会计核算管理制度.docx

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1、会计核算管理制度1目的根据会计法和公司章程的要求，结合公司实际，对会计核算进行规范，制定本制度。2总则各独立核算单位财务部门根据授权具体负责会计核算的组织实施工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。3下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：3.1 款项和有价证券的收付；3.2 2财物的收发、增减和使用；3.3 3债权债务的发生和结算；3.4 资本、基金的增减：3.5 收入、支出、费用、成本的计算；3.6 财务成果的计算和处理：3. 7需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。4会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。5会计凭证的

2、境制规范5.1 原始凭证的基本要求：5. 1.1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称：填制凭证的日期：填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。5.1. 2从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（发票章、财务章）：从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定的人员签名或者姜章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章（发票章、财务章）.5.1.3凡填有大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有缝收证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人收款证明。

3、5.1.4一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票或收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5.1.5发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货险收证明；要求退款的，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。5.1.6职工公出借款凭证，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据；上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。5.2 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的应当由开

4、出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章（发票章、财务章）.5.3 各独立核算单位财务部门负责对原始凭证的正确性、完整性、合法性等的审核，根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。5.4 记帐凭证的基本要求5.41记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期：凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额：所附原始凭证张数：填制凭证人员、审核人员、记帐人员签名或者盖章（或者电子签名）。5.4.2记帐凭证应连续编号，可以根据一张、多张或者汇总原始凭证进行编制；除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。5.4.3登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与

5、原内容相同的记帐凭证在摘要栏注明“注销某月某号凭证“字样，同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某号凭证”字样。如果科目不错，金额有误，可以用红字或者蓝字填制补充更正凭证。以前年度记帐凭证有误，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。5.5对机制记帐凭证，要认真审核。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员印章或者签字。6各独立核算单位各独立核算单位财务部门门应妥善保管会计凭证6.1记帐凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表.按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。数量过多的原始凭证

6、，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证相关信息，同时在记帐凭证上注明“附件另订”。6. 2原始凭证不得外借，其他单位需要使用原始凭证的，须经财务副总裁同意后，复制原始凭证，收取相关复印费，然后由提供人员和收取人员在专设簿记上签名或者盖章。6.3从单位获得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的相关信息，经财务负责人和财务副总裁同意后，才能代作原始凭证。有些外来原始凭证如火车票等无法取得证明，由当事人写出详细情况，经财务负责人和财务副总裁批准后，代作原始凭证。7记帐和结帐7.1凭证记帐应遵循与凭证审核分工，审核无误后方可记帐。7.2总帐和明细帐应当定期打印，有收付

7、款业务的，应定期核对银行存款和库存现金。7.3每年至少进行一次对帐工作，做到帐证、帐帐、帐实相符。7.4每月期末应提、应掩费用及相关转帐完成后，应当结帐。8会计报表8.1、次月八日前应当完成当期月报的编制工作，年报必须在年后十五日内完成。会计报表的产生应遵循由财务软件自动产生的原则，会计报表生成后不得随意篡改会计报表的有关数字。年度会计报表应经有资质的会计师事务所审计签证。8.2根据会计法规定，对外报送的会计报表应当由单位负责人（总经理）和财务负责人（会计主管）签名并盖章，以示负责。相关部门报表的报送由各独立核算单位财务部门负责并按期报送。9本制度自下发之日起施行，由公司财务管理中心负责解释，各公司、事业部遵照执行，原制度同时废止。