会计档案管理具体制度.docx

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1、会计档案管理详细制度一、会计档案的装订（一）会计档案的整理立卷会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采纳“三统一”的方法，即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一并分门别类按各卷依次编号。1,分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。2,档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放拒和存放序列统一。3,管理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案书目；会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷,其他零星资料按年度排序汇编装订成册。（二）会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。1,会计

2、凭证的装订。会计凭证装订前的打算工作：分类整理，按依次排列，检查日数、编号是否齐全;按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归集）确定装订成册的本数;摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；整理检查凭证依次号。如有颠倒要重新排列。发觉缺号要查明缘由。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。会计凭证装订时的要求：用“三针引线法”装订，装订凭证应运用棉线，在左上角部位打上三个针眼，实行三眼一线打结，结扣应是活的,并放在凭

3、证封皮的里面，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅；凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制。封面规格略大于所附记账凭证；装订凭证厚度一般15厘米左右，方可保证装订坚固。美观大方。会计凭证装订后的留意事项：每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章：在封面上编好卷号。按编号依次入柜，以便干调阅。2会计账簿的装订。各种会计账德年度结账后，除跨年运用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。基本要求是：(1)账簿装订前，首先按账簿启用表的运用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全。序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表

4、、账户书目、该账簿按页数依次排列的账页、会计账簿装订封底的依次装订。(2)活页账簿装订要求。第一，保留已运用过的账页，将账负数填写齐全，去除空白负和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。其次，多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。第三，在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号,会计主管人员和装订人(经办人)签章。(3)账簿装订后的其他要求。第一，会计账簿应坚固、平整，不得有折角、缺角。错页、掉页、加空白纸的现象。其次，会计账簿的封口要严密。第三，封面应齐全、平整，并注明所属年度及账篡改名称、编号，编号为一年一编，编号依次为总账、现金

5、日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账。第四，会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按依次编制卷号，总账、各类明细账、协助账全年按依次编制卷号。3.会计报表的装订。会计报表编制完成刚好报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。小企业可按季装订成册。第一，会计报表装订前要按编报书目核对是否齐全，整理报表员数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订；其次，会计报表装订依次为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号依次排列、会计报表的封底：第三，按保管期限编制卷号。二、会计档案的保管会计档案管理方法规定：“当年会计档案，在会计年度终了后，可暂

6、由本单位财务会计部门保管一年，期满之后原则上应由财务会计部门编制清册移交本单位的档案部门保管J依据上述规定，会计档案的保管要求主要有：1会计档案的移交手续。财务会计部门在将会计档案移交本单位档案部门时，应按下列程序进行：（1）开列清册，填写交接清单：（2）在账簿运用日期栏填写移交日期；（3）交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。2,会计档案的保管要求。（1）会计档案室应选择在干燥防水的地方。并选离易供品堆放地，四周应备有适应的防火器材;（2）采纳透亮塑料膜作防尘罩、防尘布，遮盖全部档案架和堵塞鼠洞；（3）会计档案室内应常常用消毒药并喷洒，常常保持清洁卫生，以防虫蛀；（4）会计档案室保

7、持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并防止潮湿；（5）设置归档登记簿、档案书目登记蒲、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；（6）会计电算化档案保管要留意防盗、防磁等平安措施。3,会计档案的借阅。（1）会计档案为本单位供应利用，原则上不得借出，有特别须要须经上级主管单位或单位领导、会计主管人员批准。（2）外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续;单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后。办理借阅手续。借阅人应仔细填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等状况登记清晰。（3）借阅

8、会计档案人员不得在案卷内乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特别状况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）。（4）借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回。并办理注销借阅手续。4,会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，按其特点可分为永久性和定期性两类。凡是在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查考和探讨经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。定期保管期限分别为3年、5年、15年等三种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，如：1996年度终了日为12月31日，保管期限按1997年元月1日起先计算。为了全面反映

9、会计档案状况，立档部门应设置”会计档案备查表”，刚好记载会计档案的保存数、借阅数和归档数。做到心中有数、不出差错。三、会计档案的销毁1,会计档案保管期满，须要销毁时由本单位档案部门会同财务会计部门提出销毁看法，共同鉴定、严格审查。编造会计档案销毁清册。2,会计档案要销毁时，需报本单位领导及上级单位有关管理部门批准后销毁。3.会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出。另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。4.销毁档案前。应按会计档案销毁清册位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销，各级主管部门销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门派员参与监销；会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销状况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。