交通运输部基本建设项目竣工.docx

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1、交通运输部基本建设项目竣工财务决算编审规定第一章总则第一条为加强交通运输部基本建设财务管理，规范基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）编制审批行为，依据财政部基本建设财务规则（财政部令第81号）、基本建设项目竣工财务决算管理暂行方法（财建（2019）503号）、中心基本建设项目竣工财务决算审核批第操作规程（财办建（2018）2号）等有关规定，结合实际状况，制定本规定。其次条本规定适用于部本级和部属单位竣工财务决算的编报、审核和审批。本规定所称基本建设项I=I,是指部本级和部属单位列入部基本建设投资支配和部门预算的基本建设项目（以下简称项目）。第三条部本级和部属单位竣工财务决算由项目建

2、设单位组织编制。第四条项目建设单位的法定代表人对竣工财务决尊的真实性、完整性负责。第五条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。第六条项目建设单位应按国家相关规定，将竣工财务决算整理归档，永久保存。第七条建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的，可简化竣工财务决算编报内容、报表格式和批复手续；设备购置、房屋及其他建筑物购置，不需单独编报竣工财务决第。其次章管理职责及权限第八条交通运输部财务审计司统一负责竣工财务决算管理工作。主要职责包括：（）探讨拟定竣工财务决算管理制度：（一）负责组织应由部批复的竣工财务决算的审核和审批：（三

3、）负贲组织审核报送应由财政部批复的竣工财务决算；（四）指导和监督竣工财务决算管理工作，组织对部属单位竣工财务决算编报、审核和审批状况的核查。第九条部属一级单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。主要职责包括：（一）健全和完善本单位及所属单位竣工财务决算内部管理机制和制度，负贲组织本单位竣工财务决算编报；（一）负责组织对应由本单位批复的竣工财务决算审核和审批:部本级投资额3000万元及以下的竣工财务决算，按规定权限由部自行审批。（三）部属一级单位的竣工财务决算，报部审批。（四）部属一级单位所属单位的重点项目（工程可行性探讨报告经国家发展改革委审批）竣工财务决算由部属一级单位负贡审批，其他项

4、目由部属一级单位依据下审一级的原则H行规定。第三章竣工财务决算编报第I二条竣工财务决算编制依据主要包括：（一）国家有关法律、法规、文件；-）经批准的可行性探讨报告、初步设计、施工图设计、设计变更、概（预）算调整等文件：（.三）招投标文件、政府选购文件、合同（协议）、工程结算等管理资料；（四）历年卜达的年度投资支配、支出预算：（五）会计核算、年度财务决算及财务管理资料：（六）竣工验收证书、廉政合同、质量监督报告及工程监理报告等其他有关资料。笫卜三条项目建设单位应在项目通过竣工验收后3个月内完成竣工财务决算编制和上报。因特别状况确需延长的，应说明缘由，并报经竣工财务决算审批部门同意，适当延长时间，

5、但原则上不超过2个月,最长不超过6个月。第十四条项目一般不得预留尾工工程，确需预留尾工工程的，尾工工程投资不得超过批准的概（预）算总投资的5%o项目除预留及项目编报竣工财务决算有关的费用外，不得预留其他费用。尾工工程投资以及预留费用应满意实施及管理的须要，以概（预）算、合同（协议）等为依据列入竣工财务决算。第十五条项目建设单位可以及施工单位在合同中约定，依据不高于工程价款结算总额的3%预留工程质量保证金，待工程交付运用缺陷奏任期满后清算。资信好的施工单位可以用银行保函替代工程质量保证金。第十六条竣工财务决券应反映从筹建到竣工财务决算基准日发生的全部费用和预留费用、尾工工程投资。竣工财务决算应包

6、括竣工财务决算封面及书目、竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表及相关资料。第十七条竣工财务决尊说明书主要包括以下内容：（一）项目概况：（二）会计账务处理、财产物资清理及债权债务清偿状况：（三）建设资金支配及到位状况，财政资金支出预算、投资支配及到位状况；（四）建设资金运用、结余资金处理状况：（五）预备费动用状况；（六）尾工工程投资及预留费用状况，应包含竣工财务决算基准日至上报日期间尾工工程投资及预留费用支配运用、债权债务清理等改变状况：（七）概（预）算执行状况及分析，竣工实际完成投资及概算差异及缘由分析；（八）建设管理制度执行状况、政府选购状况、招投标状况、合同履行状况；（九）主要技术经济指标

7、的分析、冲和状况；（十）征地拆迁补偿状况、移民安置状况：（十一）历次审计、检查、审核、稽察看法及整改落实状况：（十二）管理阅历、主要问题和建议：（十三）需说明的其他事项。第十八条竣工财务决算报表（格式见附件1）包括：基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目资金状况明细表、基本建设项目交付运用资产总表、基本建设项目交付运用资产明细表、基本建设项目尾工工程投资及预留费用表、基本建设项目待摊投资明细表、基本建设项目待核销基建支出明细表和基本建设项目转出投资明细表。以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的，只需编制基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、

8、基本建设项目资金状况明细表、基本建设项EI交付运用资产总表、基本建设项目交付运用资产明细表。第十九条相关资料主要包括：（一）项目建议书、可行性探讨报告、初步设计文件、设计变更、概算调整批复等文件的复印件；（一）历年投资支配及财政资金预算下达文件的第印件；（三）审计、检查看法或文件的复印件：（四）其他及决算相关资料。其次十条项目建设单位可依据管理的实际状况增设有关反映重要事项的协助报表。其次十一条竣工财务决算的编制应当遵循以下程序：（一）制定竣工财务决算编制方案；（二）收集整理及竣工财务决算相关的资料：（三）竣工财务清理；（四）确定竣工财务决算基准口：（五）概（预算及核算口径的对应分析：（六）计

9、列尾工工程投资及预留费用：（七）分摊待摊投资；（八）确定建设成本；（九）编制竣工财务决算报表；（十）编写竣工财务决算说明书。其次十二条竣工财务决算编制方案中应明确以下事项：（一）组织领导和职责分工：（二）竣工财务决算基准日；（三）竣工财务决算编制的详细内容；（四）支配进度和工作步骤；（五）技术难题和解决方案。其次十三条编制竣工财务决算应收集及整理以下主要资料：（一）会计凭证、账簿和报告：（二）内部财务管理制度；（三）工程设计文件、设计变更文件、预备班动用相关资料：（四）年度投资支配、预算（资金）文件：（五）招投标、政府选购合同（协议）：（八）工程量和材料消耗统订资料；（七）征地及拆迁补偿、移民

10、安置实施及其资金运用状况；（八）工程结算资料；（九）竣工验收、成果及效益资料：（+）审计、财务检查结论性文件及整改材料。其次十四条竣工财务清理主要包括：（一）合同（协议）清理：1.依据合同（协议）编号或类别列示合同（协议）清单：2 .在工程进度款结算的基础上，依据施工过程中的设计变更、现场签证、工程量核定单、索赔等资料办理竣工结算，对合同价款进行增减调整；3 .清理各项合同（协议）履行的主要指标，包括合同金额，累计已结算金额，预付款支付、扣回、余额，质量保证金扣留、支付、余额，履约担保、预付款保函（担保）等：4 .确认合同（协议）履行结果；5 .落实尚未执行完毕的合同（协议）履行时限和措施。（

11、二）债权债务清理：1 .核对和结算债权债务：2 .清理坏账和无法偿付的应付款项；3 .将债权债务清理形成的损益计入待摊投资。三）剩余工程物资清理：1.确定剩余工程物资的账面价值、变价收入、变现费用和变现净值;2.将剩余工程物资的变现净值计入待撞投资。（四）结余资金清理：1 .结余资金=建设资金来源的合计数一基本建设支出合计数2 .结余资金应依据建设资金来源中财政拨款占比确定财政拨款形成的结余资金，并按规定缴回同级财政。（五）应移交的资产清理：1 .依据核算资料列示移交资产账面清单：2 .工程实地盘点，形成移交资产盘点清单：3 .分析比较移交资产账面清单和盘点清单：4 .调整差异，形成应移交资产

12、书目清单。其次十五条竣工财务决算基准口应依据资金到位、投资完成、竣工财务清理等状况确定，一般应确定在月末。及建设成本、交付运用资产价值以及其他基本建设支出相关联的会计业务应在竣工财务决算基准日之前全部入账。其次十六条会计核算口径及概（预）算口径有差异的，在编制竣工财务决算时，应依据概（预）算的口彳仝，调整会计核算指标，形成对应关系。其次十七条待摊投资支出按合理比例分摊计入交付运用资产、转出投资价值和待核销基建支出。能够确定由某项资产或某项支出负担的待摊投资，应干脆计入。不能确定负担对象的待摊投资，应分摊计入受益的资产成本或待核销基建支出。构成交付运用资产的无须安装的设备投资不分摊待摊投资。其次

13、十八条项目建设单位应依据不同状况，分别选择概律安排率或实际安排率分摊待摊投资。概算安排率的计算公式如下：概算安排率=（概算中各待摊投资的合计数一其中可干脆安排部分）（概算中建筑工程、安装工程、在安装设备投资和待核销基建支出合计）100%实际安排率的计算公式如下：实际安排率=待摊投资明细科目余额（建筑工程明细科目余额+安装工程明细科目余额+在安装设备投资明细科目余额+待核销基建支出科目余额）100%其次十九条交付运用资产应具有独立的运用价值。独立运用价值的推断依据是具有较完整的运用功能，能够依据设计的要求，独立发挥作用。交付运用资产包括固定资产、流淌资产、无形资产、公共基础设施等。第三十条项目建

14、设单位上报竣工财务决算应包括以下资料：（一）申请报批的文件；（二）竣工财务决算；（三）竣工财务决算审核看法及审核表（附件2）:（四）竣工验收证书；（五）审批单位要求供应的其他资料。竣工财务决算审核和竣工决算审计视状况可结合进行。第四章竣工财务决算审批第三卜一条竣工财务决算审批部门应依据“先审核后批复”的原则，批复竣工财务决算。第三十二条竣工财务决算审批部门审核的重点内容主要包括：（一）工程价款结算状况。主要包括工程价款是否按有关规定和合同（协议）进行结算；是否存在多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格等问题：单位、单项工程造价是否在合理或国家标准范围内，是否存在严峻偏离当地同期同类单位工程

15、、单项工程造价水平问题.（二）核算管理状况。主要指执行基本建设财务规则及相关会计制度状况.详细包括:1 .建设成本核算是否精确。是否存在超过批准建设内容发生的支出、不符合合同(协议)的支出、非法收费和摊派，无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出，以及因设计单位、施工单位、供货单位等缘由造成的工程报废损失等不属于本应当负担的支出等状况。2 .待摊费用支出及其分摊是否合理合规。3 .待核销基建支出有无依据、是否合理合规。4 .转出投资有无依据、是否已落实接收单位。5 .竣工财务决算报表所填列的数据是否完整，表内和表间勾稽关系是否清楚、正确。6 .竣工财务决算的内容和格式是否符合国家有关规定。7 .竣工财务决算资料报送是否完整、决算数据之间是