INM贵产MHHnm*应将本M的余入.本年利#TM站明，按贵产XIUR失的事目遂行明IM算坏黑.后本即无余.万算贵产类贵产奥备生M)(1)的无法收回的应收象先短It精现认为坏衰损失的金2)冲1多的坏账打算金Q)亶收款或R生值百计类的坏M算金虹巳计Itfi岗*H的环M算金婚或费产类(1)企业发生的应收JM(2)*入的来能按械目的商业承兑汇泉结算款收回的己注事球

4、(1)巳收回的款瑁2)改用商业汇票皓算的应收H()己*为用阴R失的收收H依1务人进行明按三caMr社会保Ift1.r,住房公租金-jt-Wiaitew-*,股份支付”行明-核算成交税费负债类(1)实际如的税款(1)应交的税，余,多交的税，按亶交的税费41目选行明NMk算余，成交未交的税款应交税费成交增值税负债类(1)购进货,礴山&税劳务支付的进41税(2实际己am的，值税(5)4)出口抵Jt内/产品应第税(5)转出未交值税(I) 务贷供应应税劳务应交纳的货税(2)出口货WMUM1.(J) 转出已支付*应分担的帽值税败4)转出多交*值税余Sh企业尚未抵扣的哀值税数集，技,进项税”“巳交收金”转出

5、未交值税”eXftftKv19税”出口退税”进项税转出.,出口抵内产品应防税”/出多交值税.碗行9M核算应交税费一未交增值税负债类(I)*入多交，值税敷(2)上交上期欠交”税数(I)*入的应支未幼值税敷(2)娼园上期多交增值税数余.，HH,交埔值SUE应交税费一余.，企上案少交增值收敷一应交消费税负债类(I)企业实际交纳的糖费税和待扣的费税IM1)企业按想定亶交的消费税皴余Sh企业多交*将扣的帚费税”应交税余b企殳*未交纳的消Iraf1.k-R成交营业税负债类(1)企业已如的业税敷Q)企业按艰定亶交的*业税I余，企业步交的曹*树应交税大余，企业发来交幼的誉tU成交城市修护建设税负债类(|)企业

6、已交的施市心vnu(1)企业医交的嫉本修护就设税数余,M多交的嫉市忡应交税J余.，企业It未时城市修妒.没税敷.费应交教化费附加负债类(I)企业已交的&化MM(I)企业亶交的微化I1.mM余，企业，交的1化费附加数余，红懈未时的教化费附加效借在途物资贷（1）应计入材料、商品选购（1）所购材料、商品到达验收入成本的金额（已付款未入库）库的金额（实际成本或进价）余额：企业在途材料、商品等物资的选购成本VMi按供应单位种责国A进行明算借原材料（实际成本计价下）贷（1）已验收入库原材料的实际成（1）发出原材料的实际成本本余额：企业库存材料的实际成本一，按材料的保管地点（Wk材X的类JN、品和林格道分典

7、I铁算借贷已付款（或已开出、承兑的商业汇票）的外购材料的实际成本结转已验收入库材料实际成本小于安排成本的节约差异余额：已付款的在途货物材料选购已验收入库材料的安排成本（尚未收到发票账单的外购材料除外）结转已入库材料实际成本大于安排成本的超支差异的实际成本按供应单位机饵品懒行明算朦材料(安排成本计价下)费产类()巳IHt5原材料的安井成本(I)发出原材料的蚓成本痴的安褊KM按W的保tt(含鼻)、材X的知N、品种和“格道行明I铁算材料成本差异(1)从“材料选购”账户贷方转入的购入材料物资的成本超支差异余额：企业材料物资的实际成本大于安排成本的差异(1)从“材料选购”账户借方转入的购入材料物资的成本

8、节约差异(2)发出材料物资应负担的成本差异(超支用蓝字，节的用红字)余额，企业材料物资的实际成本小于安排成本的差异明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，依据类别或品种进行明细核算借周转材料一一低值易耗品贷（1）企业增加的低值易耗品的实（1）企业领用、摊销以及盘亏等际成本（或安排成本）缘由削减的低值易耗品的实际成本（或安排成本）余额：期末库存未用低值易耗品的实际成本（或安排成本），以及在用低值易耗品的摊余价值（五五摊销法下）明细，按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转材料一包装物（1）企业购入、自制、托付加工等缘由增加的包装物的实际成本（或安排成本）余额I期末在

9、库包装物的实际成本（或安排成本），以及在用包装物的摊余价值（五五摊销法下）1）企业领用、摊销、销售及盘亏等缘由削减包装物的实际成本（或安排成本）明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算托付加工物资(D发给外单位加工物资的实际成本(2)支付的加工费用(3)支付的运杂费(4)应负担的税金余额I企业托付外单位加工但尚未完成物资的实际成本(1)加工完成验收入库物资实际成本(2)剩余物资的实际成本明细I按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核席存商品资产类)IMfcAJ1.t产“的实函A本(或蝴层本)对外暂发出育金的如减本(*蚓层和余.，企业4春育品的实斥成本*)按京

10、春品的A类、金料、爆格进行,第核算借存货跌价打算贷(I)已提存货跌价打算的存货(I)资产负债表日，计提的存货价值又得以复原转回的金额跌价打算的金额(2)处置存货同时转销的存货跌价打算的金额余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价打算明细I存货项目或类别进行明细核算固定资产资产类Fii11的H定量产入*价值F处JMHt的固定量产的IKB1.余余(企I末国定费产的价，按定量产类划制日进行明楼算K计折旧费产类(OAUINMHCKri.内时*的已提圻旧(O按裔月)计一的折旧余，企Hr的固定贵产JR计折旧KM.可按n嵬簧产的和雳目建行明梗第在虹程贵产类(I)工蜂生的各项实际支出(1)第*的已MfiK定那个可送用状*的工程的实际Jt本余，企业册未达到强算可运用状塞的在唾snA*明，可按筑工4安工”在安装设备1WX出”以及JM1.He进行明算工程物资资产类(0购入为工裳打，的费的实耳成本(2)余工物贵J的金(|)QA工8费的成本2)工程完工后余的工程,贵，做本金费存贷MM余.，企业为在虹曲算的各A物贵成本可按专用材畀”“专用检备“工具”等进行供算未耐