Angkry财务内部控制.docx

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1、生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧I生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复,但不能重蹈覆辙。无名财务内部控制一、根据交通规费征收的特点，处里设财务科，财务工作由处长主管，下设科长、规费会计、经费会计、出纳、审计岗位,处下属各所、队设财务室，设规费会计、出纳.二、处长对财务科工作全面负责，额导会计人员和胞位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度：催促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、其实、准检、完整，保障会计人员依法行使职权，对忠于职守、做出显著成缄的会计人员进行表比奖励,三、处财务科在处长的领导下，根据会计法和国家有关规

2、定，负费拟定有关交通规找收缴、羟费收支财务制度.指导处觇各所、队会计的业务工作,分析检查交通规费收缴,经费支出方案的执行情况.负费全处规费的收撇、经费的收支工作：负责会计基础工作标准化的组织指导工作，仇费全处的审计工作。四、交通规货会计核算采用各所、队设规费会计，核算各所、队的交通规费征收情况，每月终了，由各所、队将本有所征收交通规费及时报缴处财务科,由财务科汇总报缴交通厅财务处.经费收支由处财务科统管。二、岗位贵任制（-X财务科长询位费任制（二、会计岗位责任制1、根据会计法和上娘颁发的会计制度、规定负货审核交通规费收入、经费收支的财务事项.2、按照会计制暧的规定和上级部n要求，编制会计凭证，

3、曾记会计怅簿，进行会计核算，编制会计极表，及时汇缴规费收入.3.对规费征收的各种票证加强管理,建立票据领用、俏号制度.并仔细审查、核对发现同跑及时汇报反映。1、认出填报各种规费报表，次月5F1.前上报，并按时向上汇解规费。5、及时奘订会计凭证，做好凭证的保管、归档工作，6、服从领导、产肃纪律、团结互助、文明效劳,并完成领导交付的其他工作.（三）、出纳的梅位员任制1、认出执行征费政策，及时核时期天规费的收据和现金收入情况，审核无误后，将报销凭证及收买的交款维与收费票据交会计做帐.2,按会计制度规定登记现金H记帐、锹行存款H记帐.做到日清月结.3、经常与银行核对帐务，做好月末金额的核对工作，对一切

4、收的现金当日必须存入银行、不坐支，做到与银行间相互手续完备.4、切实核实银行退【可的不符F线的支票和应付款票据,并及时补办所需手续,及时清理退票欠费情5、服从领导，遵守纪律，团结互助，文明效劳，完成领导交办的其他工作，财务科副科长责任制一、在处长领导下.负费征稽事业费收支的会计核算,财务管理.会计监籽和所属的位财会业务指导等工作。:、遵守各项财会法规制理，费用开支范附和标准，负揖逐能审核各项小业经费收支会计凭证，确保各项财务收支的合法性、真实性、合理性和正确性，定期检查所属舱位财会工作,发现柯遨及时好决，保证财务收支方案的顺利完成.三、负贲处会计的总分类核算和明细分类核算,按照国家会计制度的规

5、定和科目汇总表核修形式.记帐、算怅、报帐，做到手续完备，内容口实，数字准确,怅目清是、按期报怅,全面及时反映财务方案完成情况和财务善，为领导决策当好助手参谟.四、负贲拟定有关本单位财务会计制度及方法并催促货彻执行。五、按照国家有关国有资产管理的规定，反映和监督处本部困有资产的增战变动、结存、保管和使用情况，并按期迸行资产的清杳盆点，保护国有资产的平安完整和合理使用，六、按照新交稽函字（1998）080号文新强交通规费征收稽杏局会计档案管理实施方法？的规定，负贲管理会计帐证、报表等档案资料.七、完成领导交办的其他工作.交通规费会计岗位费任制一、负责本电位公路笄路费、运怆管埋拢、客运附加费等交通规

6、费的会计核匏，财务管理和会计监仔等工作.二、按照交通规费征稽条例、交通规费征管规定和国家有关财经方针、财会制度和结算纪律,逐笔审核各项规费收入的会计凭证，双核会计帐表，确保会计信息资料的合法性、出实性、合理性和正确性。:、负责各项交通规费会计总分类核比和明细分类核完，按照国家会计制僮的规定和科目汇总表核算形式,记帐.算帐、报败.做到手续完备、内容真实.数字准确帐目清延、按期报帐.全面及时反映各项规费收完成情况和解缴情况，为赖导决策当好助手卷谋。四、加强各项规费解激的核算和管理，建立健全规费清算手续制度，对各项欠缴规费，要抓紧清算，保证各项规费足额及时上解，对确实无法收回的“呆帐”、死帐应查明原

7、因,按规定I1.1.羟上级主管部门批准后处理.五、按照新交稽函字（1998）080号W新朝交通规费征收稽查局会计档案管理实施方法B的规定，负贡管理本单位规费收入会计帐、证和报表等档案资料，六、完成领导交办的其他工作.会计稽核岗位责任制一、审荏各项财务收支和各项规的收支。根据财务收支方案、财务会计制度、规费征梢条例和规戏征管规定，逐笔审核各项收支，对不符合规定的或方案外收支应拒绝办埋.并向领导汇报，采取措施进行处理.对手续不完备,数字计算不准确的凭证，应退还给经办人,限期更正或补办手续.二、笈核会计凭证和帐表。复核凭证是否合法、内容是否真实，手续是否完备、数字是否正确。对记帐凭证还要现核记图分录

8、是否符合制度规定，对帐簿记录进行抽资，是否符合记帐要求.熨核各种会计Hi很是否符合制度规定的织报要求,红核中发现问题和过恃,应通知经办人和有关人员查明更正和处理。稽核人员要时审核签署的凭证、帐簿和报表负贡。出纳人员岗位贵任制一、办理现金和银行结算业务,严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办埋款项的收付,收付款后要在收付款凭证上签章.严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发不埴金额的转帐支票时,必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限期和报箱期限.并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转限支票，要及时收回

9、注镣，对于填写错误的支票，必现加盖“作废”敏记，作为会计凭证一并装订,支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续.二、登记现金和银行存款H记账.根据已经办理完毕的收付款凭证.逐笔顺序登记现金和堪行存款日记帐,做到H清月第.现金帐面余额要同库存现金核对相符.银行存款的幡面金额要及时与银行对帐单核对,月末要津制“银行存款余额调节表，使怅面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达怅项要及时查询.要随时掌旌惕行存款余额.不准招银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结贪.三、保管库存现金。时于现金，要确保其平安完整，如有短缺，要负赔偿责任.要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任痣转交他人，库存现金不对超过银行核

10、定限额,超过“郃要及时存入银行.不得以“白条”抵充座存现金，更不得随意挪用现金.四、保管财务印承，空白收据和空白支票,必须妥警保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必筑严格管理，专设登记筑进行登记，认真办理领用注销手续.会计人员职责为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度,严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资佥管理，妥善保管会计档案,会计人员应履行以下职而。I、认真编制并严恪执行财分方案,遵守各项收入制度，戏用开支范附和标准.本着增收节支的原则合理地使用资金.2、会计人员必须按照国家财务制度规定，

11、要连续、系统、全面地反映和雅裕会计核律工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。3,合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果.4、负贲固定资产验收、折IH、报废清理和在建工程费用核尊等会计核算工作.5、妥善保管会计凭证、怅簿、批衣，建立完整的会计档案,专人负责管理。G、会计人员认出遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，何一切违法乱纪行为忖斗争.7、会计人员有贵任提供有关财务资料给上缴部门审计、财政、银行、税务等部门，配合财务检查工作,不得拒绝、隐匿、谎报.会计人员的权限国家有关财经制度赋与了会计人处维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职贡和权限.为了确保会计人

12、员能在职权范围内认真履行职费，特明确以下权限：1、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度.遵守国家财经纪律和财务会计制度。2 ,时违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，井应向领导或上级机关汇报。3、会计人员有权参与本单位嫔制财分方案、制定定湘或标准，参加有关的财务会议,有权向领导提出杓利于财务开支的经济效果方面的建议和意见.4、会计人员有权监督、依杳本电位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计玳、检验等情况.5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息.会计责任I、笏与财务管理。2、负责制定本单位会计制度，编制财务方案,检查方案执行情况：以及

13、编制财务会主于报表，并做到数字准确、内容完整、报送及时,会计核算做到H清月结.3,负贲及时足额缴纳各种税金和清理工作.4、负责固定资产增域.变动、使用的登记。出具R实、可挑、准确的报表。5、负责所属各单位会计核算工作,不定期的进行检查和指导工作.6,负责所属各单位会计人员业务素质提高和思相政治工作.确保会计机构正常运转.出纳责任I、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好寿存现金的收支工作，芬伊.现分问记帐.2,保证库存现金帐实相符.严格执行库存现金限额规定,做到日清月结.3,熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行在款怅实相符.4、根据木单位的情况，制订木单位备刖佥的使用制

14、度,祖织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金.5,认真负责货币资金的收支工作,起到监杼和效劳作用.6、保管好各种票证，建主领用制度。7、在办理11常工作中,坚持原则、公私清是,8、不断提高自身素质和业务能力,提供优质、高效、准确、公正的效劳.稽楼职责财务稽核是反映单位财务状况和收支情况的管理部门，是上级单位及本单位了解财务管理的执行情况，掌握政策，执行工作的环节。I、坚持原则、廉洁奉公，2,产格执行国家财经法律.法规、规亲和方针、政策以及国家统一会计制度.遵守职业道德.3 ,保证提供财务资料信息合法、真实、准确、及时、完整.而弄虚作假、严重违法的，追究当事人的贡任。4、办理业务应当实事求

15、是，客观公正，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的行为要坚决拒绝执行并向单位领导汇报5、对单位制定的财务方案、业务方案的执行情况进行监忏，G、认0履行稽核表任，严格把关，堵店漏洞，杜绝违法行为的出现，7、对单位财务工作，定期检查制度的执行情况.BS定贵产的管理方法为确保固定资产增减和结存核算的口实性,挖掘潜力,发挥现有固定资产的最大效能,应时固定资产进行定期或不定期的消食，具体管理方法规定如下；1、在每年编制年度会计根发之前，进行一次全面清查工作.2,根据需要可以轮流进行局部清查工作.3、根据清杳结果编制“固定资产盘亏毁损表，并按规定报i。主管部门审批处理.4、盘盈的固定资产如没有账面价俯，经主管部门批准，估价确定其维置价fi5,不实行折旧制度，根据重置价诩整“固定资产”的帐面数.G,分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、限、实相符.7、专人负该固定资产管理工作,责任落实，减少或防止灾害损失.票据管理方法I、各种票证统一由处财务稽核科负费管理。2,严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负员保管。3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定.4、产格执行财务制度,票证、假款分开负责管理,不得擅自一人开票收款.5.做到日清月结.要求票、钱、帐相实相符。6、按月及时结清上