XX集团有限责任公司会计报表及会计报表编制说明（DOC 11）.docx

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1、神华集团有限贡任公司会计核算方法第2章会计报表及会计报表编制说明2.1资产负债表2.1.1编制方法(1)本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况.(2)本我“年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字魂列。如果本年度资产负愦表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，座对上年年末资产负At庆各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。(3)表内“年末数”指标以企业年终会计决算的有关指标埴列。(4)表内“合弁价差”、少数股东权武”、”未獭认的投资损失”、外币报表折算差额仅由编制合并报去的集团企业填列。2.1.2表内有关指标解释(1)“

2、货币资金”工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、粮行汇票存款、根行本票存款、信用卡存款、信用证保正金存款等的合计数。木工程应根据“现金”、“限行存款”、“其它货币资金科目的期末余额合计填列。(2) “短期投资”工程，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的,持有时间不超过1年(含】年的股票、债券和恭金，以及不履过1年(含1年)的其它投资，减去巳提联价准密后的净筱.本工程应根据“场期投资”科目的期末余欲，减去“短期投资跌价准各科目的期末余额后的金瓶填列。企业1年内到期的委托贷款,其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本工程反映。(3) “应收票据”工程.反映企业收到的未

3、到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本工程应根据“应收票据科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本工程内，其中巳贴现的商业承兑汇票应在会讦报表附注中单独披露，(4) 应收股利”工程，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其它单位的利润，也包括在本工程内.本工程应根据“应收股利”科目的期末余额填列。(5) “应收利息”工程,反映企业因僚权投资而应收取的利息。企业购入到期逐本付息债券应收的利息.不包括在本工程内。本工程应根据“应收利息”科目的期末余旗填列。(6) “应收赚款”工程,反映企业因销售前品、产品和提供劳务等前应向跛置单位收取的

4、各种款项，送去已计提的坏账准备后的净额。企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏款准备”科目中有关应收账款计提的坏球准备期末余额后的净粉康列.(7) “其它座收款”工程，反映企业对其它草位和个人的应收和暂付的款项，减去巳计提的坏球准备后的净辕.本工程应根据“其它应收款科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其它应收款计提的坏账准备期末余瓶后的金额熄列。(8) “内都往东”工程，反映集团企业内部单位及本级企业内部单位间因内部业务交易，及上、下级单位间的资金上城或划拨形成的往东款，个人借款不在本工程核算.本工程应根据“内部往来”科目的期末余额填列。在向内部单位提供报表

5、时，本工程可在报表上单独列示,但在提供企业本级年度报表时.本工程原则上应合并为累：在对外提供报表时,本工程应根据期末余旗的借贷方向并入“其它应收款或“其它应付款”科目反映。(9) 预付账款”工程,反映企业预付蛤供给单位的款项。本工程应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余毅合计填列。如慎付条款科目所属有关明细科目期未有贷方余额的，应在本表“应付取款.工程内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方金裁的，也应包括在本工程内.(10)”应收补贴款.工程，反映企业按规定应收的各种补贴款。本工程应根据“应收补贴款.科目的期未余额填列。(11)“存货,工程，反映企业期末在库、在途和在加工中的各

6、项存货的可变现净值,包括各种材料、商品、在产品,半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、娈托代销商品,受托代销商品等.本工程应根据“物资采购”、原材料”、低值易耗品”.”自制半成品”、库存商品”、包笠物”、”分期收款发出商品，委托加工物资”，”委托代销商品、受托代销商品，生产本钱”等科目的期末余额合计.去“代销商品款”，“存货设价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用方案本钱核算，以及库存商品采用方窠本钱或售价核算的企业，迂应按加或减材料本钱差异.商品进销差价后的金额填列.(12)待摊费用”工程，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改进支出、大修理支出以及摊销

7、期限在1年以上(不含1年)的其它待摊费用，应在本表“长期待拢费用”工程反映,不包括在本工程内。本工程应根据“待摊费用”科目的期末余就爆列“预提费用,科目期末如有借方余领.以及“长期待捶费用”科目中将于1年内到期的局部，也在本工程内反映。(13)“其它流动费产”工程，反映企业除以上流动资产工程外的其它流动资产，本工程应根据有关科目的期末余颗填列。如其它流动荏产价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容柘金额。(14)“长期股权投资工程,反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本工程应根据“长期股权投资.科目的期末余额，减去“长期投费成值准备.科目中有关股投投资减值准备

8、期末余筱后的金额填列。15)“长期债权投资工程,反映企业不准备在1年内(含I年变现的各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中,将干三年内到期的长期债权投资,应在流动资产类下1年内到期的长期债权投资”工程单独反映。本工程应根据“长期债权投资”科目的期末余粉，拔去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。企业超过1年到期的委托贷款,其本金和利息减去已计提的减值准名后的净额，也在本工程反映。(16)合并价差”工程,反映母公司对于公司权拉性资本投资数额与子公司所有者权就总额中母公司所拥有的份强相抵销时所发生的差额，仅由编制合并会计报哀的集团企业

9、摩列。(17)”固定资产原价和“栗计折旧”工程,反映企业的各种同定资产原价及累计拆旧,融资租入的IS定资产，其原价及巳提折旧也包括在内.融资租入史定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个工程应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。(18)”固定资产缄值准备工程，反映企业计提的固定资产减值准备。本工程应根据“固定资产减值准备”科目的期末余期填列.(19)“经营租入固定资产改进“工程，反映以绘营租赁方式租入的固定资产发生的改进支出。本工程应根据“合营租入固定资产改进一房屋、然筑物等(改进本钱)-科目的期末余额,减去“泾营租入固定资产改进一房屋、速筑物等(累计折旧)科目的期末余额

10、后的金额填列。(20)”固定资产清塞工程，反映企业因出售.毁损。报废等原因转入清理但尚未清理完毕的用定资产的取面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差领。本工程应根据“身定荏产清理科目的期末借方余颖埴列：如“固定荏产清理科目期末为贷方余额,以号埴列。年末时该科目的余额应转入损益,对外被君年度会计报我时该科目的余前应为零.(21)“工程物资”工程，反映企业各项工程尚未使用的工程物费的实际本钱。本工程应根据“工程物资”科目的期末余筱填列.(22)“在建工程-工程.反映企业期末各项未完工程的实际支出,包括交付安装的设备价值，未完戕筑安装工程已经耗用的材料.工资和费用支出

11、，预付出包工程的价款.已经芨筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金粉,本工程应根据“在建工程”科目的期末余型，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金筱填列.(23)无形资产”工程,反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本工程应根据“无形荏产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备科目期末余额后的金萄填列。24)“长期待摊费用工程，反映企业尚未摊锢的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用，如大修理支出以及先铺期限在1年以上(不含1年的其它待排费而。本工程应根据“长期待抵费用.科目的期末余额填列。(25)“其它长期资产工程，反映企业除以上资产以外的其它长期资产。其中,特准储藏物资主要反映

12、企业按照国家和上级规定储藏的用于防汛、战备等特定用途的物资年末结存本钱，应单独列示.如该工程价值较大的，应在会计报表附注中按需其内容和金额。(26) “待处理财产损溢”工程,本科目根据“待处理财产损益”科目的期末余额埴列。年末时该科目的余额应转入损蓄.企业在对外摄供年度会计报表时,该科目的余额应为零。27)“短期借款”工程，反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款.本工程应根搭“短期借款”科目的期末余筱填列.(28)“应付票据”工程,反映企业为了抵付贷款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据.包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本工程应根据“应付票据”科目的期未余额填列。(29)“应付条款

13、工程，反映企业购置原材料.商品和接受劳务供给等而应付给供蛤单位的款项。本工程应根据“应付账Ir科目所属各有关明细科目的期末货方余就合计爆列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余瓶,应在本表“预付条款”工程内短列。30)预收条款”工程,反映企业预收购置单住的账款。本工程应根据“预收账款”科目所闻各有关明细科目的期末贷方余瓶合计厦列。如“预收减款”科目所属有关明细科目有借方余额的,应在本表“应收账款”工程内填列；如“应收账Jr科目所属明细科目有贷方余颖的，也应包括在本工程内。(31)应付工资”工程,反映企业应付未付的职工工资及工资结余。本工程应根据“应付工资科目期末贷方余额填列。如“应付工

14、资科目期末为借方余额.以号填列。(32)“应付福利费.工程，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利汹提取的职工奖励及福利爹金的期末余新.本工程应根据“应付福利费.科目的期末余额填列。(33)“应付股利”工程，反映企业尚未支付的现金段利。本工程应根据“应付股利”科目的期末余额埴列。(34)“应交税金”工程,反映企业期末未交、多交或未抵扪的各种税金。本工程应根据“应交税金”科目的期末贷方余萩填列：如“应交税金”科目期末为借方余额，以号填列,(35)“其它应交权.工程，反映企业应交耒交的除税金.应付股利等以外的各种款项.本工程应根据“其它应交款科目的期末贷方余欲埴列；如“其它应交款”

15、科目期末为借方余额，以号填列。(36)”其它应付款”工程,反映企业所有应付和暂收其它单位和个人的款项。本工程应根据“其它应付款”科目的期末余额填列.(37)“预提费用工程，反映企业所有巳经预提计入木钱费用而尚未支付的各项费用.本工程应根据“预类生由”科目的期末贷方余额埴列。如“预根费用”科目期末为借方余颖，应合并在“待掘费用”工程内反映,不包括在本工程内。(38)“预计负债”工程，反映企业各项段计的负fit,包括对外提供担保、商业承兑票揖贴现、未决诉讼.产品质量保证等有可能产生的负债。本工程应根据“fg计负债.科目的期末余额填列。(39)“其它流动负债工程,反映企业除以上流动负债以外的其它流动

16、负俵。本工程应根据有关科目的期求余额填列。“待转资产价值科目的期末余额也在本工程内反映。如其它流动负债价值较大的.应在会计报表附注中披露其内容及金额.(40)“长期借款”工程，反映企业借入尚未归迁的1年期以上(不含I年)的借款本息。本工程应根据“长期借款”科目的期末余额熄列。(41)“应付读券”工程,反映企业发行的尚未归还的各种长期债券的本息。本工程应根据“应付债券*科目的期末余却填列.(42)“长期应付款”工程，反映企业除长期借款和应付债券U外的其它各种长期应付款。本工程应根据“长期应付款科目的期末余额.减会“未确认融资费用科目期末余颗后的金额填列。(43)”专项应付款”工程，反映企业接受国家拨入及企业提取的具有专门用途的拨款,如专项用于枝末改.技术研究