企业增资和减资是否存在涉税风险.docx
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1、企业增资和减资是否存在涉税风险?企业在发展过程中常常需要对于注册资本进行调整,实务中有增资和减资两种相反的操作,问题是,增资和减资是否涉税?一、增资的模式与涉税风险我们这里所说的增资指注册资本的增加,按照现行的工商规定,注册资本增加不一定马上增加实收资本,因此需要将不同情况分开分析.情况一I注册资本增加,实收资本不增加.某企业注册资本增加100O万元,但实收资本并未马上增加,这实质上只是股东约定r未来将会按照一定规则增加资本金,时于尚未发生的行为,当然不涉及任何税收风险。情况二:注册资本增加,实收资本增加.某企业注册资本增加1000万元,实收资本同步增加100o万元,这咸味着股东做了实际投入,
2、那么又需要根据投入类型和股东身份进行分析:1、股东投入为货币资金股东无论是企业还是个人,均不涉税,取得投资企业也不涉税。2、股东投入为股权企业投入股权个人投入股权增值税免征免征所得税股权评估值高于原始价值,股东为企业,缴纳企业所得税I但可分5年缴纳股权评估值高于原始价值,股东为个人,缴纳个人所御税I但可分5年缴纳3、股东投入为房产、土地企业投入房产土地个人投入房产土地幅值税5%(老房产土地)或11%(新房产土地)擞纳5碉纳所得税评估值高于原始价值,股东为企业,缴纳企业所得税I但可分5年缴纳评估值高于原始价值,股东为个人,缴纳个人所裨税,但可分5年缴纳土地堆值税免征(非房地产公司除外)免征契税取
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