XXXX年财务管理公式.docx

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1、第二章猥集管理目标利洞调算方法（I）量本利分析法：目标利润=预计产品产钠数*x（单位产品售价一单位产品受动本钱）一固定本钱费用（2）比例预算法：箱售收入利涧率法：目标利润=预计箱售收入X测算的销售利润率本饯利润率法：目标利润=侦计营亚太钱费用X核定的本钱费用利泗率投费费水回掖率法：目标利洞=颈计投资费本平均总药X投资资本回报率利潮增长百分比法：目标利洞=上期利潮总割X（1+利潮增长百分比）（3）上加法:企业留存收拄=笈余公积金+未分配利洞净利润=本年新增贸存收益/（1一股利分配比率）或=本年新增曾存收苗+股利分配目标利淘=冷利源/（1一所得税税率）!JUU目葬利涮=出现可实况x期产品售价一覆期

2、产品单位本投）一期向费用主要演算的制1）销售预算稳制：现金收入=本期现铺收入+收回以前除辆（2）生产预算的编制：颈计生产量=馍计销售量十预计期末转存量一慎计期初转存量期末转存量=期初结存（上期期未结存）+本期增加一本期减少3）材料采娣颈算编制：某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存第一该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需用It）=产品颈计生产量X单位产品定默耗用量材料采贿支出=当期现购支出+支付前期除贿4）直接人工预算:某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时X核产页计生产量某种产品直接人工总本钱=单位工H工笠季X谈产品直接人工工时总数5）制造费用预算：制这呼用忠翻=变动就沧费用

3、+用定制迨费用某工程变动制造费用分配率=该工程变动粗造费用预算总额/业务量算总说6）单位生产本钱黑算：隼位产品慎计生产本钱=单位产品直接材料本饯+单位产直接人工本钱+单位产品制造费用期末结存产品本钱=期初给存产品本钱+本期产品生产本钱一本期销售产品本钱7）现金预算：可运用现金合计=期初现金余额+经菅现金收入现金支出合计=经营性现金支出+资本性现金支出现金余缺=可运用现金合计一现金支出合计=期初现金余额+统首现金收入一经营性现金支出一资本性现金支出期末现金余额=现金余芋!现金的笄集与投放第三章井费管理租金的计算好年租金=设各价款一残值X（PF.i,n）/（PA.i.n）（后付年会）可兼挨债券转排

4、比率（Sft）=例券面值/转换价格*9M9（M（1）因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用颖一不合理资金占用额（1预测期销售增减率（1预测期咨金周转速度变动率=不变资金（G+变动支金（bx）回归直线法:a=b=上下点法：某工程单位变动资金（b=（最高收入期资金占用量一最低收入期资金占用量）/（最高的售收入一最低销售收入）某工程不受费会总额（a=最高收入期资金占用量一bx最高销售收入或=战低收入期资金占用量一bX最低销售收入个到麦本本俵（1） 一般模式：资本本钱率=年费金占用费/（筹费总额一筹费费用）=年费金占用费八筹资总额X（1-筹资费用率2）贴现模式：筹资净额现值一未来资本清缕颖现金流量

5、现值=O得：费本本钱率=所采用的贴现率（3）银行借款费本本钱：一技模式：蝮行借款费金本饯率=等资总颖X利率X（【一所辨税税率）”等登总额X（I手续费率）=年利率X（1一所得税税率）/（1一手续费率）贴现模式：根据“现金流入现值一现金流出现值=O-求解折现率.（4）公司馈券资本本钱：一般模式：公司债券费本太钱率=年利息X（1一所得税率）“债券筹资总超X（1一手续费率贴现模式：根抠“现金流入现值一现金流出现值=0”求解折现率.（5）融资租赁资本本及：只能采用贴现模式现金流入现值（租赁谀备原值）=现金流出现值（各期租金现值+残值现值）（6）件通股姿本本钱：第一种方法股利增式模型法：股利固定增长的情况

6、下：普通股费本本钱=预计第一期股利”股票发行价格X（1筹资费用率）+预期股利年增长率每年股利固定的情况下：普通段资本本钱=每期支付的固定股利/股票发行价格X（1一筹资费用率）第二种方法资本资产定价模嵬法：普通股先本本钱=无风险报IH率+贝塔系数X市场平均报M率一无风险报州率（7）留存收蓄费本本钱：与普通股本钱相同但不考虑寿费费用平均本本俵加权平均=X（个别费本本偏X个别费*在全部贵本中的比）杠杆机ft息税卡利涧EBrr=销售收入S-变动本钱Y-固定本钱F=i际奉葩M-固定点钱F边际秦就M=锹名收入S受动本段Y=单位边际奉献X销售量Q（1）经艺杠杆系数（DO1.）：定义公式：投营杠杆系数=息税前

7、利洞变动率/产销量变动率（简化）计算公式：经管杠杆系数=基期边际奉献/基期息税I1.t利润=（基期息税前利润+固定本钱）/基期息税前利润（2）财务杠杆系数（DF1.）：定义公式：M务杠杆系数=每股收会变动率/息税前利溺变动率（简化）计算公式：财务杠杆系数=基期息税前利涧/（基期息税it利涧一基期利息）3）总杠杆系蚊（DT1.）:定义公式：总杠杆系数=普通股每股收狡变动率/产辆量变动率（简化计算公式：总杠杆系数=荡期边际奉献/（爹期边际奉就一基期国定本钱一赤期利息）夷木结构优化方法（1）每股收获分析法：每股收费=（息税前利润一利息）（1一所辨税税率）/普通股股数计算公式：=公司价值分析法：公司市

8、场总价值Y=权益资本的市场价值S+惰务费本的市场价值B权装费本（KJR）的市场价值=（思检前利涓一利息）X（I-所得税税率）/收益资本本钱=净利涧/权龙费本本钱第四奉投费管理工程计算期（n）=建设期（三）+运营期（P）投入美财务可行性要素的估算英设投资的估算一第一个投入类要素1.形成因定费产的费用：（1）徒筑工程费的估算.单位建筑工程投费估算法：空筑工程费=同美单位戏筑工程投资X相应的建筑工程总量单位实物工程量投资估算法：线筑工程费=预茸单便实物工程投费X相应的实物工程量X国际运费率国际运输保1.费（外币）=（以外币标价的进口设备离岸价+国际运费）X国际运物保险受军在进口设备不涉及消费税的情况

9、下,进口附属登的计算公式为：进口附属型=进口关税+外贸手埃费+结汇银行财务费其中：进口关税=以人民币标价的逃口设备到岸价X进D关税率外贸手续费=以人民币标价的迸口设备到岸价X外贸手续费率结汇银行财齐费=以外汇支付的进11设备货价X人民币外汇牌价X汇景行财务费率国内运杂费=（以人艮币标价的进口设备到岸价+进口关税）X运杂费率工具.器具和生产经营用家具购置卷=狭义设备购置卷X标准的工具.器具和生产羟营用家具鹤置费率设备购置烫（广义）=（狭义）设备购置强（国产+国外）+工具、器具和生产投营用家具购置费3）安装工程费的估算。安装工程费=每吨安装费X设备吨位=安装费率X设各原价安装工程费=单位实务工程安

10、装费标准X安装实务工程量（4）形成固定费产的费用=建筑工程费+没备购置费+安装工程费+其他费用.5）固定资产原值=形成固定资产的髡用+珑设期资本化利息+慎各免。2.颈名费的估算根本f备费=（形成固定资产的费用+形成无形费产的费用十形成其他费产的费用X根本慎备费率流动夷金投骨的估算一第二个投入类要素1 .分项详细估计法的根本公式：本年流动费公投资额=本年流动资金需用制一般至上，F的流动黄金投资觥或=水隼流动资金需用教一上年流动费金需用题本年流动费金需用菌=该年流动资产需用额一谈年流动负俄需用领2,周转大数.冏转次数、周转颖与资金需用额的梭念及其关系周转次数=360/周转天数14内最多周转次数=3

11、60/最低周转天数某一流动工程的资金需用额=该工程的周转额/该工程的最多冏转次弱3.流动费产工程的估算.某年流动资金带种糊=该年存货需用额+该年应收账款帑用额+该年愤付陈敕帝用额+该年现金需用领存货需用额=外购原材料需用较+外两燃科动力费苗用额+其他材料需用纵+在产品需用题+产成品需用预外购原材料箱期额=年外购原材料费用/外购，京材料的最多周转次效外娣燃料动力苗用领=年外购惯料动力费用/外购燃料动力播的最多周转次数其他材料常用鞅=年外购其他材料费用/其他材料的最多周转次数在产品需用题=（年外购原材料费用+年外贿燃料动力费用+年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品的最多冏转次数产成品需用

12、题=（年经营本钱一年销售费用/产成品的最多周转次数应收账款济用额=年绘首本钱/应收账款的最多周转次数颈付账款需用额=外购商品或效劳年费用金额/预付家款的最多周转次数现金苗用料=（年职工薪M十年其他费用/现金的最多周转次数其它费用=制造费用+管理费用+销售费用一以上三项费用所含职工薪酬、折旧费.摊辆费和修理费流动负债帝用软=应付账款需用额+fS收账款常用S1.应付账款需用糊=外购原材料、燃料动力及其他材料费用/应付贼款的最多周转次数演收账款箱用能=加收的曹业收入年金额/预收贬款的最多周转次数髭*依的估算一第三个投入美要素某年投营本钱=该年外购原材料燃料和动力费十该年职工薪酬十澳年修理费+该年其他

13、费用半年经营本线=该年不包括财务费用的总本线费用一该年折旧硬一该年无形资产和其他费产的蚱销额某年不包括财务费用的总本钱费用=该年因定本钱（台先用）+单位变动本钱（含费用X该年预计产销量运，期相关税A的估算第四个投入类要素营业税金及附加=应交言业税+应交消费税+城市缗护暧谀税+教育费附加城市维护窿设税=（应交管业税+应交消费机+应交增值税）X城迂税税率教育费附加=（应交管业税+应交消费税+应交增值税）X教育费附加率询整所得税=息税的利润X适用的企业所得税税率息税前利润=首业收入一不包括财务费用的总本钱费用一芳业税金及附加投麦工程冷奥流量的测算某年净现金流量=该年现金流入量一该年现金流出量建设期某

14、年净现金流量=一该年原始投费额运艺期某年所得税前净现金流量=该年息税前利润+该年折旧+该年摊精+该年回收觥一该年维椅运营投资一诚年流动姿金投交运营期某年所涉税后净现金流量=该年所得杭前净现金流量一（该年息税前利涧一利息）X所得税税率单地Ii1.定丧产投费工程再现金irt实定方决.建设期某年的净现金流量=一谈年发生的因定费产投资运营期某年所得税前净现金流量=该年因使用该固定资产新用的息税前利潮+该年因使用该固定资产新增的折旧+该年回收的固定密产净残值运营期某年所得税后净现金流量=运营期某年所得根前净现金流量一（该年因使用该困定费产於增的息税前利湖一利息）X所得税税率伸态讦价绢标的计算方法及林征如果运营期内前若干年某年净现金流量相等,