会计做账基本流程-大致环节.docx

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1、会计做账基本流程大致环节：1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认,但会计为反映真实状况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。假如企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，干脆将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是宜接将科目汇总表的数额抄过去。企

2、业可以依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也可以一天一编的。详细内容：第一：给原始凭证分类每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，假如是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2、大小写金额是否一样，与剪口处是否相符；3、是否有开发票单位的签章；4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“”

3、封住。假如一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延长服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必需运用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应当开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算

4、账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要驾驭好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最终再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应当是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间依次排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方,就可以做记账凭证了。做记账凭证时肯定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，月末登记是因为要通过科目

5、汇总表试算平衡,保证记录计算不出错，每发生笔业务就依据记账凭证登记明细账.其次：编制记账凭证依据原始凭证的分类，我们就可.以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张100O元的借条，我们依据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核。月末还要留意提取折IU,待摊费用的摊销等，计提折旧的分录是：借：管理费用/制造费用贷：累计折旧这个折旧额是依据固定资产原值，净值和运用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。有城建税，教化费附加等，由税务确定。若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。第三：登记账簿凭证审核无误

6、后，就应当登记账簿了。先给凭证按时间依次编号，再依据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款口记账要做到11清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有特地的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简洁。第四：记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇合到一起，

7、我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行i次汇总。汇总的依次是：按凭证上的编号排好依次，然后依据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最终合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，i查就出来了，所以做会计的肯定要细心。月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目总发生额转入本年利润：借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷：本年利润其次个分录：借：本年利润贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，

8、其他业务成本等）。转入后假如差额（本年利润）在借方则为亏损不须要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证：借：所得税贷：应交税金一应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损行定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要留意所得税核算方法，采纳应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采纳纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。第五：登记总账：依据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各

9、自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是依据凭证记的，总账是按着汇总登记的。假如业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看详细的情况。顺便说一卜.总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的i级科目，而明细账除了级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必需等于相对应的总账余额，假如不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着阅历的积累，发觉错误，很

10、快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的娴熟程度，都说会计有阅历，也指的是这个，就像有阅历的老大夫，看眼病人，也许就知道哪儿不对劲。第六：对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应当是正确的,现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要常常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转卜期或者转入新账。第七：编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最终依据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付，票据，应附账款等）全部者权益（

11、实收资料，资本公积，未安排利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后天上面所登记的数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。其余的就是装订凭证,写报表附注,分析状况表之类（关于主营业务收入及应交税金,应当依据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有详细的数字）留意问题：1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。2、月末结现金,银行账，肯定要账证相符，账实相符。每月月初依据银行对账单调结银行余额调整表，留意分析未达款项。2、月初报税时留意时间

12、，不要逾期报税。3、当月开出的发票当月入账。4、每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。5、会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。企业会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表。补充表：利润安排表利润安排表只须要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行安排。现金流量表只是依据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会对你提出要求的。7、管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结账方法采纳表结法时，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品的待安排费用，在负债表上视同存货。你要看你在利润表有的东西，只要你的账

13、上有你就结转利润，这样不简洁错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。8、你可以在EXCE1.表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将J字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用填好j字账表其他有用的会计分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明缘由）2、现金短款借:待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款一一应收现金短缺款（个人）一一应收保险赔偿款管理费用一一现金短缺（注：无法.杳明缘由）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用一一工会经费贷：

14、其他应付款工会经费5、计提职工教化经费借：管理费用一一职工教化费贷：其他应付款一一职工教化费6、支付工资借:应付工资贷：现金应交税金一一应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金一一应交城建税8、计提教化费附加（地方）借：主营业务税金及附加贷:其他应交款一一教化费附加（新准则）借：主营业务税金及附加贷：应交税金一一教化费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：现金企业都要设置哪些账1.现金日记账2.银行存款日记账3.三栏明细账（应收、应付等各类科目应记入该账簿）4.多栏明细账（如管理费用、生产成本等类科目记入该账簿）5.数量金额

15、明细账（如原材料、库存商品类科目记入该账簿）6.固定资产明细账（按各固定资产分类的明细账）7.应交税金明细账（主要是登记有关税金的明纽I，如增值税的销项税额、进项税额、进项转出、应交未交增值税等）8.总账（按各明细汇总登记在总账上的账簿）9.其他协助的账簿账簿的运用一.建账应依据会计制度规定，依据企业详细行业要求，确定账簿种类、格式、内容及登记方法。依据规定须要设置的会计账簿有:总账、明细账、日记账等。二.总账一般采纳“订本式账簿”。总账格式主要：三栏式。总账开设：是依据“一级会计科目”开设的，用以供应资产、负债、全部者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料总账登记依据：是依据每月“计账凭证

16、汇总表”记账的。三.明细账一般采纳“活页式”账页。明细账开设依据：通常依据总账科目所属的明细科目设置的。明细账格式主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。明细账记账依据：按每月发生的业务，先后依次编制计账凭证，依据“计账凭证”登记明细分类账。明细账运用的格式：（1）通常管理费用、营业费用等采纳“多栏式”账页记账；（2）固定资产明细账、库存商品明细账等采纳“数量金额式”账页记账。（3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采纳“三栏式”账页记账。四.日记账又称“序时账”，主要有：现金日记账和银行存款日记账。1、现金D记账和银行存款H记账，运用“订本式账簿”，格式一般采纳三栏式。2、现金日记账：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存状况的账簿。3、银行存款日记账：是用来反映银行存款增加、削减和结存状况的账簿。1、购买定本式账本：总账、现金日记账、银行日记账。活页账一本：用来记二级明细账，假如有库存的话还要建一本库存明细账。还要买一些记账凭证，做会计分录用的。2、依据公司的业务状况设置明细科目，假如同一科目下核算的内容