做账实操-财务管理制度.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-财务管理制度一、总则1 .目的为加强公司财务管理，规范财务行为,提高资金使用效益，保障公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2 .适用范围本制度适用于公司及所属各单位（包括全资子公司、控股子公司和分公司，下同）的财务管理工作。二、财务管理体制1 .公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理部是公司财务管理的职能部门，负责公司的财务管理和会计核算工作，对所属各单位的财务工作进行指导、监督和检查。2 .所属各单位应根据本单位的实际情况,设置相应的财务机构或配备专职财务人员，并在业务上接受公司财务管理部的统一领导和监督。

2、三、资金管理1 .资金筹集公司根据生产经营和发展的需要，合理筹集资金。资金筹集的渠道包括但不限于股东投入、银行贷款、发行债券等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。2 .资金使用公司资金应按照预算安排和审批程序使用，严格控制资金流向，确保资金安全。各项资金支出应严格执行审批制度，根据审批权限，由相关负责人审批签字后方可支付。公司应加强对货币资金的管理，定期进行盘点和核对,确保账实相符。3 .资金预算管理公司实行全面预算管理制度，资金预算是全面预算的重要组成部分。公司及所属各单位应根据年度经营计划和目标，编制年度资金预算，并报公司财务管理部审核;总。资金预算经批准后，应严

3、格执行。在执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。四、资产管理1 .流动资产货币资金管理参照本制度资金管理相关规定执行。应收账款管理：公司应加强对应收账款的管理，建立健全客户信用档案，定期评估客户信用状况，合理确定信用政策。加强应收账款的催收工作，落实催收责任，确保应收账款及时收回。存货管理：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货成本。2 .固定资产固定资产的确认、计量和折旧计提按照国家相关会计准则和制度执行。公司应建立固定资产台账，对固定资产进行分类编号,

4、详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。固定资产的购置、报废、处置等应按照规定的审批程序办理，并及时进行账务处理。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。3 .无形资产无形资产的管理参照固定资产管理相关规定执行,同时应注重对无形资产的研发、保护和价值提升。五、成本费用管理1 .成本管理公司应建立健全成本核算制度，加强对生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等成本费用的核算和控制。严格控制成本开支范围和标准，加强对成本费用的分析和考核，降低成本费用，提高经济效益。2 .费用管理公司应制定各项费用开支标准和审批程序，加强对费用支出的管理和控制。严格控制差旅费、业务招待费、

5、办公费等费用的支出，杜绝铺张浪费。各项费用支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批程序报销。六、财务报告与财务分析1 .财务报告公司应按照国家相关会计准则和制度的要求，编制月度、季度、年度财务报告，真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。公司应按时向股东、债权人、政府有关部门及其他相关方报送财务报告。2 .财务分析公司应定期进行财务分析，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行评价和剖析，为公司决策提供依据。财务分析的内容包括但不限于财务指标分析、成本费用分析、预算执行情况分析等。财务分析应采用比较分析

6、、比率分析、因素分析等方法，结合公司实际情况，深入分析问题产生的原因，并提出改进措施和建议。七、财务监督与审计1 .财务监督公司应建立健全财务监督机制，加强对财务管理和会计核算工作的内部监督。财务管理部应定期对所属各单位的财务工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在的问题。公司应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训,提高财务人员的综合素质和监督意识。2 .内部审计公司设立内部审计机构,配备专职内部审计人员，定期对公司及所属各单位的财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督。对审计中发现的问题，应及曲是出整改意见和建议，并督促有关单位整改落实。八、税务管理1 .公司应严格遵守国家税收法律法规，依法纳税，履行纳税义务。2 .财务管理部应配备专业的税务人员,负责公司的税务管理工作，包括税务筹划、纳税申报、税款缴纳、税务审计等。3 .公司应加强对税收政策的研究和学习，积极争取税收优惠政策，合理降低税负。九、财务风险管理1 .公司应建立健全财务风险管理体系，溺I、评估和应对各种财务风险。2 .财务风险包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。公司应根据自身情况，制定相应的风险管理制度和应对措施，加强风险预警和监控，降低风险损失。十、附则1 .本制度由公司财务管理部负责解释和修订。2 .本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规和政策相抵触的，以国家法律法规和政策为准。