做账实操-装饰公司的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操装饰公司的会计账务处理分录一、采购原材料1 .购入原材料并支付货款借：原材料贷：银行存款/应付账款2 .原材料验收入库借：库存商品（如果原材料直接可用于项目，可计入此科目）贷：原材料二、项目施工1 .领用原材料用于项目借：工程施工一直接材料贷：库存商品2 .发生施工人员工资借：工程施工一直接人工贷：应付职工薪酬3 .发生项目间接费用（如水电费等）借:工程施工间接费用贷：银行存款等三、项目结算1 .收到项目进度款借：银行存款贷：工程结算2 .确认项目收入（根据完工百分比法等确认）借：主营业务成本工程施工一毛利贷：主营业务收入四、缴纳税费1 .计提增值税借：应交税费一应

2、交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税2 .缴纳增值税借：应交税费一未交增值税贷：银行存款3 .计提附加税借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税等4 .缴纳附加税借：应交税费一应交城市维护建设税等贷：银行存款五、固定资产购置与折旧1 .购置固定资产借：固定资产贷：银行存款2 .计提固定资产折旧借管理费用/销售费用等（根据固定资产使用部门确定）贷：累计折旧六、费用报销1.报销办公费用借：管理费用贷：银行询/库存现金3 .报销业务招待费借：管理费用一业务招待费贷：银行存款/库存现金七、年末结转1 .结转本年利润借：主营业务收入等收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本等

3、费用类科目2 .提取法定盈余公积（若有盈利）借：利润分配一提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积3 .分配利润（若有决定分配）借：利润分配一应付股贷：应付股借：应付股利贷：银行存款等装饰公司成本核算的实例：一、公司及项目背景XX装饰公司承接了一项豪华别墅的装修项目。项目合同总价为200万元,预计工期为3个月。二、成本构成分类1 .直接材料成本购买各类装修材料，如木材、石材、油漆、壁纸等，共计花费80万元。采购过程中的运输费用为5万元。2 .直接人工成本雇佣了木工、瓦工、电工、油漆工等不同工种的工人，根据市场行情及项目难度，人工费用总计60万元。3,间接成本施工现场的水电费支出2万元。租赁施工

4、设备的费用为3万元。项目管理人员工资及办公费用分摊到该项目为10万)1.o三、成本核算过程1 .计算直接材料成本直接材料总成本=材料采购成本+运输费用=80万元+5万元=85万元。2 .计算直接人工成本直接人工成本为60万元。3 .计算间接成本间接成本总和二水电费+设备租赁费+管理人员费用分摊=2万元+3万元+10万元=15万元。4 .计算项目总成本项目总成本二直接材料成本+直接人工成本+间接成本=85万元+60万元+15万元=160万元。四、成本分析1 .成本占比分析直接材料成本占比=85万元160万元100%53.13%o直接人工成本占比=60万元160万元100%37.5%间接成本占比=

5、15万元160万元X100%9.37%2 .与预算对比分析假设该项目预算成本为150万元，实际成本超出预算10万元。需要进一步分析成本超支的原因，可能是材料价格上涨、人工费用增加或者项目管理不善导致间接成本增加等。五、结论与建议通过对该别墅装修项目的成本核算，可以得出以下结论：1 .该项目总成本为160万元，其中直接材料成本占比最大，其次是直接人工成本和间接成本。2 .实际成本超出预算，需要加强成本控制，尤其是在材料采购和人工费用方面。建议：1 .在材料采购环节，与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的价格和更好的服务。同时，加强材料的库存管理,避免浪费和损失。2 .对于人工费用，可以通过优化施工流程、提高工人工作效率等方式来降低成本。同时，加强对工人的培训和管理，提高施工质量，减少返工成本。3 .加强项目管理，合理安排施工进度，降低间接成本。同时,严格控制费用支出，避免不必要的开支。