从总账和明细账和报表上看出企业的“健康状况”.docx

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1、如何从总账和明细账和报表上百出企业的“健康状况”?依据财务分析的各项指标推断企业的状况.1.变现实力比率变现实力是企业产生现金的实力，它取决于可以在近期转变为现金的流淌资产的多少。（1）流淌比率公式：流淌比率=流淌资产合计，流淌负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期倚务的实力，流,淌资产越多，短期债务越少，期流淌比率越大，企业的短期信做实力越强。分析提示，低于正常值.企业的短期偿债风险较大.一般状况下.营业周期、流淌资产中的应收账款数制和存货的周转速度是影响流淌比率的主要因素.（2速动比率公式：逑动比率=（流淌资产合计-存货/流泄负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+

2、应收票据+应收账款净额”流淌负债企业设置的标准值：1意义：比流淌比率更能体现企业的偿还短期佃务的实力，因为流淌资产中，尚包括变现速度较慢且可能己贬值的存货，因此将流淌资产扣除存货再与流淌仇债时比，以衡状企业的短期偿债实力.分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期悌愦实力偏低,影响速动比率的UJ信性的重要因素是应收账款的变现实力,账面上的附收账款不肯定都能变现.也不肯定特别牢就.变现实力分析总提示：（1增加变现实力的因家；可以动用的银行贷款指标：打都很快变现的长期资产：借债实力的声誉.（2）减弱变现实力的因素：未作记录的成行负债：担保责任引起的或有负债.2、资产管理比率1存货周转率公式：存货周

3、转率=产品精华成本/（期初存货+期末存货12企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标.提高存货周转率,缩短营业周期，可以提高企业的变现实力。分析提示：存货周刊速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低,流淌性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快.它不仅影响企业的短期偿债实力，也是整个企业管理的建要内杵.（2存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=3604期初存货+期末存货f2产从消售成本企业设置的标准俯：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所须要的天数,提高存优周转率，缩短苕业周期,可以提高企业的变现实力.分析提示：存货冏转速度反映存

4、货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流淌性越演，存优转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债实力，也是卷个企业管理的重要内容。（3）应收账款冏转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现佥的平均次数.公式I应收账款周转率=销售收入/|（期初应收账款+期末应收账款/2企业设置的标准值：3意义：应收账款周传率越高,说明其收I可越快.反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿他实力。分析提示：应收账款周利率,要与企业的经营方式结合考虑.以卜几种状况运用该指标不能反映实际状况：第一.季节性经营的企业：其次,大地运用分期收款结尊方式：第三，大斌运用现金结算的销

5、竹：第四,年末大鼠销售或年末销售大幅度下降.（4）应收账款周杼大致定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所须要的时间.公式：应收账款周转无数=360/应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）2产品销售收入企业设置的标准值：I（K）意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快.反之，说明营运资金过多呆芾在应收账款上，影响正常资金周转及性债实力.分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑，以下几种状况运用该指标不能反映实际状况：第一，季节性经营的企业：其次,大地运用分期收款结算方式：第三.大量运用现金结算的俏售：第四.年末大量伯密或年末销售大幅慢下降.（5）营业周期公

6、式：营业冏期=存货周转天数+应收账款周转天数=H（期初存货+期末存货）/23仪）/产品第件成本+H（期初应收账款+期末应收账款）2*Mo“产品用但收入企业设置的标准俯：200意义：营业周期是从取得存货起先到销件存货并收回现金为止的时间。一般状况下.营业周期短,说明资金周转速度快：营业周期长,说明资金周情速度慢.分析提示：营业用期一般应结合存货周转状况和应收账款周转状况并分析.首业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿他实力和盈利实力.（6）流淌资产周转率公式：流淌资产周转率=销售收入（期初流淌资产+期末流淌资产12企业设置的标准值：1意义：流淌资产周利率反映流淌资产的周转速度

7、，周转速度越快，会相对节约流消资产,相当于扩大资产的投入,增加企业的盈利实力：而延援周转速度.需补充流淌资产参与周转，形成资产的奢侈，降低企业的磁利实力.分析提示：流淌资产周转率要结合行货、应收账款一并进行分析,和反映盈利实力的指标结合在i起运用可全面评价企业的盈利实力.（7）总资产周转率公式：总资产周转率=销的收入/1（期初资产总额+期末资产总额）2|企业设置的标准值：0.8意义：该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明伯售实力越强.企业可以来纳薄利多销的方法,加速资产周转.帝来利洞肯定额的增加.分析提示：总资产周转指标用丁衡成企业运用资产贼取利润的实力，常常相反映盈利实力的指标一起运用

8、,全面评价企业的盈利实力,3、负债比率：负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率,它反映企业偿付到期长期债务的实力。（1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总颠/资产总额）“100%企业设过的标准值：0.7遣义：反映债权人供应的资本占全部资本的比例，该指标也被称为举债羟营比率。分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获得利制的实力也越强，效如企业资金不足,依旅欠债维持.导致资产负债率特殊高.偿债风险就应当特殊留意了.资产负假率在60%70%,比较合理、稳健：达到85%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足鲂的用意。（2产权比率公式：产权比率=（负债总额/股东权益）*100%企业

9、设置的标准值：I2意义：反映做权人与股东供应的资本的相对比例，反映企业的资本结构是否合理、稳定，同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度.分析提示，一般说来.产权比率高是高风险、高IW劳的财务结构.产权比率低.玷低风!冷、低酬劳的财务结构，从股东来说，在通货膨张时期.企业举债.可以将损失和风险转移给债权人：在经济旺盔时期，举债经营可以获得额外的利润；在羟济姿缩时期，少借债可以削减利也负担和财务风险。（3）有形冷（ft债务率公式：有形净假破务率=负Wi总额/（股东权益无形资产净值）1*100%企业设置的标准值：1.5意义：产权比率指标的延长.更为连慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本

10、受到股东权益的保障程度,不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不肯定能用来还f忆为遒慎起见，一律视为不能偿做，分析提示：从长期偿债实力看.较低的比率说明企业有良好的偿债实力，举债规模正常.（4）己获利息倍数公式I已获利息倍数=息税前利制/利息费用=（利润总额+财务费用），（财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近似公式：已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/财务忸用企业设置的标准值：2.5意义：企业经营业务收益与利息费用的比率.用以衡量企业偿付借款利息的实力.也叫利息保障倍数,只要已获利息倍数足够大，企业就有足够的实力偿付利息.分析提示：企业要有足够大的息税前利

11、润，才能保证负担将起资本化利息，该指标越高，说明企业的侨务利息压力越小。4、盈利实力比率:股利实力就超企业赚取利涧的实力不论是投资人还是债务人,椰特别关切这个1.1.在分析流利实力时，应当解除证券买卖等非正常项目、已经或将要件止的存业项目、重大事故或法律更改等特殊项目、公计政策和财务制度变更带来的祟机膨响数等因素。（1）销售冷利率公式：销售净利率=净利润/销件收入*100%企业设置的标准值：0.1意义：该指标反映每一元销件收入带来的净利润是多少.表示俏住收入的收益水平.分析提示：企业在增加销隹收入的同时，必须要相应获得更多的净利涧才能使销件净利率保持不变或有所提高，销售净利率可以分解成为新伟毛

12、利率、铺竹税金率、销竹成本率、料件期间初用率等指标进行分析.（2精由毛利率公式：销售毛利率=（铜件收入-销售成本/销售收入产100%企业设置的标准值：0.15意义：友示每一元箱停收入扣除销的成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成股利。分析提示：钠竹毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足纺大的樗竹毛利率便不能形成盈利.企业可以按期分析俏售毛利率.据以对企业Ifi件收入、铜修成本的发生及配比状况作出推断.（3）资产净利率（总资产胱劳率）公式：资产净利率=净利润/（期初资产总额+期末资产总额2*100%企业设置的标准值：依据实际状况而定意义：把企业肯定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业

13、资产的综合利用效果，指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反分析提示：资产净利率是个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有有亲密的关系，影响资产力利率凹凸的绿出有：产品的价格、单位产品成本的凹凸、产品的产锻和储件的数玳、资金占用箍的大小.可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的向8S.（4）净资产收益率（权益掰劳率）公式：净资产收益率=净利润/I（期初全部杵权益合计+期末全部者权益合计）2*I（XB企业设置的标准侑：0.08意义：净资产收益率反映公司全部者权益的投资酬劳率，也叫净值酬劳率或权益州劳率,具有很强的

14、绘合性.是最理要的财务比率.分析提示：杜邦分析体系可以将这指标分解成相联系的多种因素,进一步剖析影响全部者权益削劳的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数.另外，在运用该指标时，还应结合对“应收账款”、”其他应收款”、“待摊费用”进行分析.5、现金流量分析现金流量表的主要作用是：第一.供应本企业现金流JN的实际状况；其次，有助于评价本期收糊贞巾，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流淌性；第日，用于预料企业将来的现金流量。5、液淌性分析：流淌性分析是将资产快速转变为现佥的实力.（I）现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期的做务本期到期债务=一年

15、内到期的长期负债+应付票据企业设的标准值：15意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的实力.分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还I1.1.债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债，（2）现金流淌负债比公式：现金流淌负债比=年经营活动现金净流量/期末流淌倒债企业设置的标准值：0.5意义：反映经营活动产生的现金对流淌负债的保障程度。分析提示：企业能停用来偿还傣务的除借新债还IH债外，一般应当是经苜活动的现金流入才能还债.（3）现金债务总额比公式：现金流渤负俶比=羟营活动现佥净流演/期末负债总额企业设置的标准值：0.25意义：企业能蛤用来偿还债务的除借新债还IH债外,一般“当是经苜活动的现金流入才能还债.分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低，这个比率越高，企业担当债务的实力越强。这个比率同时也体现企业的发人付息实力。6、获得现金的实力（1销售现金比率公式：销售现金比率=羟营活动现佥净流瓶/销售额企业设置的标准值：0.2意义：反映每元俏售得到的净现金流入量,其值越大越好.分析提示：计兜结果要与过