工资几个月未发个税要先申报吗.docx

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1、工资几个月未发个税要先申报吗？财税实操工资未发却先申报报个税？国家税务总局12366缅税服务中白瑞即网StateTaxdtionAdministrationwW5工资未发，但是显示以报税4=的口2021-03-23你好.钱20次2月工资未发，但是公司已经始找报税,公司一直不给发放202四2月工纥,问题内容：你好，我2020年2月工资未发，但是公司已经给我报税，请问这样是否合法，公司一直不给发放2020年2月工资,公司名为*有限公司税务局答复内容：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据中华人民共和国个人所得税法实施条例（国令第707号）规定，第六条个人所得税法规定的各项

2、个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第二十四条扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。二、根据国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2018年第61号）规定，第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣

3、预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。三、根据中华人民共和国税收征收管理法（中华人民共和国主席令第49号）规定，第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其

4、他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。因此，根据上述文件规定，工资薪金所得以实际发放工资时取得的收入为基础计算应纳税所得额，扣缴义务人应当按照实际发放的工资薪金进行税款的计算，并在规定的申报期内进行税款申报。另外您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问,可先就该笔收入纳税记录咨询支付单位。实务中工资未发个税先报是否可行？特别是有些类型的企业，比如建筑企业或者一些效益不怎么好的

5、企业，他们经常会出现工资几个月发一次工资的情况，这个时候很多会计都会按月计提工资时候就把个税算出来，然后给职工申报了。这种情况本质上讲就是工资未发，个税先申报了。分录这个时候是咋做的呢？4月工资5月发（或者说就没发）4月计提：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资同时：借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-应交个人所得税注意：这个分录也有些人是先挂个其他应收，意思是先垫的个税，等发工资时候在收回来，如下：借：其他应收款贷：应交税费-应交个人所得税不管是怎么做的，两个分录的本质都是相当于咋没发工资时候，提前把个税给算了，然后次月就申报了。5月直接申报缴纳借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款看

6、看，你们有没有这样干的？那这样做有没有问题呢？当然有问题，不仅不符合理论，而且还可能被员工举报。为什么这么说，这个后面我们详细说。理论上，工资有所属期、工资发放期、税款所属期和税款申报期。而个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。举个例子:2020年7月公司招聘了一批大学生，7月份入职，由于大学生各种手续办理，7月工资和8月的

7、工资都合并到9月发放了。在会计核算上，7、8月都是需要计提工资的，假如都是6000,那么7月、8月分录分别为：借：管理费用-工资6000贷：应付职工薪酬6000那么在自然人电子税务局（扣缴端）做申报的时候，因为我们是7月份入职那么任职受雇时间就是7月1日。I任职受雇从业信息任职受雇从业类型：雇员7任职受雇从业日期：2020.7.1入职:是否扣除减除费用：是7K:从7月开始就需要按月申报个税，7月所属期和8月所属期都是零申报。摩号姓名身份证件类空身份证件号码纳税人识别O是否为非居民个人所得项目收入收入额计算费用免税收入减除费用基本去走险费123456789101112F居民身份证B1.否正常工去

8、薪金0.0.00O.OO50.OO0.009月实际发放时候就需要计算个税了，那么实际上算下来也是没有个税的。借：应付职工薪酬12000贷:银行存款12000I2020年09月正常工资薪金所得申报息JK:1A收入总额：12000.00元免税收入合计：0.00元工号证照号码所得项目所得期间起所得期间止IKAJB民身份证正常工资薪金2020-09-012020-09-3012000.00返回添加I导入V预填专项附加扣除导出y展开查询条+I2020年09月税款计算申报怠人数：1人本期收入息额：12000.00元应补退税额：0.00元重新计百、，。算税方式：对线算猊I与工所得项目：正常工冷新全所得一纳税

9、息人数：1人本期收入总额：12000.00工号姓名所得项目累计收入累计免税收入累计减除菱用累i居民身正常薪粉得12000.000.0015000.00这里假设社保还未实际从工资中缴纳，社保扣除等实际支出时候在当月扣除即可。所以你看，账务、申报系统的问题都理顺了。那么有些人按计提申报个税是怎么做的呢？很简单，就是不管发没发，7月的工资6000,我8月申报7月个税的时候就报了6000收入，8月工资6000,我9月报8月个税也报了6000收入。感觉结果好像是一样的，9月累计也是12000o但是首先这个不符合税法规定，其次这种申报方式改变了个人所得税类似收付实现的纳税义务时间，可能给纳税人带去不良影响

10、。2019年个人所得税汇算时候，收到一个读者的私信，其反映自己2019年在A公司上班，A公司一直拖欠工资不发，同时自己在B公司也有工资薪金收入，汇算时候，她发现自己收入明细A公司给自己每个月都申报了1万的收入，但是实际上自己根本没收到钱。这个倒不是主要的，主要的是因为就是因为加上这1万的收入，导致他自己的总收入税率跳档，自己要补一大笔税金，这个就很郁闷了，明明A公司一分钱没发，还给自己申报了收入，自己没从A公司获得一分钱，还要因此补税。所以，这个读者直接就举报了，同时把该收入明细删除掉了。事实上，这个读者的做法并无任何问题，个税是有所得才有个税，没有实际发放岂能给别人申报收入数据？新个税实施后

11、，这个问题就凸显出来了，只是以前不涉及汇算，大家都没在意罢了。现在都要汇算，汇算收入明细一出来，人家没收到这个钱,你又给别人申报了，如果出现类似上面读者的问题，你说人家找不找你。申报表工资总额比对异常？千万别忽视，否则小心税局找你喝茶！工资总额对比异常也不能说就一定存在问题，有合理的原因，由它们引起的申报表差异是有据可依的，只要企业能提供合理解释，就没有问题！原因：特殊应税项目有一些特殊项目，如发放给职工的过节福利、为职工购买的不符合免税条件的商业保险等等，按照税法的规定，这些也需要并入个人的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。这些项目并入了个人所得税的计税工资总额，但没有在企业所得税申报表的工资

12、总额中体现，所以，两张申报表就产生了差异。当然，商业保险中也有例外情况，比如符合条件的商业健康保险是可以在个税税前限额扣除的。在实务中，如出现重大差异，不管是何种情况导致的，都应当第一时间查明原因！如果是上述特殊原因导致差异，只要保留证据、能提供合理的解释，税务是认可的；如果是其他原因导致的，则要引起足够的重视！因为数据已经报给税务，而各类申报表之间的项目比对如出现较大差异，往往是税务检查的重点！总局再次明确，这种情况可以开票请帖入关健字本站热词：疫怫防控匐加费个税0值税小Ie企业发票国家税务总局StatrIstationXdmiaistratien值息公开新闻发布税收政策纳税服务税务视频互动

13、交流交流留言公开S中我公司现有一次临时性业务需要开具发票，但是营业执照经营范围没有该范围，在不变更营业执照的情况下可以办理吗？留言时间:2021年07月01日答复时间:2021年07月02日答复单位：国家税务总局网站【字体：大中小】打印本页U0答：根据国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定（中华人民共和国国务院令第587号）及增值税发票开具使用指南（税息货便函（2017）127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具g,票./因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票.我公司现有一次临时性业务需要开具发票，但是营业执照经营范围没有该范围，在不变更营业执照的情况下可以办理吗？国家税务总局网站答：根据国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定（中华人民共和国国务院令第587号双增值税发票开具使用指南X税总货便函2017127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外,即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。