做账实操-转出的未交增值税的会计处理.docx

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账务处理会计实操文库做账实操-转出的未交增值税的会计处理未交增值税是应交税费的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当应交税金-应交增值税为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当应交税金-应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.月末结转未交增值税：借:应交税费-应交增值税贷:应交税费一未交增值税（即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.）次月初115日之间：交纳上月增值税：借:应交税费-未交增值税（已交税）贷:应交税费-应交增值税还有,一般未认证的进项税,最好别放在应交税费中申报,可将价税合计做暂估记入存货,或者将进项税暂放其他应收款中,等认证时在抵回来.增值税缴纳的差额如何处理？实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如增值税）：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交增值税。实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。