做账实操-广告服务业的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操广告服务业的账务处理实例一、企业概况假设某广告公司主要从事广告设计、制作和发布业务。二、主要会计科目设置1 .资产类货币资金：包括库存现金、银行存款等。应收账款：核算为客户提供广告服务后应收未收的款项。其他应收款：如员工借款等。固定资产：如办公设备、电脑等。无形资产：如广告创意版权等。2 .负债类应付账款：核算购买广告材料等应付未付的款项。应付职工薪酬：员工工资、福利等。应交税费：包括增值税、企业所得税等。3 .所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4 .损益类主营业务收入：广告服务收入。主营业务成本：广告制作成本、发布成本等。销售费用：广告推广费

2、、业务招待费等。管理费用：办公费用、管理人员工资等。财务费用：利息支出、手续费等。三、账务处理实例1 .收到客户预付款收到客户支付的广告设计预付款100OO元。借：银行存款10000贷：预收账款100OO2 .购买广告材料购买广告纸张、颜料等材料，花费5000元，增值税率13%,款项未付。借：原材料5000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：应付账款56503 .支付员工工资本月支付员工工资30000元。借：应付职工薪酬30000贷：银行存款300004 .广告设计完成，确认收入为客户完成广告设计，开具发票，金额为20000元，增值税率6%借：预收账款10000应收账款11200贷：主营业

3、务收入20000应交税费应交增值税（销项税额）12005 .结转广告设计成本结转广告设计成本,主要包括材料成本3000元和人工成本5000元。借：主营业务成本8000贷：原材料3000应付职工薪酬50006 .支付广告发布费用支付广告发布平台费用10000元。借：销售费用100Oo贷：银行存款100007 .计提固定资产折旧本月计提办公设备折旧1000元。借：管理费用1000贷：累计折旧1000四、财务报表编制1 .根据上述账务处理,编制资产负债表、利润表等财务报表。2 .资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益的情况。3 .利润表反映企业在一定期间内的经营成果，

4、包括营业收入、营业成本、费用和利润等情况。五、注意事项1 .广告服务业的收入确认时间通常根据合同约定和服务完成进度来确定。2 .对于广告制作成本，要准确核算材料成本、人工成本等，确保成本的真实性和准确性。3 .关注税收政策的变化，及时调整账务处理，确保企业合法合规纳税。以下是一个广告服务业成本核算实例：一、公司背景假设某广告公司主要从事广告策划、设计、制作和发布业务。公司拥有一支专业的创意团队、设计团队和制作团队，同时与多家媒体渠道保持合作关系。二、成本分类1 .直接成本创意策划成本：包括市场调研费用、创意构思费用等。例如，为了策划一个广告方案，公司可能需要花费5000元进行市场调研，雇佣专业

5、的调研机构收集数据和分析市场趋势。设计制作成本：包括设计师工资、制作材料费用、设备租赁费用等。例如，设计一款广告海报，设计师的工资为3000元，使用的制作材料费用为2000元，租赁设备费用为100o元，那么这款海报的设计制作成本为6000元。媒体发布成本：包括广告投放费用、媒体合作费用等。例如，在某电视台投放一则广告，费用为10万元；与某网站合作进行广告推广，费用为5万元。2 .间接成本管理费用：包括管理人员工资、办公费用、差旅费等。例如，公司管理人员的工资每月为5万元，办公费用每月为2万元，差旅费每月为1万元，那么每月的管理费用为8万元。销售费用：包括销售人员工资、业务招待费、广告宣传费等。

6、例如，销售人员的工资每月为3万元，业务招待费每月为1万元，广告宣传费每月为2万元，那么每月的销售费用为6万元。财务费用：包括利息支出、手续费等。例如，公司贷款100万元，年利率为5%,那么每年的利息支出为5万元;银行手续费每月为1000元。三、成本核算过程1 .直接成本核算对于创意策划成本，按照项目进行核算，将每个项目的市场调研费用、创意构思费用等直接计入该项目的成本。对于设计制作成本，按照订单进行核算，将每个订单的设计师工资、制作材料费用、设备租赁费用等直接计入该订单的成本。对于媒体发布成本，按照广告投放渠道进行核算，将每个渠道的广告投放费用、媒体合作费用等直接计入该渠道的成本。2 .间接成

7、本核算管理费用按照一定的分配方法分摊到各个项目或订单中。例如，可以按照项目的收入比例进行分摊，或者按照项目的工时比例进行分摊。销售费用按照一定的分配方法分摊到各个项目或订单中。例如，可以按照项目的收入比例进行分摊，或者按照项目的销售金额比例进行分摊。财务费用按照一定的分配方法分摊到各个项目或订单中。例如，可以按照项目的收入比例进行分摊，或者按照项目的资产占用比例进行分摊。四、总成本及单位成本计算1.总成本计算总成本=直接成本+间接成本假设某广告公司本月的直接成本为50万元，间接成本为20万元，那么本月的总成本为70万元。3 .单位成本计算单位成本=总成本业务量假设某广告公司本月完成了10个广告

8、项目，那么每个广告项目的平均成本为70万元10=7万元。五、成本分析与控制1 .成本分析对成本结构进行分析，找出成本控制的重点。例如，如果媒体发布成本占总成本的比例较高，可以考虑优化媒体投放策略，降彳氐广告投放费用。对成本变动趋势进行分析，找出成本上升或下降的原So例如，如果设计制作成本逐月上升，可以分析是材料价格上涨还是人工成本增加，以便采取相应的措施进行控制。与同行业企业进行成本对比分析，找出自身的优势和不足，制定相应的成本控制策略。2 .成本控制措施优化创意策划流程，提高创意策划效率，降低创意策划成本。加强设计制作管理，提高材料利用率，降低制作材料费用；合理安排制作人员工作，提高工作效率，降低人工成本。优化媒体投放策略，选择性价比高的媒体渠道，降低媒体发布成本。加强成本预算管理，严格控制各项费用支出，降低间接成本。建立成本考核机制，将成本控制指标纳入员工绩效考核体系，激励员工积极参与成本控制工作。