会计核查盘点现金账报告怎么写.docx

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1、会计核查盘点现金账报告怎么写会计核查盘点现金账报告怎么写库存现金盘点盈亏的账务处理:1 .如为现金短缺，属于应由贲任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。属于无法查明缘由的，计入管理费用。2 .如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款：属于无法查明缘由的，计人营业外收入。现金盘盈时报经批准前：借记：库存现金贷记：待处理财产损溢报经批准后：1）属于支付给有关人员或单位的，借记：待处理财产损溢贷记：其他应付款2校）属于无法查明缘由的错，借记：待处理财产损誓溢贷记：营业外收入现愉金盘亏时报经批准前：伊借记：待处理财产损溢鬼贷记：库存现金报经批映准后：D属于应帧由责任人赔偿或保

2、险公吓司赔偿的部分借：其他圆应收款贷：待处理财产驯损溢2）属于无法查明奈缘由的借：管理费用贷茅：待处理财产损溢存货音盘盈、盘亏的账务处理酋：对于存货的盘盈整，应刚好办理存货的入街账手续，按盘盈存货的预安排成本或估计成本，痘调整存货账面数，记人缚待处理财产损溢科簧目。经查明缘由和有关毕部门批准后，盘盈的存懈货，应冲减当期的管理修费用；盘亏的存货，在乔减去过失人或者保险公与司等贿款和残料价值之诒后，计入当期管理费用裔，属于特别损失的，计夺入营业外支出。存货的冠盘盈报经批准前：蓑企业对于盘盈的存货，缎依据存货盘在报告单志所列金额，作如下处抚理：借：原材料库存商喻品等贷：待处理财产损进溢待处理流淌资产

3、嘎损溢报经批准后：顷盘盈的存货,通常是由学企业口常收发计量或计稚算上的差错所造成的，愈盘盈的存货，按规定报拘经批准后，做如下处理堰：借：待处理财产损溢娜待处理流淌资产损惜溢贷：管理费用存货的激盘亏报经批准前：霜1）企业对于盘亏的存冷货,依据存货盘存报营告单所列金额，作如州下处理:借：待处理财嗅产损溢一待处理流淌烈资产损溢贷：原材料库藏存商品等2）购进隧的存货发生非正常损失疤引起存货盘亏：借：待娄处理财产损溢待处涅理流淌资产损溢贷：原污材料等应交税费一应嗅交增值税报经批准后：墨对于盘亏的存货应椰依据造成盘亏的缘由，瞩分别状况进行处理：穷1）属于定额内损耗塔以及存货日常收发计量钧上的差错,报经批准

4、后晕：借：管理费用贷：待绢处理财产损溢一待处砧理流淌资产损溢2堰）属于应由过失人赔偿盅的损失，账务处理为：袋借：其他应收款贷:待性处理财产损溢待处漠理流淌资产损溢3获）属于自然灾难等不行伟抗拒的缘由而发生的存员货损失，应作如下账务呆处理：借:营业外支出砍特别损失贷:待处听理财产损溢待处理贺流淌资产损溢固定资产苹盘盈、盘亏的账务处理诽：盘盈的固定资产沃，应按重置成本确定其藩入账价值，作为前期差癖错处理，在按管理权限骤报经批准处理前，应先蛇通过以前年度损益调荧整账户核算。盘羊亏的固定资产应按其账承面价值先通过待处理宛财产损溢账户核算，合报经批准转销时，再作漳为盘亏损失转入营业猴外支出账户。固定资协

5、产盘盈企业在财产完清查中盘盈的固定资产阿，应作为前期差错处理伏。盘盈的固定资产通过案以前年度损益调整助科目核算。盘盈的性固定资产，应按以下规炬定确定其入账价值：械假如同类或类似固定急资产存在活跃市场的，灸按同类或类似固定资产服的市场价格，减去按该如项资产的新旧程度估计瞪的价值损耗后的余额，惦作为入账价值；如某果同类或类似固定资产械不存在活跃市场的，按宾该项固定资产的预料未岩来现金流量的现值，作期为入账价值。固定资产已盘亏企业在财产清织查中盘亏的固定资产，涛通过待处理财产损溢灌待处理固定资产损梯溢科目核算，盘亏造凰成的损失，通过营业知外支出盘亏损失晚科目核算，应当计入当诈期损益。报经批准前：里借

6、：待处理财产损溢衣待处理固定资产损溢道累计折旧固定资产减值蚌打算贷：固定资产报经邯批准后：1）可收回的贰保险赔偿或过失人赔偿粟借：其他应收款贷：待邮处理财产损溢待处柒理固定资产损溢2）按捣应计入营业外支出的金界额借：营业外支出濒盘亏损失贷：待处理财扎产损溢待处理固定嘱资产损溢资产清查专项著审计报告XX报字20吁IX第号XX单位：悬我们接受托付，因对M截至XX年12月31欧口的国有资产清查报表玉进行审计。对建立健全蹿内部限制制度，爱护资窥产的平安和完整，保证莆会计资料和资产清查资茬料的全面性、真实性、噎完整性担当责任：我们禾的责任是依据行政事黔业单位资产清查核实管宾理方法等文件，在实福施本次专项

7、审计工作的鸿基础上,对资产清查结榨果的合法性、公允性、笋牢靠性发表审计看法。雨在审计过程中，我们结蚕合的实际状况，实施了难包括检查记录或文件、柯抽盘实物、实施函证等显我们认为必要的审计程捆序，现将审计结果报告找如下。一、基本状况成炯立于年，单位性质，主攒要业务范围括。机胚构编制管理部门核定编公制人数人，其中：行政逃编制人数人，事业编制虑人数人。截止年月日止惭职工人数人，其中诱属于行政正式编制人员十，事业编制人员，其他巨编制人员。执行会计蟹制度抗二、资产清查赖状况依据行政事业单戌位资产清查核实管理办惯法等相关文件的楞规定，于年月至月组织臂实施了资产自查工作。茨由同志担当清查工作主拭要负责人。本次

8、清水查工作中，该单位召开衷了相关工作会议、成立杖了资产清查工作机构、眼制定了相关清查底稿与狱要求；在全面清查资产拿、负债、收支的基础上篇，实施了各项债权债务视的核对，存货、固定资韩产、无形资产与在建工E程的盘点等工作。三、巍审计依据与审计内容资镐产清查依据1.行政单吟位国有资产管理暂行办湖法；2.事业单位国有阵资产管理暂行方法；谋3.行政事业单位国特有资产清查核实管理办仅法；4.行政单位财务极会计制度；5.事业单咬位财务会计制度；6.粟行业事业单位会计制度嗽;7.民间非营利组织操会计制度;8.中国注峻册会计师审计准则等。信工作基准日资产清查工汁作基准日是XX年12父月31日。审计内容乂1.清查

9、材料核实。窄主要是对该单位的全称亩、组织机构代码、单位宋性质、隶属关系、撇人员编制、人员数量及求人员结构等基本状况进旷行核实。重点是做好对碳各项资产清查材料的核肥实工作。2.资产所账务核对。主要是对单州位截止XX年12月3遭1日的各种银行账户、毛会计核算科目、各类库料存现金、对外投资以及渊各项资金往来等基本账搏务状况进行全面核实，禹对账账相符、账证相符润、账实相符状况及函证俞状况进行核实。3 .资产实物盘点核查。阉主要是在单位对各项资开产进行全面的清理、核位对和查实的基础上办，对实物进行的盘点核病实，实物盘点核实的面争不低于该单位实物资产摧总量的60%o4教.财产损溢鉴证的核杳饿。主要是对单位

10、清查出姜的各种资产盘盈和盘亏受、报废毁损及资金意挂账的状况依据国家资膳产清查政策和行政事业增单位财务会计制度规定盾的认定标准进行核查，均在充分调查取证的基础胚上进行客观分析与职业制推断，出具鉴证看法。虹5.提交专项审计嘘报告。会计师事务所在重完成审计工作后，按时觅提交专项审计报告菱，主要内容包括：被审洒计单位的基本状况，资家产清查审计总体状况，沧资产盘盈、资产损失及结资金挂账清查状况，对有资产清查结果的审计意晶见，审计状况详细说明略，重大事项披露或专项器说明等。四、审计结果扶资产清查审计总体状况獭XX年12月31口会忆计报表资产账面数窝元，负债账面数元：资帧产清查报表资产账面数芋元，负债账面数

11、元确；经单位自查后的资产有清查数元，负债清查数行元。经审计，该单拾位资产账面数元，负债拯账面数元：资产清查数渊元，负债清查数元。O垃资产盘盈、资产损失及与资金挂账清查状况氧经审计后，截止XX年胆12月31日资产盘盈臃、资产损失及资金挂账期清查状况分别如下：资鞍产盘盈审计状况金额：剂元资产变动数审计盘盈扫资产项目盘盈金额已经死济鉴证待经济鉴证无证紧据的合计资产盘盈瞎审计状况的详细说明：响如单位自查的盘盈数与甄审计后的盘盈数不一役致状况的说明，盘盈峦数中已经济鉴证、待经樊济鉴证、无证据的状况受说明，其他特别状况的谢说明等。资产损失审计爷状况金额：元资产变动磊数审计损失资产项目损悯失金额已经济鉴证待

12、经肆济鉴证无证据的合计阎资产损失审计状况的烷详细说明：如单位臼查夯的资产损失数与审计后哩的资产损失数不一样情什况的说明，资产损失数抒中已经济鉴证、待经济神鉴证、无证据的状况说而明，其他特别状况的说辞明等。资金挂账审计情皂况金额：元资产变动数盯审计资金挂账项目挂账丙金额已经济鉴证待经济惺鉴证无证据的合计余资金挂账审计状况的具鹰体说明：如单位自查的府资金挂账数与审计后的卢资金挂账数不一样状况裙的说明，资金挂账数中淫已经济鉴证、待经济鉴境证、无证据的状况说明迭，其他特别状况的说明穴等。审计看法该单刮位本次资产清查工作已局依据行政事业单位资挟产清查核实管理方法炭的规定实施，此次资产掺清查中的资产盘盈、

13、资想产损失和资金挂账经审驴计后未发觉重大差错等泅。五、审计状况详细说漳明银行存款1.该迅单位共有银行账户户，鸳其中按规定实施函证的灾共户；2.实施函账证的户中，已获得回函竟的为户，其中：账跳面余额与函证回函确认递金额相符的为户：金额小不符且编制调整表后仍乌不相符的为户，金额为烷元。应收账款1.掖应当实施函证的共户，栗元：实际实施函证的为本户元，其中未获回函的绥为户，元。2.截赌止XX年12月31日榨止，账面数中账龄为三剥年以上的有户，元。预玲付账款1.应当实擎施函证的共户，元：实搂际实施函证的为户元，捐其中未获回函的为户，股元。2.截止XX戴年12月31日止，账杂面数中账龄为三年以上呀的有户，

14、元。其他应收潦款1.应当实施函炸证的共户，元；实际实弓施函证的为户元，其中泥未获回函的为户，元。眩2.截止XX年1帛2月31日止，账面数袜中账龄为三年以上的有祟户，元。短期借款/长堂期借款1.应当实找施函证予以确认而未实缄施函证确认的户，元：寐2.已逾期未办理转期续手续的户，元。应付账努款1.未有明确债权人舀的户，元：2.逾哟期三年以上且债权人未毕予以追索的户，元。一坏、单选题1、资产界负债表内各项目分类与址排列的依据是。.项恭目内容的经济性质B.阐项目内容的流淌性C.钧项目金额的大小【）.项线目内容的经济性质和流微动性2、一般而言，单泰位撤销、合并时，要进赛行。A.定期清查B.匀全面清查C.

15、局部清查载D.不定期清查3侣、对于盘盈的固定资产致的净值经批准后，应贷离记的会计科目是。A.营业外收入B.营业外饺支出C.管理费用D.攻待处理财产损溢4沥、下列资产负债表项目姚可依据总账余额干脆填烤列的是。A.货币资金萧B存货C.短期借款蛔D未安排利润5奴、干脆依据各种记账凭竞证登记总分类账，这种玻会计核算形式是。A.因记账凭证核算形式B.鹰汇总记账凭证核算形式冒C.科目汇总表核算形僚式D.日记总账核算形趾式6、对现金清查所采览用的基本方法是。A.祟实地盘点法B.抽样盘废点法C.估算法D.推菌和法7、实地盘存制与猩永续盘存制的主要区分拭是。A.盘点的方法不逮同B.盘点的I=I标不同铳C.盘点的工具不同D又.盘亏结果处理不同8哄、下列不属于对外财务著报表的是。A.资产负攻债表B.利润表C现炽金流量表D.产品生产齿成本表9、企业盘扑盈机器设备一台，重置帜完全价值为6万元，估弹计已提折旧3万元，在百未查明盘盈缘由之前，狰正确的会计分录为。险A.借：固定资产3芒OOOO贷：待处理财呻产损溢30000拴B.借：固定资产60槐000贷:累计折旧3城OooOC.借：谚待处理财产损溢300肪00贷：营业外收入3赶0000D.借:箍固定资