XXXX财经法规第三课.docx

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1、财较法短第三僵第2章第一节概述考点透析概念支付结算是指华位.个人在社会羟济活动中使用票据、恬用卡和结算凭注进行货币给付及其究金清算的行为.办理支付结算的主体J：（忙括:城市信用金作忙.衣时fs用合作杜，单位和个人是办理文付培算的主体.特衽1、支付结算必须通过A1.S人民粮行批准的金融机构进行。未羟中国人民建行批准的非金盘机构和其他单位不得作为中介机为姣营支付转算业务.2.支付菇算是一种要式行为.3、支付结算的发生取决亍委托人的意志。4、支付结算实行统一管理和分级性理相结合的管理体制。S、支付结算必须依法进行.根本原则1、恪守信用、思约付款.2、谐的钱进港的账.由惟支配.3.我行不垫款.主要支付

2、工具汇票、本票、支票（票据）信用卡*汇兑.托收承付.委行收款（结算凭证等办理支付结算的根本要求1 .应当按需规定开立,使用贱户.2 .必须使用中31人民银行发一双定的票资和结算凭迂。3、票据和结算凭证的熄写应当标准.4、票据和结算件证内容应当准确、完整。5、票据和结算凭证上的卷章加其他记我事项应当真实，不得伪造、变造.填写果抠和结算凭证的根本要求K中文大写金领数字应用正楷或行书填写，不得自遗简化字.如果金软敷字书写中使用蹩体字，也应殳理.2、中文大写金额到“元”为止的.“元”后面应加“整（Z）”;到走”的，“想”后面可以不写“壑：到分的.分”后而不写“蔓（正）3.中文大写金领前应标明“人民币字

3、样.大写金和“人民币”字样何不得留肓空白。4、小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握.小写金额前应加人民币符号。Y10COIO.50）5.家箔的出票日期必须使用中文大写。月为费、成.费拾，日为董主族和费拾、玄治、叁抖的,应在前面加“零：日为拾壹至拾及的,应在前面如utr.6、票据出票日期使用小耳康目的，银行不予受理.大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理：但由此造成损失的，由出票人自行承当.出票日期：大写月：1.2、10-前面要加零日：9,10,20,30前面要加军：1P19前面要加查201221.5成零贪双年零瓜月壹拾伍日历年考题:1 .以下说法中，属于支付结算特征的有（）。2011年多

4、项选择银A、支付结算是一种要式行为B.支付结算是发生默决于受托人的意志C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制D、支付结算的发生取决于委托人的意志2 .单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守以下原则（）.（2010年多项选择题）,恪守信约、履约付款B、减少现金使用C.谁的钱进谁的账，由谁支配D,银行不垫款3 .支付结算的主要支付工具包括（）（2011年多项选择题）A、现金Bk托收承付C、委托收款I）、信用卡4 .单位、个人和银行办理支付结算时必须使用（）统一规定印刷的票据和结算凭证。（2011年单项选择题A.中国银行B、中国人民银行C、财政郎D、开户行5 .票据和结算凭证上的签章和

5、其他记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭证中如遇到数字有误,可随叶子以涂改。（）（2011年判断题）6 .中文大写金额数字前可标明人民币”字样。如大写金额前未印“人民币”字样的，直接填写大写数字即可。（）（2011年判断题7 .填写票据金额时，人民币10068元应写成（）。（2011年单项选择题）A、壹万案陆拾搦元整B.人民币壹万零陆拾捌元整C.人民币堂万零陆拾捌元D、人民币堂万零零陆拾捌元整8 .票据出票的大写日期未按要求标准填写的，银行可以受理，但由此造成的损失，由（）承当。（2010年单项选择髓）A.付款人B.收票人C.银行D、出票人第二节现金管理考点透析现金横念现金是

6、指具备现实购置力或者法定清借力的逋供,我国的现金是指人民币.包括纸币和金属精市。开户眼行使用现金的范的K职工工笠.津贴：2、个人劳务公酬3、根露国家规定赧发箝个人的科学技术、文化技术.体育等各项奖金；4,各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出：5、向。人收购农副产品和其他物资价款：6、出点人5.必须随向携考的差部费：7、结算起点以下的零星支出；8.中国人艮银行确定需要支付现金的其他支出。在上述8项中,除5、6项外.开户隼位支付蛤个人的款项中,支付现金每人一次不得超过1000元，超过泯颗局部.应当以支票艰行本票支付,确需全领支付现金的，应经开户粮行审查后予以支付.羽金使用的限SR库存现金限领

7、由开户银行根据开户单位3、5天的日常零星开支所富要的零星开支所需确定.遥远地区和交通不兴旺地区的开户单位的库存现金很翔，景多不多爬过15天的日常零星开支。现金收支的根本要求1、开户单位在购销活动中不得对现金结算蛤子比转来结算优用的待遇：不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账菇算凭迂,转欣结茸克证在经济往来中具有与现金相同的支付能力。2、开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。3、窿立健全现金账目，逐笔记我现金支付.不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶等库存现金（白条抵库）；不准单位之间相互借用现金：不准诜报用途套用现金；不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金：不准科单位收入

8、的现金以个人名义存入储蓄；不准保存账外公款（小金库）.4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机沟开设一个极水存款豪户一般存款账户不辨办理现金支付。5、实行大载现金支付登记各案制度。除工;弄性支出和农冽产品采购所用现金支付外，提取现金超过大额现金数量标准的要登记，开户根行于士后15日内报送中国人民我行当地支行备案。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、S主明现金”字样的银行汇票.银行本票.现同大额现金支付,实行登记备案制庾.6、开户银行应按规定办理现金收支.单位现金收入应W日送存根行，不得直接支付单位目身的支出，小，因轿殊情况需坐支现金的，应事先聂经开户银行审杳批准。开户单位在规定的现

9、金使用苑田内提取现金.或者因乐购地点不国定等特殊情况必须使用现金的.应由本单位财会部门负责人筌字基章，经开户银行审核后，予以支付现佥.建立健金现金核算与内部控制岗位分工及投权批准1、空立货币费佥业分任制.明确务岗位的职j权泯.确保不相容岗位相互别离、制为和玄瞥.隼位不得由一人办理,市费金业务的金比程。2、建立严格的货可资金业多授权批准制度。审批人应在授权范31内进行审批；任办人应在职责范圉内,按照审批人的批准博见办理圻币费全业务，对审批人超越授权范囹审枇的货币费金业务，经办人有权拒他办理，并及时向审批人的上较授权部门最,3、按规定的程序办理货币资金支付业务（申请审批一一复核支付）.4.对于曳要

10、货币资金支付业务，应实行集体决簟和印枇。5、产换未经授权的机构或人员办理货币费金业务或直接接触货币资金。现金和银行存款的管理1、施过库存限领的现金应及时存入辍行。2、不值于现金开文范围的业务应当通过艰行办理转账结算。3、不得坐支.因特殊原因需坐支现金的，应事先累经开户银行审tt,单位借出款项必须执行产格的受权批准程序,严禁擅自捋用.借出货币资金。4、不得私设小金庠.不辨败外设疑,严禁收入不入账。5、严格按规定开立、使用好户.6、严格遵守银行结算纪律，不小TE的累抿支票.套取银行信用：不准签发、取得和;I真实交易和Y-务的票据.套取银行和他人资金：不准无礼柜绝打:任意占用他人资金；不;1立和使用

11、账户.7.指定专人定期核对银行摩户，每月至少核方一次,编粗银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符.8、应定期和不定期地透行现金这点，确保现金半面余额与实际庠存相符.票据及有关印章的管理1、加强与货币资金有关的票推的管理.防止空白票据的遗失和被求用.2、加强银行演曾印赛的管理，财务专用章应由专人保管，章应由本人或其授权人保管,严禁一人保管支付款项所需的所有印章。转币资金质等管理应她立对货币资金业务的赛警检杳制度、主要内容包括：货币资金业务相关的岗位人员的设置情况、费币费金授权批准制度的执行情况、支付款项印章的保管情况、票据的保管情况.1.我国的现,金指人民币,包括（）（201

12、1年多项选择题）A、黄金B.纸币C,信闻卡0.金尾辅币2 .以下支出工程中属于现金开支范围的（，（2011年单项选择题）A,大宗物资采购B、上缴税金C、职工工资I）、购置固定资产3 .转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力.（）（2011年判断题）4 .关于现金收支的根本要求，说法正确的有（）。（2011年多项选择整）A、账目应当日清月结，账款相符B、单位之问可以相互借用资金C,可以用存款账户代个人存入现金D、不得以任何票券代替人民币在市场上流通5 .对于大金额现金支付，开户银行要迂立台账，实行逐笔登记，关于季后（）内报送中国人民银行O（2011年单项选择题）A,50B、7日C,10

13、EJD、15日6 .根据需要.单位的货币资金业务全过程可由一人办理。（）（2011年判断题）7 .有关货币资金业务的授权批准制度的说法，正确的有（）.（2011年多项选择题）A、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务8 .审枇人应在授权范围内进行审批C、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映D、如遇到特殊情况，审批人可超越审批权限8 .以下说法中，属于跟行结算纪律规定的有（）。（2011年多项选择题）A、不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据B、经枇准可以签发没有资金保证的票据或与远期支票C,不得违反规定开立和

14、使用银行账户D.不得无理拒绝付款9 .单位应当指定专人定期核对银行账户，编制银行银行存款余额调节表,以便调节银行存款账面余额和银行对账单相符。（）（2011年判断题）第三节粮行结算账户考点透析一、银行结算账户的饯念、分类、管理原则概念做行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取.转膝转算等资金收付活动的人民币活期存:女账户。根本存款账户1、根本存款条户在四类贱户中死于晚派地位。开立根本存款账户的存款人、开立，受史或撤锹其他三类赚户，必须凭根本存款开户登记证办理相关手续,并在根本存款政分类技用途分一破存款账户专用存款账户户开户隹记证上进行登记.2、临时存款东户与根本存款账户在功能上有相似之

15、处，临时存款账户两者区别在于：对格时存软账户实行有效期管理,有效期最长不得越过两年.楼存款人分单位银行结算账户1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的,行转算账户纳入单位银行结算账户管理.存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算咪户为个人银行结舞账户。2、邮政储蓄机构办理银行卡业务入个人做行砧第欣户管理.个人银行结算账户1、卜粮本账户原奥Q应当遵循的根本原则2、自主选弃银行开立馒行皓算案户原则.除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算条户.3、守法合规原则。4、存软值息保密原制。规另有规定外，银行有权拒雉任何单位和人个人交询单位银行结算账户和个人根行给等东户.二、粮行转算账户的开立、变更和推销开立核准制度：存欷人开立根本存款来户、临时存款账户（注册验笠临时存款取户除外）W算单位（用存款眯户实行核准制度，经中国人