会计本科电大会计制度设计形成性考核册-作业答案.docx

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1、第一次作业第一题：请用图示反帙出我国会计法规体系与会计工作之间的关系，这道题目主要是要求学生在理论娈有全面的了解：要全面了解我国会计法规体系，并能理解会计法规体系与会计工作之间的关系0答魂可以从以下方面来考虑：我国会计界的会计掂则体系应当跄在会计法3的指导下，以会计准则为核心，以会计准则指南为补充的既要符合国际怪例，乂要有中国特色的会计准则体系。完整的会计法规体系和会计工作之间的关系包括下面3个层次：全国人大常委会国务院财政部企业it法*企业会计准则基本准则*H制度金融企业-会计工作I小企业详细准则其他大中型企业其次起：试设计一张差旅费报俏单.这道他日要求学生理论联系实务.设计一张差旅费报销总

2、应包括以下内容：1 .名称。（差旅由报销单2 .填制日期。3 .娟号.4 .报销人姓名、所在部门.5 .出差事由.6 .起至时间、地点。7 .飞机、车、船费8 .在途住勤补助.）.住宿费.10 .差旅费报俏他金额总计.11 .差旅费报销人签名。12 .审核业务主管、会计主管、财务负员人）签名.第二超：请指出卜面是什么报衣？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？成本项目卬产品乙产品总成本取位成本总成本单位成本原材料150003757500375工资及福利贽11970229.2510830541.50制造费用3852.8096.322752137.60合计30822.80770.572108210

3、54.10这道题目主要是要求学生对会计报衣要有全面的了解，不仅对三大主表要了解，还要会设计一些副表，尤其是内部报衣.本题就是一张内部报表。答即可以从以下方面来考虑：（1）足产品生产成本计尊表.（2）完整的产品生产成本计并表还应包括以下内容：名称.娘号、潟制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字审核人签字、财务主管签字等.第四区：请指出下列图示图略是哪一种账务处理程序？并用文字说明此程序内容.这道题目主要是要求学生对账务处理程序（记帐凭证、汇总记昧凭证、科目汇总表、多样式日记耗账务处Fi!程序）更有全面的了解，尤其是其中比较有代表性的科目汇总表账务处理程序.答超可以从以下方面来考虑：答：科

4、目汇总表核算形式的账芬处理程序是：（I依据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证.（2）依据现金收、付款免证和银行存款收、付款凭证逐空序时地登记现金I记账和银行存款日记账，（3）依据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐卷登记各种明细分类账.（4）依据记账凭证,定期填列科目汇总表.（5）期（月末，依据科目汇总表逐笔登记总分类账.（6）依据记账的详细要求，将现金口记账、银行存款I1.记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对.（7）期末，依据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告.5.作业示范分析例如：第一次作业第2小时”试设计一张差旅费Hi销总”，通过这遒即，大多数学生在了W了差旅费

5、报销单设计的基础要素后，会依据其所在单位的实际状况，设计出适合所在单位的差旅费报箱单（如下所示），做到学以置用。差旅费报馆单报销人姓名所属部门职务同行人费用受益部门应分操额度时间地点事由住途费用住宿费用交通费用出差天数伏食补助申报住宿补助申报合计从至从至合计（小写）总金额全计（小写）其中个人实际已自垫金额（小写）我保证上述费用是公务期间发生的合理且精确的费用员工签名：年月日会计核定总金额（小写）T脆主管审核：年月日减：已预付金额（小写）部门主管审批：年月日山纳应支付金额（大写）万千百用分应当说这张差旅费报销单设计的比较合理、全面.二、其次次作业点讦6.作业目的：考察学生对课程第五型至笫七章内容

6、的理解和应用.这部分内容起先涉及会计业务设计,作业考察的内容将与会计详细业务更紧带.7.作业要求第一座、请指出卜面的现金日记账问题所在.年凭证精要科目借方余额月0字号I1上年结余500I付I提取备用金银行存款13(2付6付市内交通费管理费用60014付13丁洋借差旅费其他应收款丁泮28015收14张亮交回现金其他应收款张亮I1.S16付2()领用备用金30016付2()领用备用金其他应收款储备科4002()付36领用备用金其他应收款营业部20013824收45伍红交回现金31029付X5支付差旅费管理费用7030付90提现备发工资银行存款20000付125发放工资应付工资20OoO本H合计20

7、000378月结2127821580378这道题目主要是要求学生驾取优币贷金业务的报告方法,妾指出说市这个现金I记账问题所在，必须要去考察会计实务学问.答感可以从以下方面来考虑：存在同超1 .没有本日合计.2 .月结借贷合计计算有误，3 .部分栏目没有前方科目.4 .月结栏目没有登记日期.5 没有结算凭证的种类和号数.6 .没有注明记账的年份.其次题、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何埴制资产负债表的“应收账款”初预付账款”项目.这道题目主要是要求学生在应收及预付会计制度设计、内部限制和业务核算要有全面的解.尤其要真正埋解”应收账款”和“顼付账款的关系，员任老师可以引

8、导学生去查问企业会计蒯废？中的相关“应收账款”和“预付账款”的科目说明，并分析点明两者之间的关系，答题可以从以下方面来考虑：1,预付账数不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户,而将预付的款项干脆记入“应忖账款”账户的借方.2 .“成忖滕款”明细赅户期末如有借方余福，则为预付账款.企业应依据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算地列资产仇债表的“应收账款”项目：3 .依据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付去款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的预付账款”限目.第三题、珠江公司是珠江集团卜届的子公司，主营业务是制造、销但力能空调机，集团公司对

9、珠江公司派出了检查组进行财务检查,检查组对珠江公司的商品销售业务的内部限制进行了专Saiff1.杳,抽查了有关行证、账簿等会计资料。其中,检杳组对“发货单”进行调资的有关状况如下：检查组对仓廨留存的发货单第2联”仓库发货联”进行了检杳，并与仓库依据第2联登记的商品保管明细账的发货数量进行了核对，证明账单核对相符将仓阵的发货数量与销售部门统计的销售数盘核对时，发觉二者存在误差：会计部门依据会计核。运用的发货单第3联计算的销售数量与仓库计算的数量相同.仓阵保管员声称，每笔发货均以销售部门事先开具的发黄球为依据。但检杳飒发觉有两邕业务存在疑问，这两笔业务在商品保管明细账登记的发优口期比发货单的开出口

10、期早了两天。检查组发觉只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第3联和笫2联的定期核对工作检查组将梢修部门开动身货单时留存的第1联“存根”与第6联”货物放行联“进行了核对,发货单第6联“货物放行联是公司大门口的保安在货物放行时收到并保存的。检查发觉：有两张“货物放行联”没有编号，与第1联“存根”核对时没有发觉与之对应的“存根”，检查组认为可能存在由大问题，并将此事做了记录.有7张用汽车提货的“货物放行联”上，保安没有按公司规定登记车牌号码：有一张“货物放行联”上没有加装销件部门的印章（己与“存根”核对无误），按规定在这种状况下，保安不应放行。发货单第4、5联分别交运输部门和客户，检查组没有对其进行

11、核对。要求：指出珠江公司与“发货单”有关的内部限制制度在授权批准、内部核杏程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或决陷，并分析其危宙；依据上述资料.说明“发货单”的凭证流转程序,各联式的用途及其相互核对关系，为使公司的内部限制制度得到有效地执行，应对哪线人员进行哪些方面的教化.这道题目主要是要求学生鳄（理解存货业务的内部限制制度,尤其是倪使学生加强对教材第七政中箱货业务内部限制方法学问点的理解和分析.芍察了销售业务的内部限制、发货单的流转程序.这道题与实际工作联系的特别紧密。可以促使学生细致地回读教材，了斛销优业务内部限制的程序、方法以及发货单的流转程序和各联次的用途，通过牌中的实际案例分

12、析，把理论学问运用到答题中，通过这道题的回答,可以使学生了解周取销生循环内部限制的各个关圾点,尤其是发货单这一在第货业务中特别重要的凭证的流转程序和各联次的用途.答遐可以从以下方面来考虑：从上述资料可以看出，与发货单有关的内部限制制度在授权批准限制、内部核戊程序限制、凭证记录限制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准限制方面.从仓阵的记录来看,客观上存在仓庠没有经过销件部门事先批准指日发货的状况：这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失.在内部核查程序上，除会计部门与仓库整持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没彳f进行，仓底的发货数必与销售部门的销代数册明显缺乏核时；第6联”货物放行联“没有

13、定期与第1联和第2联进行核对：保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有依行核查的职责：没有煽号的发货单说明没有对开具的发货的进行审核的制度.没仃建立严格的内部核查程序,某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行建法、违纪活动，就会损害公司资产的平安性.在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”靛章的状况反映动身货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码.也属于记录不完整，这样就没有留卜日后核对的战索；没有预先编号的凭证说明,很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严竣事务由第伊部门开出“发货垠“，一式6联,第1联”存根”由销售部门留存备杏，并作为统计箱fit的依据:第2

14、联“发货联”交仓座，由仓窿据以发货.并登记商品保管明细滕:第3联交会计部门进行会计核算.据以登记有关账簿：第4联交运输部门作为发运凭证:第5联交客户；第6联交门J1.据以对货物放行。应建立发货单的相互核对制度,进行定期核对.包括：第1联与第2、3、6联的核对：第2联与第3、6联的核对”从上述资料可以看出.公司的内部限制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货瑕的锚竹业务员、保安没有严格执行内部限制制度。应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的梢件业务员必需对发货单进行编号,各项内容的记录应全面、完整，保安应依据合格的货物放行联”放行,并登记车辆号牌.销1部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度.10.作业示范分析我在上海电大教学班中祖钮课堂探讨时，发动做出纳的同学带领大家分析第一