公司预算管理制度.docx

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1、环成公司预算管理制度第一章总则第一条为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预尊工作健康有序的进行，特制定本制度。第二条总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预弊以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标,以现金流为核心。第三条总公司编制预算的目的是有效地组织及协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。第四条总公司预算管理实行分级归口管理。总公司预算委员会作为预弊安排的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负贡组织实施总公司的预算。各子公

2、司（或分公司）预算委员会负贡本公司预算的组织落实，财务中心负责限制、分析和检查。第五条总公司实行年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增加各项经营活动的安排性和连续性。第六条总公司编制预尊时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡,进行全面预算管理：坚持主动稳健原则，确保以收定支，加强财务风险限制：坚持权贡对等原则，确保切实可行。第七条本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。其次章预算管理的组织机构及职能第八条预算委员会分总公司预算委员会和了公司预算委员会。总公司预算委员会构成：预算委员会主任：总经理侦算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部

3、长、企业发展部部长、人力资源部部长、各了公司（或分公司）经理。执行委员：财务总监第九条总公司预算委员会主要职责通过探讨制定总公司年度经营战略及经营安排拟订总公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和方法：、审议、平衡预算方案，组织下达预算；二、审查总部及各子公司（或分公司）的预算，协调总部、子公司（或分公司）预算编制和执行中的问题：三、组织审计、考核预算的执行状况,督促各单位完成财务预算目标。四、依据市场改变,在预算期内刚好调整总公司年度经营战略及经营安排，修改年度经营预算：审批子公司（或分公司）预算调整方案；五、实施预算限制，定期比较实际业绩及预算业绩，分析两种业绩的差异，做出管理决策，

4、提出订正不利趋势的措施；六、分析总结年度预算执行状况。第十条总公司财务中心作为预算委员会的执行机构，其职责：负责组织总公司及各子公司（或分公司）预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作：一、汇总总部、子公司（或分公司）的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员会探讨；二、跟踪监督预算的执行状况，分析预算及实际执行的差异及缘由，提出改进管理的措施和建议：三、给总部、子公司（或分公司）供应编制预算的各种报表，培训和指导公司各部门、子公司（或分公司）编制预算：四、据年度预算执行状况，编报预算执行状况及分析建议报告；处理其他有关预算推行中出现的问题。第三章预算的编审、上报程序第十一条总

5、公司编制预算时依据”自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。一、上报预算草案每年的9月31日前，总公司总部及各子公司（或分公司）将本公司下年度预算草案上报到总公司财务中心,由财务中心负责汇总后提交总公司预算委员会；二、下达目标：每年的10月中旬总公司董事会依据总公司发展战略和对预算期经济形势、市场状况的初步预料，提出下一年度总公司经营战略目标，并确定预算编制原则和各子公司（或分公司）预算年度的经营目标，由财务预算委员会下达各预算执行单位；三、编制上报：总公司总部及各子公司（或分公司）依据总公司预弊委员会下达的经营目标和原则，结合自身经营特点以及预料的执行条件，提出具体的预算方案，于

6、10月底前上报总公司财务中心；四、审查平衡：总公司财务中心对各预算执行单位上报的预弊方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发觉的问题提出初步调整的看法，于11月底前反馈给有关预算执行单位予以修正；五、审议批准：总公司财务中心门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出总公司预算方案，报预算委员会探讨。对于不符合总公司发展战略或者预算目标的事项，总公司预算委员会贡成有关预第执行单位进一步修订、调整。在此基础上，总公司财务中心正式编制总公司年度预尊草案，于12月中旬提交董事会或经理办公会审议批准；六、下达执行：总公司财务中心将经预算委员会审议批准的年度总

7、预算，在12月31日前批第给总公司总部及各子公司（或分公司）。第四章预算的编制内容及依据第十二条预算是对总公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述，是限制生产经营活动的依据。预算不只是限制支出的工具，是合理配置企业资源的手段。总公司编制财务预算依据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。第十三条总公司编制预算之前首先应确定总公司的经营战略及经营目标，以便进一步确定总公司的基本经营方针和年度经营方针。基本经营方针，是确立公司长期发展目标。年度经营方针，是当年具体化的方针。第十四条在编制年度经营预尊前，应先确定以下年度经营方针：公司年度销售目标、利润目标、销令价格政策、经营推广安排

8、、应收帐款政策、市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教化、培训的方针、设备投资、探讨开发费、广告宣扬费的方针、成本限制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等，以保证编制预算的切实可行。第十五条业务预算一、汽车销售预算销隹预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制应以销售预算为基础。销售预算主要内容应包括：销量、单价、销售收入。销量依据市场预料并结合企业生产实力确定。单价依据价格决策确定。收入是单价和销量的乘积。销传预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。二、汽车选购预算选购预算主要内容应包括：商品单价、选购数量和选购成本构成。编制选购预算应保证商品的选购量、销售量、

9、库存量之间的合理比例关系，避开商品的供应不足或超储积压。三、汽车修理生产预算1、干脆材料预算干脆材料预算要依据修理生产产值预算编制，但应考虑原材料的存货水平。2、干脆人工预算干脆人工预算以修理生产产值预算为基础编制，主要内容包括：预料修理台辆、单位修理产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。3、制造费用预算制造班用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用以修理生产预算为基础编制。固定制造费用，须要逐项进行预料。四、汽车保险业务预算1、保险业务预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。2、依据保险业务预算，依据行业和本公司的业务规定预算业务支出。五、期末存货预

10、算期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预料数，为正确计量预料损益表中的销售成木、资产负债表中的期末存货供应依据。期末存货预算依据销售预算、干脆材料预算、制造班用中的物料预算编制。六、期间班用预算1、销传费用预算：以销传预算为基础，在分析销傕收入、销售利润、销售费用的关系基础上编制，力求实现销传费用的最有效运用。在草拟销售费用预弊时，应对过去的销售费用进行分析，考察过去销传况用支出的必要性和效果。销售费用预算应和销令预算相协作，应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。2、管理费用预算可以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见改变来调整。应充分考虑每项费用开支的必要性，以便提高费用效率。第十

11、六条资本预算资本预算是总公司针对预算期内进行的资本性投资安排而编制的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。一、固定资产投资预算是总公司对预算期内购建、改建、犷建、更新固定资产进行资本投资的预算，依据总公司投资决策项目安排和年度固定资产投资安排编制。总公司及各子公司（或分公司）处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。二、权益性资本投资预算是总公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益安排权而进行资本投资的预算，包括：1、依据总公司投资项目安排编制的权益性资本投资预算：2、对总公司转让权益性资本投资或收取被投资单位安排的利润所引起的现金流入的预算。第十七条筹资预算是总公司依据预算期

12、内须要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的状况而编制的预算。第十八条财务预算财务预算以预料现金预算、预料资产负债表和预料损益表形式反映。一、现金预算依据现金流量表主要项目内容编制反映总公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。财务预算以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，作为其他预算有关现金收支的汇总，总公司将主要其作为资金调控管理的依据。二、预算资产负债表是依据资产负债表的内容和格式编制，综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。依据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、修理生产预算、商品选购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。三、预算损益表是依据损益表的内容和格式编

13、制，反映总公司及各子公司（或分公司）在预算期内利润目标的预算报表。依据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。第十九条总公司财务中心将结合总公司业务实际状况制定统一的预算编制基础表格，总公司总部及各子公司（或分公司）依据统一的格式上报总公司预算委员会。第五章预算的执行及限制其次十条总公司预算一经批熨下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。其次十一条总公司以批复的预算作为预算期内组织、协调总公司总部及各子公司（或分公司）经营活动的基本依据，总公司总部

14、及各子公司（或分公司）应将年度预算细分为月份安排，分期限制，细化管理，以确保年度财务预算目标的实现。其次十二条总公司将强化现金流量的预算管理，严格限制预算资金的支付，对于预算内的资金拨付，依据授权审批程序执行。预算外资金拨付,须经预算委员会审批同意后，再依据授权审批程序执行。其次十三条预算下发执行后，由财务中心监督执行，各子公司（或分公司预算内资金的支出，经各子公司（或分公司）财务部审核，经理审批后执行。具体限制方法：一、各预算执行单位应依据预算批更，严格执行销售（或营业）、成本费用预算，努力完成经营目标，全部支出必需有批准预算的支持；二、各预算执行单位应仔细执行各项预算，实际支出应及预算内的

15、各项支出内容相符；未纳入预算的支出，财务不予付款；三、为了保证预算所定的各项目标任务的完成，各预算单位应对预算发生的实际数进行严格的监督限制，保证预算的执行。四、严格执行生产经营月度安排和成本费用的定额、定率标准，进行实时的监控：五、预算内重大项目资金支出需报总公司财务中心审核后方可执行。重大项目包括对外投资（长、矩期投资）、大宗固定资产选购、大宗的选购合同、归还长、短期借款。其次十四条总公司建立预算报告制度，各预算单位定期报告预算的执行状况。对于预算执行中出现的异样状况及出现偏差较大的重大项目，总公司财务中心负责责成有关预算执行单位查找缘由，提出改进经营管理的措施和建议。其次十五条总公司财务

16、中心利用财务报表监控总公司预算的执行状况：各子公司（或分公司）财务部门负责监控本公司的预算执行状况，财务中心门负责刚好向预算委员会、董事会或总经理办公会供应预算的执行进度、执行差异及其对总公司财务预算目标的影响等财务信息，以便保证总公司按安排完成预算目标。第六章预算的调整其次十六条总公司正式下达执行的预算，一般不予调整。各子公司（或分公司）在总公司批复的预算范围内，可依据实际状况自行调整月度安排。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。预算调整幅度小于总预算的5%以内的（含5%