会计基础工作规范.docx

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1、会计基础工作规范为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，依据中华人民共和国会计法与相关法规、规章、制度等有关规定，结合宿迁市长发物流有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的具体状况，特制定本规范。第一章会计机构和会计人员第一条公司依据会计业务须要设置相应会计工作岗位。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人、总账、往来会计、出纳、统计等。其次条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但山纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第三条会计人员应当具备必要的专业学问和专业技能，熟识国家有关法律、法规和国家统一会计制度。会计人员应当依据国家

2、和地方有关规定接受接着教化，本公司应当保证会计人员参与接着教化的时间和其他必要条件。第四条会计人员应当实行回避制度。本公司负责人的亲属不得担当会计机构负责人，会计机构负责人的亲属不得在本公司会计机构任职。这里须要回避的亲属关系包括夫妻关系、克系或三代以内旁系亲属关系。第五条会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质。1 .爱岗敬业、提高素养2 .熟识法规、依法办事3 实事求是、客观公正4 .严诬工作、提高效率5 .严于律己、保守隐私第六条会计人员工作调动或因故离职，必需将本人所经管的会计工作，在规定期限内，全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第七条会计人员办理移

3、交手续前，必需与时做好以下工作：1 .已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；2 .整理应当移交的各项资料，对未r事项写出书面材料：3 .编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物品等内容；从事会计电算化系统管理的移交人员，应当在移交清册中注明会计软件的系统管理员密码，由接替人员当场更改密码，并在移交清册中注明系统管理员密码交接胜利。第八条会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人监交；会计机构负责人交接手续，由董事长或其授权人或分管财务的公司领导监交。第九

4、条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1 .库存现金、有价证券要依据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必需与会计账簿记录保持一样，不一样时，移交人员必需限期查清。2 .会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清缘由，并在移交清册中注明，由移交人员负贡。3 .银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一样，应当编制银行存款余额调整表，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符：必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清晰。4 .移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必需交接

5、清晰：移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态卜进行交接，操作结束后，系统管理员从会计软件中取消该移交人员的运用权限。第十条会计机构负成人移交时，还必需将重要财务会计工作、重:大财务收支和会计人员的状况等，向接替人员具体介绍。对须要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第十一条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的姓名、职务，移交清册页数以与须要说明的问题和看法等。移交清册-般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第十二条接替人员应当仔细接管移交工作，并接着办理移交的未r事项。第十三条会计人

6、员临时离职或者因病不能匚作且须要接替或者代理的，会计机构负责人或者分管财务的公司领导必需指定有关人员接替或者代理，井办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员更原工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特别缘由不能亲自办理移交的，经董事长或其授权人或分管财务的公司领导批准，可由移交人员书面托付他人代办移交，但托付人应当担当本规范第十四条所规定的责任。第十四条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他有关资料的真实性、完整性担当法律责任。其次章会计核算的一般规定第十五条公司会计部门必需依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账算，编制

7、财务会计报告，与时供应真实、完整的会计信息。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第十六条会计计价基础采纳权责发生制，会计核算以人民币为记滕本位币，采纳借贷记账法进行核算，会计记录的文字应当运用中文。第十七条会计科目的设置和运用在遵循国家统一会计制度的基础上，可依据本公司实际设置相应明细科目。第十八条会计凭证、会计账酒、财务报表和其他会计资料的内容和要求必需符合国家统一会计制度的规定。不得伪造、变造会计凭证、会计账湖和其他会计资料，不得供应虚假财务会计报告。第三章会计凭证第十九条原始凭证与粘贴的基本要求1.原始凭证的内容应具备：凭证名称：填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名：经

8、办人签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容：数量、单价和金额。2 .原始凭证印章必需齐全：从外单位取得的原始凭证必需盖有填制单位的财务专用章或发票专用章：自制原始凭证必需有经办部门负责人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必需加盖本公司财务专用章或发票专用章。发票必需是国家统规定格式，印有税务机关的监制章；行政事业性收费必需运用财政部门核发的统一收据。3 .原始凭证记录要其实，计算要精确，凭证名称与经济业务内容相符：凭证填制日期与经济业务发生的日期相符：经济业务与合同、协议、订货单、选购安排等相符；品种、数量、单价填制正确；大写和小写金额相符。购买财产物资的原始凭证，必需有验收证明

9、。支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。4 .各种银行结算凭证必需按中国人民银行总行颁发的银行结算方法的规定填制和取得。此外，支票需按依次号签发，持票人要在支票存根和支票运用登记簿上签名或盖章：，不准以空白支票交给他人做信用抵押。支票作废时，应连同存根与时加盖“作废”戳记，并妥当保管。5 .一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。式几联的发票和票据必需用双面复写纸（发票和票据本身具备且写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根同保存，不得撕毁。6 .职工工资、奖金、福利、补助等用现金发放时，由本人签字领取，无特别状况不能由其他人

10、代领，特别状况卜由财务部门认可必需由代领人签名或盖章：托付金融机构代发时，个人不须签名或盖章。职工工资、奖金、福利、补助等发放单，要作为原始凭证保管。8 .经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，假如批准文件须要单独归档，应将批准文件的及印件作为原始凭证附件或在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。9 .原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重:开，不得在原始凭证上更正。10 .报销人应将原始单据粘贴在公司报铺单据粘贴单规定的地方，粘贴时张与张之间要匀称、整齐。

11、对超过粘贴单规格的大型原始凭证和汇总表等应折会投放，与粘贴单规格大小相同的中型原始单据应乐摞投放，小型单据可以仿鱼鳞式山上到卜.、由左到右依次摆开压页摆放.，同时须要填写报销部门、附件张数、报错内容、报销缘由和报销金额等，金额部分大小写须填写无误。12 .职工因公出差借款凭据，必需附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。其次十条原始凭证的审核与处理1 .会计人员应依据国家有关法律法规和统,会计制度的规定对原始凭证所反映的经济业务的合理性、合法性进行审核，确保其符合法律、法规；符合预算的要求；符合节约的原则；符合费用的开支标准。会计人员对不合法不合规的原始

12、凭证有权不予接受，对超过预算的原始凭证依据本公司有关规定处理。2 .确保原始凭证内容的真实。经济业务内容与客观状况相符，无弄虚作假、伪造凭证的行为。会计人员对不真实的原始凭证有权不予接受。3 .确认原始凭证内容填写精确、齐全。单位名称、计生总位、数量、单价和金额填写精确；文字和数字填写清晰；凭证中无不规范的改动。对记载不精确、不完备、有计算差错等技术性错误的原始凭证予以退回，并要求依据国家统的会计制度的规定更正、补充。4 .审核各项经济业务事项审批手续是否完备。全部经济业务必需依据本公司有关规定履行审批手续，对没有按规定履行审批手续的原始凭证会讨人员有权不予接受。5 .对于遗失的原始凭证，应取

13、得原开出单位发票存根笑印件，并加盖财务专用章，由会计机构负贡人和分管财务的领导批准后，才能代作原始凭证。假如的确无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等，应由当事人写出具体状况或填写无据支付证明单并让r解实情的人写出书面证据，由会计机构负责人和分管财务的公司领导批准后，代作原始凭证。6 .会计人员应依据报销部门负责人已经签批的原始的据填制费用报销审批单，分明细列明支出项目和金额，并在备注栏内简明扼要地说明支出内容、审核状况、审核建议。对于不须要填写公司费用报销审批单的支出项目，干脆在所附单证或报告上填写审核状况、审核建议。将已经审核并后付原始单据的公司费用报销审批单或其他已审核的单证、报告等送会

14、计机构负责人和具有签批权限的公司领导审批，其次十一条记账凭证的基本要求1 .记账凭证应具备卜.列内容：填制凭证的日期；凭证的名称和编号（计算机制证的还必需有会计科目代码）：经济业务内容摘要：会计科目（包括总账科目和明细科目）：金额与其合计数；所附原始凭证的张数:填制凭证人员、出纳（涉与现金或银行存款账户的记账凭证）、稽核人员、会计机构负责人签名或盖章。收款和付款凭证应有出纳人员的签名或盖章。2 .记账凭证应按编制当天口期填写。但是，有些属于当月的经济业务，如依据权责发生制原则计提的收益和费用，以与费用的安排或成本、利洞的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，须要到以后月份才能编制凭证的，仍应填写

15、当月月末的日期。3 .记账凭证应按月连续编号，即每月从第日编起，依次编至月末。假如一个会计分录须要填制多张记账凭证时，可采纳“分数编号法4 .记账凭证可以依据每张原始凭证填制，或依据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以依据原始凭证汇总表填制。但记账凭证金额与凭证所附原始凭证（包括支票存根）金额必需相符。5 .记账凭证摘要的填写要求（1）经济业务摘要必需清晰、简明扼要，购买多种物品，应写明主要物品的名称，便于日后查询。（2）往来业务的凭证应具备相应部门名称与经办人姓名。（3）向银行提取现金须注明缘由。（4）收支的结转、费用预提摊销应注明期间。6 .必需依据国家统一会计制度规定正确运用会计科目，会计

16、科目必需运用全称（包括科目编号）。7 .除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证涉与几张记账凭证，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。经济合同、存出保证金、收据、涉外文木等重要原始凭证需单独保管时，或原始凭证数量较多或日常频繁收、扣、退款等单据需单独装订时，应在记账凭证的摘要栏注明“原始凭证另存”，同时在另存的原始凭证上注明记账凭证的时间、种类、编号等。8 .上述项目填制完毕后，制证人员应在记账凭证上签名或盖章，并交稽核人员审核，稽核人员按上述各条规范审核，发觉填写错误应退回制证人员重新填制。经确认无误后，在记账凭证上签名或盖章。9 .出纳人员收、