XXXX年会计真账实战班课件.docx

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1、2011年会计真账实战班课件一、果程简介每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确.其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。虽然现在是信息化时代，但要求大家还是要学会做手工账。这样就算没有财务软件或财务软件有问题也会做账和出报表。有错账也会修改。苜先我们来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证.2、根据收付记账凭证登记现金日记张和辍行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

2、5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利洞表.如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要赞记入明细分类账中。而总账中的数额是宜接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五夭，十夭，十五夭，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、出纳的真寐实战（一）、办理银行存款和现金领取。（二）、负责支票、汇票、发票.收裾管理。（三）、做银行账和现金账，并负责保管财务章。（四）、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若警要借支就必须填写借支单，然后交

3、总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实熄写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给熬经理签名，进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。（五）、现金、银行支付规定。A现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责.2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物放到保险柜。多余的现金要存到银行，留够备用金就行。5、1.般不办理

4、大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手犊.特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无枇准借款，引起纠纷，由责任人自负。B限行账处理1、登记银行日记跟时先分清账户，防止张冠季戢。开汇兑手绘。2、每日结出各账户存款余魏,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度祖金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票,不得陂意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2,附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除

5、印有财玫监制章的财玫票据外，其余收据不得报销,也不得税前扣除。）4、大、小金额是否相符。若不相符，应重康。不能在票据上修改。5、报销内容是否隰合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。三、会计的其*实战（一）、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做）然后月末或定期辎制科目汇总表登记总账（之所以月末赞记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生1.笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧.计提工资，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费

6、用或是制造费用贷：累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，款育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益提科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入（投裙收益，其他业务收入等）贷:本年利润。第二个分录：借：本年利润贷：主营业务本钱（主营业芬税金及附加，箕他业务本钱等）。转入后如果差撇在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=本年利润贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证：借：所得税贷：应交税金一一应交所得税借：本年利润

7、贷：所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法.采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金撷是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）.4.蚊后根据总张的荏产（货币资金，固定资产，应收张款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权克（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所赞记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加

8、等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控时机打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6.注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行财账单调银行账余撷调节表，注意分析未达款项。月初报粽时注意时间，不要近期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收,应付，其他应收。三、报表问履：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量

9、表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行燃制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求时你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余微，制造费用如果有余拗，是属于在产品的待分配费用，在资产负债表上视同存货。）利捐表的本年利洞要和资产表的相吻合。细节补充：1.增值税,企业所得税在国校报（2002年I月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工森为基数100乐福利费为14$,工会经费2%,职工教育费2.5乐（税法规定：建立工会组织的企

10、业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缎拨的经费，凭工会组织开具的E工会经费拨嫩款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会线费拨墩款专用收据的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）.4,三险一金：住房公枳金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输葵，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入本钱6、单位无工会组织的，不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7,现金一般从“根本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费,伙食补助费，邮电费，行李运

11、费,杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短块款（个人）应收保险赔偿款管理费用一一现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产本钱营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用一一工会经费贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用一一职工教育费贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金一一应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣敖项）7、提取城建税借：主营业务税金及Fft加/其他业务支出贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款一一教育费附加9、印花税借：管理费用贷：推行存款/现金（每本账簿贴五元R花税）1国税小规模企业：企税通VPDN自助办税IC卡大厅申报一般纳税人：天畅软件和U盘、大厅申报和网上申报2、地税全部上网申报黄白表（资产负债表和利润表）。登录：西安市地方税务局，网上税务局一一网上财务报表录入网上财务报表录入O管理代码、用户名、寄码、验证科登录涉税财务信息录入（资产负债表、利润分配表录入或修改）详见地税网上申报。报税到各大厅申报。三、会计报表四、总结